מס יסף: מי משלם ואיך מתכננים

מדריך מלא למס יסף בישראל (3% על הכנסות גבוהות): מי חייב בתשלום, על אילו סוגי הכנסה הוא חל, סף ההכנסה לשנת 2025 ואסטרטגיות למזעור החבות.

מס יסף (מס על הכנסות גבוהות) הוא מס נוסף של 3% שחל על הכנסה שנתית מעל סף מסוים. הוא נוסף מעל כל שאר המסים ומשפיע על משקיעים, עצמאים, ובעלי הכנסות גבוהות. בואו נבין מי משלם, על מה, ואיך אפשר לתכנן.

מה זה מס יסף?

מס יסף נקבע בסעיף 121ב לפקודת מס הכנסה.¹ הוא מטיל מס נוסף של 3% על כל שקל הכנסה שמעל התקרה השנתית. נכון ל-2026, התקרה עומדת על כ-721,560 ₪ לשנה (כ-60,130 ₪ בחודש).² כלומר: מי שמרוויח מעל סכום זה – ישלם 3% נוסף על כל שקל מעל התקרה.

על אילו הכנסות חל מס יסף?

• משכורת: שכר ברוטו שנתי מעל התקרה
• הכנסה מעסק: רווחים מעסק עצמאי
• רווחי הון: רווח ממכירת מניות, נדל"ן, קריפטו
• דיבידנדים וריבית: הכנסות פסיביות
• שכירות: הכנסה מהשכרת נכסים

חשוב: כל ההכנסות מסוכמות יחד.³ גם אם כל הכנסה בנפרד נמוכה מהתקרה, אם הסכום הכולל עובר – תשלמו מס יסף על החלק שמעל.

מס יסף ומשקיעים

משקיעים צריכים לשים לב במיוחד: מכירת נכס נדל"ן, מימוש תיק השקעות גדול, או אירוע חד-פעמי (בונוס, ירושה, מכירת עסק) יכולים לדחוף את ההכנסה השנתית מעל התקרה. במקרים כאלה, 3% נוספים על רווח גדול יכולים להסתכם בעשרות אלפי שקלים.

אסטרטגיות למזעור מס יסף

• פריסת הכנסה: פיצול אירועי מס גדולים בין שנות מס שונות (למשל, מכירת חלק מהתיק בדצמבר וחלק בינואר)
• הפקדות מוטבות: הפקדות לקרן פנסיה, קרן השתלמות וקופת גמל מפחיתות את ההכנסה החייבת (ובכך עשויות להוריד מתחת לתקרת מס יסף)
• קיזוז הפסדים: מימוש הפסדים כנגד רווחים מפחית את ההכנסה לצורך מס יסף
• תכנון עם בן/בת זוג: מס יסף מחושב על בסיס יחיד. חלוקת נכסים או הכנסות בין בני זוג (בצורה לגיטימית) עשויה להפחית את החשיפה