מס עיזבון (אין בישראל)

למה אין מס ירושה בישראל, ואילו מיסים עדיין חלים על העברת נכסים בין דורות

מיסים שכן חלים על העברת נכסים

אף שאין מס ירושה, העברת נכסים בירושה אינה חסינה לחלוטין ממס. ישנם מספר אירועי מס שעלולים להתעורר:

• מס שבח מקרקעין: הירושה עצמה פטורה ממס שבח, אך כאשר היורש ימכור את הנכס בעתיד, הוא ישלם מס שבח על כל הרווח מיום הרכישה המקורי על ידי המוריש, לא רק מיום הירושה.
• מס רווח הון: בדומה לנדל"ן, ניירות ערך שהתקבלו בירושה "יורשים" את מחיר הרכישה המקורי. מכירתם תיצור חבות מס על כל הרווח שנצבר מאז.
• מס הכנסה על כספי פנסיה: משיכת כספים מקופות גמל ופנסיה של המנוח עשויה להיות חייבת במס הכנסה, בהתאם לנסיבות ולגיל היורש.

השוואה בינלאומית

ישראל היא אחת מ-15 מדינות ה-OECD שאינן גובות מס עיזבון או ירושה². לעומתה, יפן גובה עד 55%, ארה"ב עד 40% (מעל פטור של כ-13 מיליון דולר), ובריטניה 40% מעל סף של 325,000 פאונד. העדר מס ירושה בישראל הופך אותה ליעד אטרקטיבי עבור בעלי הון שמתכננים העברה בין-דורית.

עם זאת, מומלץ לעולים חדשים ולתושבים עם נכסים במספר מדינות לבדוק את חוקי מס העיזבון במדינות שבהן מוחזקים הנכסים, שכן מדינת הנכס עשויה לגבות מס ירושה גם אם ישראל אינה עושה כן.

מושגי מפתח