ניכוי מס במקור
המס שמנוכה מההכנסה עוד לפני שאתם רואים את הכסף, ואיך לוודא שלא מנכים יותר מדי
ניכוי מס במקור הוא חובת המשלם לנכות מס מהתשלום ולהעביר אותו ישירות לרשות המסים, עוד לפני שהכסף מגיע למקבל. הדוגמה הנפוצה ביותר: המעסיק מנכה מס הכנסה מהמשכורת. אבל ניכוי מס במקור קיים גם בתשלומים לספקים, בריביות, בדיבידנדים ובהכנסות נוספות.1
איפה מנכים מס במקור?
- שכר עבודה: המעסיק מנכה מס הכנסה, ביטוח לאומי ומס בריאות מהמשכורת
- תשלום לעצמאים: חברות שמשלמות לפרילנסרים מנכות מס במקור (בדרך כלל 20%–30%)
- ריבית בבנק: הבנק מנכה 15%–25% מס על ריבית שנצברה בפיקדונות
- דיבידנדים: החברה המחלקת מנכה 25%–30% מס מהדיבידנד
פטור מניכוי מס במקור
מתי אפשר לקבל פטור?
עצמאים יכולים לבקש אישור פטור מניכוי מס במקור מרשות המסים. האישור ניתן למי שמגיש דוחות בזמן ומשלם מקדמות מס כנדרש. עם הפטור, הלקוחות שלכם לא ינכו מס מהתשלום, ותנהלו את המס בעצמכם.
חשוב: גם עם אישור פטור, חלק מהתשלומים עדיין חייבים בניכוי מס במקור (למשל, ריבית ודיבידנדים). הפטור מתייחס בעיקר לתשלומים עבור שירותים.2
אישור פטור מניכוי
עצמאים יכולים לבקש אישור פטור מניכוי מס במקור (או הפחתת שיעור) מרשות המסים. האישור ניתן לתקופה של שנה ומונע ניכוי יתר שגורם לבעיות תזרים. ניתן לבקש באתר רשות המסים באופן מקוון.
סיכום
ניכוי מס במקור הוא מנגנון גבייה מקדימה של רשות המסים. אם שיעור הניכוי גבוה מהמס האמיתי שלכם, הגישו בקשה לפטור או להקטנת ניכוי (טופס 2542/2) כדי לשפר את תזרים המזומנים של העסק.3
מקורות
- רשות המסים בישראל. "ניכוי מס במקור מתשלומים לתושבי ישראל" misim.gov.il ↗ ↩
- רשות המסים בישראל. "אישור פטור מניכוי מס במקור לעצמאים" gov.il ↗ ↩
- רשות המסים בישראל. "טפסים ונהלים לניכויים במקור" misim.gov.il ↗ ↩
מושגי מפתח
אישור ניהול ספרים
אישור מרשות המסים שהעצמאי מנהל את ספריו כנדרש. נדרש כדי לקבל פטור מניכוי מס במקור ולעבוד מול גופים מוסדיים.
מקדמות מס
תשלומי מס ששולם לרשות המסים מדי חודשיים על ידי עצמאים, על סמך הערכת הכנסה. מי ששילם מקדמות מעל המס הסופי, יקבל החזר.
טופס 856/857
דוח שנתי שהמשלם מגיש לרשות המסים ובו מפורטים כל התשלומים שביצע וניכויי המס שנוכו. מאפשר לרשות לאמת את הנתונים.