הוצאות מוכרות
הוצאות שניתן לנכות מההכנסה לצורכי מס, המפתח לחיסכון במס לעצמאים
הוצאות מוכרות הן הוצאות שהוצאו לצורך ייצור ההכנסה, ושרשות המסים מאפשרת לנכות מההכנסה החייבת. ככל שיש יותר הוצאות מוכרות, ההכנסה החייבת נמוכה יותר, וכך גם חבות המס. זו הדרך הלגיטימית העיקרית של עצמאים לשלם פחות מס.
הכלל המרכזי בפקודת מס הכנסה: הוצאה מוכרת אם היא "יצאה כולה בייצור הכנסה".1 בפועל, זה אומר שהוצאות עסקיות ברורות (שכירות משרד, ציוד מקצועי, תוכנות) מוכרות במלואן, בעוד הוצאות מעורבות (רכב, טלפון, בית) מוכרות באופן חלקי.
הוצאות מוכרות נפוצות
- שכירות משרד / חלל עבודה: 100% מוכר.
- ציוד ומחשוב: מחשב, מדפסת, תוכנות, 100% מוכר. ציוד יקר מעל 1,800 ₪ נפרס כפחת על פני מספר שנים.
- טלפון נייד: 50% מוכר (או יותר עם הפרדה מוכחת).
- רכב: 45% מהוצאות הרכב לרוב העצמאים.
- שירותים מקצועיים: רו"ח, עו"ד, ייעוץ מס, 100% מוכר.
עבודה מהבית
עצמאים שעובדים מהבית יכולים לנכות חלק יחסי מהוצאות הדירה: שכירות, חשמל, מים, ארנונה, אינטרנט, לפי היחס בין שטח חדר העבודה לשטח הדירה. למשל, חדר עבודה של 15 מ"ר בדירה של 100 מ"ר = 15% מההוצאות מוכרים.
טיפ
שמרו קבלות וחשבוניות מס על כל הוצאה עסקית. רשות המסים רשאית לדרוש אסמכתאות עד 7 שנים אחורה. תיעוד מסודר (אפילו סריקה דיגיטלית) הוא קו ההגנה הראשון שלכם בביקורת מס.
הוצאות שאינן מוכרות
חשוב לדעת
הוצאות פרטיות כמו ביגוד רגיל, ארוחות שאינן עסקיות, נסיעות פרטיות וחינוך ילדים אינן מוכרות. קנסות ועיצומים כספיים גם אינם הוצאה מוכרת. בנוסף, הוצאות אירוח בישראל מוכרות רק ב-80%.
מקורות
מושגי מפתח
ניכוי (Deduction)
הפחתת הוצאה מההכנסה ברוטו לפני חישוב המס. מפחית את ההכנסה החייבת.
פחת (Depreciation)
הכרה בהוצאה על ציוד יקר שנפרסת לאורך שנים, לפי שיעורי הפחת שקבע מס הכנסה.
הוצאה מעורבת
הוצאה שמשמשת גם לצורכי עבודה וגם לצורכים פרטיים, מוכרת באופן חלקי בלבד.
תיעוד הוצאה
חובה לשמור קבלה או חשבונית לכל הוצאה מוכרת. ללא תיעוד, ההוצאה לא תוכר.
הכנסה חייבת
ההכנסה ברוטו בניכוי ההוצאות המוכרות, הסכום שעליו מחושב המס בפועל.