נקודות זיכוי (ערך 2026 וחלוקה משפחתית)
הזיכוי הישיר ממס שמופחת שקל-בשקל מחבות המס השנתית, ושמחושב מחדש בכל ינואר לפי מדד המחירים לצרכן
בקצרה
בקיצור:
- ערך נקודה 2026: 242 ש"ח לחודש, 2,904 ש"ח לשנה, צמוד למדד.
- איך פועלת: זיכוי ישיר, מופחת שקל-בשקל מהמס לתשלום (לא ניכוי מההכנסה).
- בסיס לתושב: 2.25 נקודות לכל תושב ישראל בוגר, אישה מקבלת 0.5 נוספת = 2.75.
- תוספות נפוצות: 1.5 לילד 0-5 (כל הורה), 1 לילד 6-17, 1 בגיל 18, נקודה לעוזר מסוים, נקודות לעולים.
- איפה מסדירים: טופס 101 אצל המעסיק העיקרי, בעדכון שנתי או בשינוי סטטוס משפחתי.
איך פועל מנגנון נקודות הזיכוי?
אם נולד לכם ילד בינואר 2026, חבות המס השנתית שלכם תרד בכ-4,400 ₪, בלי שתעשו דבר חוץ מלעדכן את טופס 101 אצל המעסיק. זה מה שעושה נקודת זיכוי: זיכוי ישיר מהמס לתשלום ולא ניכוי מההכנסה. ההבדל מהותי: זיכוי בגובה 1,000 ש"ח מקטין את חבות המס ב-1,000 ש"ח, בעוד שניכוי באותו סכום מקטין אותה רק ב-200 עד 500 ש"ח (לפי המדרגה השולית). המנגנון מעוגן בסעיפים 33א ו-34 לפקודת מס הכנסה.
1ערך נקודת זיכוי לשנת 2026 עומד על 242 ש"ח לחודש, 2,904 ש"ח לשנה, כפי שפרסמה רשות המסים. הערך צמוד למדד המחירים לצרכן ומתעדכן בכל ינואר. 2 שינוי המדד בין השנים קובע את שיעור העדכון.
מהי טבלת הקצאת הנקודות לתושב ישראל?
תושב ישראל בוגר: 2.25 נקודות בסיס (סעיף 34 לפקודה).
אישה: 0.5 נקודה נוספת (סעיף 36א) = סך 2.75 נקודות.
הורה לילד עד גיל 5: 1.5 נקודות לכל הורה (סעיף 40א).
הורה לילד גילאי 6-17: נקודה אחת לכל הורה.
הורה לילד בגיל 18 (שנת התבגרות): 0.5 נקודה לכל הורה.
חייל משוחרר: 2 נקודות למשך 36 חודשים מסיום השירות.
סיום תואר אקדמי: נקודה אחת לשנה אחת אחרי סיום התואר (לתואר ראשון או לתואר במקצוע מקצועי).
עולה חדש: עד 3 נקודות פרושות על 18 החודשים הראשונים מהעלייה (סעיף 35).
הורה במשפחה חד-הורית: נקודה נוספת לתקופה מסוימת, בכפוף לתנאים בסעיף 40.
דוגמה מספרית: אם עובדת לשני ילדים בני 4 ו-9
שכירה בת 34, אם לשני ילדים בני 4 ו-9, מרוויחה 16,000 ש"ח ברוטו לחודש. חישוב הנקודות שלה:
2.25 (בסיס תושב) + 0.5 (אישה) + 1.5 (ילד בן 4) + 1 (ילד בן 9) = 5.25 נקודות
. הזיכוי החודשי: 5.25 × 242 = 1,270.5 ש"ח. הזיכוי השנתי: 15,246 ש"ח. ההפחתה הזו מוחלת על המס לתשלום, אחרי חישוב המס לפי המדרגות. כלומר אם המס לפי המדרגות היה 25,000 ש"ח לשנה, החבות הסופית היא 9,754 ש"ח בלבד. בלי עדכון מצב הילדים בטופס 101, מרבית הזיכוי הזה לא יוחל בניכוי החודשי, ויוחזר רק בדוח השנתי.
מתי מעדכנים את הנקודות אצל המעסיק?
הסטטוס המשפחתי והאישי שעליו מבוסס חישוב הנקודות מוצהר בטופס 101 (כרטיס עובד) אצל המעסיק העיקרי. החוק מחייב הצהרה שנתית בתחילת כל שנת מס, וגם בכל שינוי מהותי במהלך השנה: לידת ילד, סיום שירות צבאי, סיום תואר אקדמי, גירושין, פטירת בן זוג. אי-עדכון לא גורם לאיבוד הזכאות הכוללת (הזיכוי יוחזר בדוח השנתי), אבל הוא יוצר עיכוב של עד 18 חודשים בקבלת הכסף בפועל.
3איך הנקודות מתפקדות במקרה של כמה מקורות הכנסה?
הנקודות מנוצלות במלואן רק אצל המעסיק העיקרי, באמצעות טופס 101. מעסיק נוסף, בלי תיאום מס, ינכה את המס בשיעור המקסימלי בלי להחיל נקודות זיכוי. תיאום מס מאפשר לרשות המסים לחלק את ניצול הנקודות בין המקורות לפי ההכנסה היחסית, ובכך להקטין את הניכוי החודשי במקור השני. כשההכנסה מהמקור העיקרי נמוכה מספיק כדי שהזיכוי "לא ייספג" (לדוגמה כשהשכר מתחת ל-4,000 ש"ח לחודש), הזיכוי שלא נוצל לא נצבר ולא יוחזר בדוח השנתי. נקודות הן זיכוי, לא החזר.
4טעויות נפוצות סביב נקודות זיכוי
טעות ראשונה: אי-עדכון טופס 101 אחרי לידת ילד או סיום תואר. הזיכוי הנוסף לא יוחל בניכוי החודשי, וייווצר עיכוב של עד 18 חודשים עד שיוחזר בדוח השנתי. טעות שנייה: הנחה שהזיכוי "מצטבר" כשההכנסה נמוכה. נקודות זיכוי הן זיכוי שולל: אם המס לפי המדרגות נמוך מהזיכוי השנתי, הסכום העודף לא יוחזר ולא מועבר לשנה הבאה. טעות שלישית: ספירת נקודות פי שניים בין שני המעסיקים. הנקודות מנוצלות רק אצל המעסיק העיקרי, ובלי תיאום מעסיק נוסף לא יחיל נקודות. טעות רביעית: התעלמות מהמועד שבו הילד הופך לבן 18. בגיל 18 הזיכוי יורד מ-1 ל-0.5 נקודה, ובגיל 19 הוא מתאפס.
שאלות נפוצות
נקודות זיכוי הן הזיכוי הישיר ממס הכנסה: כל נקודה מקטינה את חבות המס השנתית ב-242 ש"ח לחודש או 2,904 ש"ח לשנה (2026). תושב ישראל בוגר מקבל 2.25 נקודות בסיס, אישה מקבלת 0.5 נוספת, ויש תוספות לפי גיל הילדים, סיום שירות צבאי, סיום תואר אקדמי, עלייה חדשה והורות חד-הורית. הסטטוס נמסר בטופס 101 אצל המעסיק העיקרי, בעדכון שנתי או בכל שינוי מהותי. הערך צמוד למדד ומתעדכן בכל ינואר.
נקודת זיכוי שווה 242 ש"ח לחודש או 2,904 ש"ח לשנה ב-2026, כפי שפרסמה רשות המסים. הערך צמוד למדד המחירים לצרכן ומתעדכן בכל ינואר. שינוי המדד בין השנים קובע את שיעור העדכון.
נקודת זיכוי מקטינה שקל-בשקל את המס לתשלום, אחרי חישוב המס לפי המדרגות. ניכוי מקטין את ההכנסה החייבת, לפני חישוב המס. בגלל פרוגרסיביות המדרגות, זיכוי של 1,000 ש"ח שווה לחיסכון של 1,000 ש"ח, בעוד שניכוי של 1,000 ש"ח שווה רק 200 עד 500 ש"ח, לפי המדרגה השולית.
עולה חדש זכאי לעד 3 נקודות זיכוי פרושות על 18 החודשים הראשונים מתאריך העלייה (סעיף 35 לפקודה). חלוקת הנקודות אינה אחידה: חצי שנה ראשונה מקבלת חלק גדול יותר. הזכאות מתחילה רק מהמועד שבו העולה הופך לתושב ישראל לצרכי מס.
כל הורה מקבל בנפרד את נקודות הילדים, לא חצי לכל אחד. לדוגמה, לזוג עם ילד בן 3 כל אחד מקבל 1.5 נקודות עבור הילד, סך הכל 3 נקודות לזוג עבור אותו ילד. ההסדר הזה תקף גם להורים גרושים, וחלוקת הנקודות נקבעת בהתאם להחזקה ולהכנסות הצדדים.
הן לא נשמרות ולא מועברות לשנה הבאה. נקודות זיכוי הן זיכוי שולל: מקטינות את המס לתשלום עד אפס, אבל לא מייצרות החזר חיובי. נישום עם הכנסה נמוכה מתחת לסף החבות לא יקבל את ערך הנקודות הלא-מנוצלות בחזרה.
- רשות המסים, פקודת מס הכנסה — סעיפים 33א, 34, 35, 36, 40 (נקודות זיכוי) he.wikisource.org ↗ ↩נבדק לאחרונה: 28/05/2026
- רשות המסים, עדכון תקרות וסכומים לשנת המס 2026 gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 28/05/2026
- רשות המסים, טופס 101 — כרטיס עובד gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 28/05/2026
- כל זכות, נקודות זיכוי במס הכנסה kolzchut.org.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 28/05/2026
מושגים קשורים
תיאום מס
הפעולה שמאפשרת לחלק את ניצול נקודות הזיכוי בין כמה מעסיקים, במקום ניכוי בשיעור מקסימלי.
נקודות זיכוי (סקירה קצרה)
הערך הקיים על הזיכוי הישיר, מבט מהיר על הקצאת הנקודות לפי סטטוס.
מדרגות מס
המבנה הפרוגרסיבי של מס ההכנסה, שעליו מוחלות נקודות הזיכוי בסוף החישוב.
זיכוי מס
המושג הכללי של זיכוי ישיר ממס, שנקודות הזיכוי הן המופע הקלאסי שלו במס הכנסה.
ניכוי מס
מנגנון משלים: הקטנת ההכנסה החייבת לפני חישוב המס, בהבדל מזיכוי שמופחת אחרי.
החזר מס
המנגנון שדרכו מוחזר עודף ניכוי שנגרם בגלל אי עדכון נקודות זיכוי בטופס 101 במהלך השנה.
מייסד
נכתב ונבדק על ידי מערכת מידע-הון
השקעתי שנים בהייטק ובשוק ההון. ניהלתי בעצמי את הפנסיה, הביטוחים וההשקעות שלי, של המשפחה ושל החברים, ובמקביל אני מוביל קהילת משקיעים פעילה כבר שנים. כל ערך במידע-הון מתורגם ישירות מהחוק והרגולציה לעברית קריאה, כדי שהמסמך הבא שיגיע אליך בדואר יהיה מובן. גם בעשר וחצי בלילה.
תחומי מומחיות