עיקרי הדברים
- ברוטו הוא המשכורת המלאה שהמעסיק מתחייב לשלם לפני כל ניכוי, ונטו הוא הסכום שמגיע בפועל לחשבון הבנק; ההפרש ביניהם הולך למדינה, לפנסיה ולביטוחים.
- מס הכנסה בישראל עובד בשיטת מדרגות ולא באחוז אחיד: כל פרוסת הכנסה ממוסה בנפרד, כך שגם מי שמרוויח 15,000 ₪ ממוסה ב-20% רק על החלק שמעל 10,060 ₪.
- מדרגות המס נעות מ-10% על 7,010 ₪ הראשונים, 14% מ-7,011 עד 10,060 ₪, 20% מ-10,061 עד 16,150 ₪, ועד 50% למשכורות הגבוהות ביותר.
- כל תושב ישראלי מקבל 2.75 נקודות זיכוי, וכל נקודה שווה 235 ₪ הנחה בחודש על המס, כלומר כ-646 ₪ פחות מס מדי חודש.
הפירוק המלא של תלוש השכר - מס, ביטוח לאומי, פנסיה ומה שנשאר
חתמתם על חוזה עבודה ב-12,000 ₪. מרגש! ואז מגיע תלוש השכר הראשון ואתם רואים... 9,400 ₪. איפה כל השאר? מי לקח? ולמה?
לא, אף אחד לא גנב מכם. הכסף הלך למקומות חשובים, חלקם אפילו חוזרים אליכם בעתיד. בואו נעקוב אחרי המסע של כל שקל מהרגע שהמעסיק מוציא אותו, ועד שהוא נוחת בחשבון הבנק שלכם.
ברוטו מול נטו: ההבדל הבסיסי
ברוטו (Gross) הוא המשכורת המלאה שהמעסיק מתחייב לשלם לכם, לפני כל ניכוי. נטו (Net) זה מה שבאמת מגיע לחשבון הבנק. ההפרש ביניהם הוא כל מה שהמדינה, הפנסיה והביטוחים לוקחים בדרך.
מס הכנסה: מדרגות ולא אחוז אחיד
מס הכנסה בישראל עובד בשיטת מדרגות.1זה אומר שלא כל המשכורת ממוסה באותו אחוז. כל "פרוסה" של ההכנסה ממוסה בנפרד:
- על 7,010 ₪ הראשונים משלמים 10%.
- מ-7,011 ₪ עד 10,060 ₪ משלמים 14%.
- מ-10,061 ₪ ועד 16,150 ₪ משלמים 20%.
- ומכאן זה ממשיך לעלות עד 50% למשכורות הגבוהות ביותר.
זה אומר שגם אם אתם מרוויחים 15,000 ₪, לא כל הסכום ממוסה ב-20%. רק החלק שמעל 10,060 ₪ ממוסה בשיעור הזה.
נקודות זיכוי מורידות את המס
כל תושב ישראלי מקבל 2.75 נקודות זיכוי. כל נקודה שווה 235 ₪ הנחה בחודש על המס.1זה אומר שהמדינה "מוחקת" כ-646 ₪ מהמס שלכם כל חודש. נשים מקבלות חצי נקודה נוספת, הורים מקבלים נקודות על ילדים, ובוגרי תארים מקבלים נקודות נוספות.
בדיקת ידע
מה תפקידן של נקודות זיכוי במערכת המס?
רוצה להעמיק?
כאן כיסינו את מדרגות המס ונקודות הזיכוי. במאמר ההמשך נשלים את התמונה עם ביטוח לאומי, מס בריאות, פנסיה, ודוגמה מספרית מלאה.
שאלות נפוצות
ברוטו הוא השכר המלא שהמעסיק מתחייב לשלם לפני ניכויים, ונטו הוא מה שמגיע בפועל לחשבון הבנק אחרי שהמדינה, הפנסיה והביטוחים לוקחים את חלקם. מס הכנסה בישראל נגבה בשיטת מדרגות: 10% על 7,010 ₪ הראשונים, 14% מ-7,011 עד 10,060 ₪, 20% מ-10,061 עד 16,150 ₪, וכך הלאה עד 50% למשכורות הגבוהות. נקודות זיכוי מקטינות ישירות את המס: כל תושב מקבל 2.75 נקודות, וכל נקודה שווה 235 ₪ הנחה בחודש, סך הכל כ-646 ₪ פחות מס בכל חודש.
ברוטו (Gross) הוא המשכורת המלאה שהמעסיק מתחייב לשלם, לפני כל ניכוי. נטו (Net) הוא הסכום שבאמת מגיע לחשבון הבנק. ההפרש בין השניים הוא כל מה שהמדינה, הפנסיה והביטוחים לוקחים בדרך, ולכן חוזה על 12,000 ₪ ברוטו יכול להתבטא בנטו של כ-9,400 ₪.
לא. בשיטת המדרגות רק החלק מהשכר שמעל 10,060 ₪ ממוסה בשיעור של 20%. הפרוסות שמתחתיו ממוסות בשיעורים הנמוכים יותר של המדרגות הקודמות (10% ו-14%). כך מי שמרוויח 15,000 ₪ משלם 20% רק על ההפרש מעל 10,060 ₪, ולא על כל המשכורת.
נקודות זיכוי מפחיתות ישירות את סכום המס שצריך לשלם, ולא את ההכנסה החייבת. כל תושב ישראלי מקבל 2.75 נקודות זיכוי, וכל נקודה שווה 235 ₪ הנחה בחודש על המס. בפועל המדינה "מוחקת" כ-646 ₪ מהמס בכל חודש.1
כן. מעבר ל-2.75 הנקודות שמקבל כל תושב, נשים מקבלות חצי נקודה נוספת, הורים מקבלים נקודות על ילדים, ובוגרי תארים מקבלים נקודות נוספות. ככל שמספר הנקודות גבוה יותר, כך ההנחה החודשית על המס גדולה יותר.1
מעבר למס הכנסה, מהשכר מנוכים גם דמי ביטוח לאומי, מס בריאות והפרשות לפנסיה. חלק מהניכויים האלה, כמו ההפרשה לפנסיה, אינם "נעלמים" אלא נצברים לטובתכם וחוזרים אליכם בעתיד. הפירוט המלא של ביטוח לאומי, מס בריאות, פנסיה ודוגמה מספרית מלאה מופיע במאמר ההמשך.
- רשות המסים – מדרגות מס הכנסה ונקודות זיכוי gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 30/04/2026
- המוסד לביטוח לאומי – שיעורי דמי ביטוח ומס בריאות btl.gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 30/04/2026
- משרד העבודה – צו הרחבה לפנסיה חובה gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 30/04/2026