עובדים אצל שני מעסיקים: איך למנוע תשלום כפול לביטוח לאומי ואיך מקבלים החזר

ביטוח לאומיעובדים אצל שני מעסיקים: איך למנוע תשלום כפול לביטוח לאומי ואיך מקבלים החזר

המדרגה המופחתת ניתנת אצל המעסיק העיקרי בלבד, ולכן שתי משרות יוצרות תשלום ביתר. איך עושים תיאום מראש, כמה שנים אחורה אפשר לתבוע, ומה משתנה לשכיר שהוא גם עצמאי.

שתי משרות מייצרות תשלום עודף לביטוח לאומי בשני מצבים: כשההכנסה אצל המעסיק העיקרי נמוכה מ-7,703 ₪ בחודש, או כששתי המשרות יחד עוברות 51,910 ₪ בחודש¹. ההפרש אינו חוזר אליכם מעצמו. יש שני מסלולים לתקן אותו: תיאום מראש מול המעסיק המשני, או בקשה בדיעבד עד שבע שנים אחורה.

רוב האנשים מגלים את זה בסדר ההפוך: קודם עובדים שנתיים בשתי משרות, ואחר כך שומעים במקרה שהיה אפשר לבקש החזר. הדף הזה עובר על המנגנון, על שתי הדוגמאות המספריות, ועל הפעולה המדויקת בכל אחד משני המסלולים.

למה שתי משרות יוצרות תשלום עודף לביטוח לאומי?

כי מדרגת הגבייה המופחתת ניתנת אצל המעסיק העיקרי בלבד, ואצל המעסיק המשני הניכוי מתבצע בשיעור המלא. הביטוח הלאומי מחלק את ההכנסה לשני חלקים. החלק שעד 7,703 ₪ לחודש^° מנוכה בשיעור מופחת, והחלק שמעליו ועד ההכנסה המרבית החייבת בדמי ביטוח, 51,910 ₪ לחודש^°, מנוכה בשיעור מלא¹.

המספר שקובע הוא הפער בשורה הראשונה: 7.9 נקודות אחוז בין השיעור המופחת לשיעור המלא אצל העובד⁴. כל שקל שנוכה בשיעור מלא במקום בשיעור מופחת עולה לכם 7.9 אגורות. בשתי משרות זה קורה בשקט, בכל חודש, בלי שורה נפרדת בתלוש שמסמנת את זה.

הביטוח הלאומי קובע מיהו המעסיק העיקרי לפי שלושה תנאים ובסדר הזה: מקום עבודה קבוע, שכר יציב בלי שינוי חריג מחודש לחודש, ושכר גבוה יותר משאר מקומות העבודה². אחרי שההחלטה נופלת, אתם מסמנים בטופס 101 של המעסיק המשני, בסעיף ה', שיש לכם הכנסות אחרות. את טופס 101 ממלאים בתחילת ההעסקה ובתחילת כל שנה².

כמה כסף באמת נשאר אצל הביטוח הלאומי?

בדיוק את השיעור המלא במקום המופחת, על החלק של המדרגה שלא נוצל אצל המעסיק העיקרי. זה סכום שאפשר לחשב מראש בשתי שורות, ולראות בדיוק כמה הוא שווה בשנה.

מה קורה כששתי המשרות יחד עוברות את התקרה?

כל מעסיק מנכה עד התקרה בנפרד, ולכן ההכנסה שמעל התקרה המשותפת מנוכה למרות שהיא פטורה. ההכנסה המרבית החייבת בדמי ביטוח היא 51,910 ₪ לחודש^°, והיא נמדדת על סך ההכנסה מכל המעסיקים יחד¹. מעסיק אחד אינו יודע כמה משלם השני, ולכן שניהם מנכים כאילו הם היחידים.

איך עושים תיאום מראש, ומתי אין בו צורך?

התיאום לשנה הנוכחית נעשה מול המעסיק או מול משלם הפנסיה, ולא בדיעבד מול הסניף³. סדר הפעולות קצר: מחליטים מיהו המעסיק העיקרי לפי שלושת התנאים, מסמנים בטופס 101 של המעסיק המשני שיש הכנסות אחרות², ומפיקים אישור תיאום דמי ביטוח באתר הביטוח הלאומי ומוסרים אותו למעסיק המשני⁸.

יש מקרה שבו אין מה לתאם, וכדאי לזהות אותו לפני שמשקיעים בזה זמן. אם ההכנסה אצל המעסיק העיקרי גבוהה מ-7,703 ₪ וסך ההכנסה מכל המעסיקים נמוך מ-51,910 ₪, אתם כבר קיבלתם את מלוא הניכוי בשיעור המופחת אצל המעסיק העיקרי, ואין צורך בתיאום לשנה הנוכחית¹. במצב הזה שתי המשרות אינן יוצרות תשלום עודף בכלל.

כמה שנים אחורה אפשר לבקש החזר ומה צריך להגיש?

שבע שנים. מי שנוכו משכרו דמי ביטוח גבוהים מהנדרש בשבע השנים האחרונות ולא ביצע תיאום עבור אותן שנים, צריך להגיש בקשה לתיאום דמי ביטוח עבור שנים קודמות³. הבקשה מוגשת באופן מקוון באתר, או בטופס ידני, ויש שני מסלולים נפרדים לפי סיבת העודף.

מי שהכנסתו אצל המעסיק העיקרי הייתה נמוכה מ-7,703 ₪ מגיש טופס בל/657, בדואר אלקטרוני או בפקס למחלקת התיאומים. מי שהכנסתו הכוללת מכלל המעסיקים עולה על 51,910 ₪ ונוכו לו דמי ביטוח מעל התשלום המרבי מגיש טופס בל/752, שנשלח למחלקת גבייה ממעסיקים³. שני המסלולים פתוחים גם למי שמקבל פנסיה מוקדמת משני משלמים או יותר.

מה תיאום דמי ביטוח לא מכסה?

הוא לא מכסה את מס ההכנסה, והבלבול בין השניים הוא מקור נפוץ להפתעה בתלוש. תיאום דמי ביטוח מתנהל מול המוסד לביטוח לאומי, בטפסים שלו ובמדרגות שלו⁸. תיאום מס הכנסה הוא הליך נפרד לחלוטין מול רשות המסים. אישור אחד אינו מייתר את השני, ומי שהסדיר רק אחד מהם ממשיך לשלם ביתר בערוץ השני.

הוא גם לא מחזיר לכם את חלק המעסיק. אצל המעסיק המשני חלק המעסיק מנוכה בשיעור המלא של 7.6% במקום 4.51%⁴, אבל הכסף הזה מעולם לא היה שלכם. התיקון מחזיר רק את החלק שנוכה מהשכר שלכם. ולבסוף, שום דבר בתהליך אינו קורה מעצמו: אין יישוב חשבון אוטומטי בסוף השנה, ואין התראה מהמעסיק. גם התיאום לשנה הנוכחית וגם הבקשה לשנים קודמות הם פעולה יזומה שלכם.

מה משתנה כששכיר הוא גם עצמאי או מקבל פנסיה מוקדמת?

משתנה מי מבצע את התיקון ובאיזה ערוץ, כי סדר ניכוי דמי הביטוח קבוע בחוק ואי אפשר לבקש לשנות אותו: קודם הכנסות כשכיר, אחריהן הכנסות כעצמאי, אחריהן הכנסות שלא מעבודה, ולבסוף הכנסות מפנסיה מוקדמת¹. המשמעות המעשית היא שהמדרגה המופחתת והתקרה נבלעות קודם כול בשכר.

בשילוב של עבודה כשכיר ועבודה כעצמאי, מקום העבודה שבו אתם עובדים כשכיר נחשב למעסיק העיקרי². בשילוב של עבודה כשכיר וקבלת פנסיה מוקדמת, מקום העבודה הוא המעסיק העיקרי ומשלם הפנסיה הוא המשני².

השורה האמצעית היא זו שנופלת הכי הרבה בין הכיסאות. בקשה לתיקון מקדמות אפשר להגיש פעם אחת בכל רבעון, ורק אם ההכנסות השתנו בעשרה אחוזים לפחות, למעלה או למטה⁷. מי שפתח עסק באמצע השנה לצד משרה קבועה, ולא עדכן, ממשיך לשלם מקדמות שנקבעו על בסיס תמונה ישנה.

עובד בשתי משרות משלם דמי ביטוח ביתר כשההכנסה אצל המעסיק העיקרי נמוכה מ-7,703 ₪ בחודש, או כששתי המשרות יחד עוברות 51,910 ₪. הסיבה היא שמדרגת הגבייה המופחתת ניתנת אצל המעסיק העיקרי בלבד, ואצל המשני הניכוי בשיעור המלא. התיקון לשנה הנוכחית נעשה מול המעסיק, ולשנים קודמות אפשר להגיש בקשה עד שבע שנים אחורה.