רשימת פעולות לביצוע לפני 31 בדצמבר: ניצול הטבות מס, הפקדות לפנסיה וקרן השתלמות, קיזוז הפסדים ועוד
שנת המס בישראל מסתיימת ב-31 בדצמבר, ואיתה נסגר חלון ההזדמנויות לפעולות שיחסכו לכם מס. הפקדות לפנסיה, קרן השתלמות, קיזוז הפסדים ותרומות הם רק חלק מהפעולות שחייבים לבצע לפני שהשנה מסתיימת. הצ׳קליסט הזה יעזור לכם לוודא שלא פיספסתם שום הטבה.
הפקדות פנסיוניות: סעיף 45א
ההטבה המשמעותית ביותר לרוב האנשים. הפקדה עצמאית לפנסיה (מעבר להפרשות המעסיק) מזכה בזיכוי מס של 35% וניכוי מס של עד 11% מההכנסה המזכה.1
| פעולה | תקרה שנתית | הטבת מס | מועד אחרון |
|---|---|---|---|
| הפקדה לפנסיה (זיכוי 35%) | עד 5.5% מהכנסה מזכה (תקרה ~12,420 ₪) | זיכוי של 35% מסכום ההפקדה | 31 בדצמבר |
| הפקדה לפנסיה (ניכוי 11%) | עד 11% מהכנסה מזכה | ניכוי מההכנסה החייבת | 31 בדצמבר |
| קרן השתלמות (שכיר) | עד 2.5% מהשכר (תוספת עובד) | פטור מלא ממס רווחי הון | 31 בדצמבר |
| קרן השתלמות (עצמאי) | עד 4.5% מההכנסה (תקרה ~20,520 ₪) | ניכוי 2.5% + פטור ממס רווחי הון | 31 בדצמבר |
| תרומות מוכרות (סעיף 46) | עד 30% מההכנסה החייבת | זיכוי של 35% מסכום התרומה | 31 בדצמבר |
הפקדה לפנסיה = כסף חזרה מרשות המסים
קיזוז הפסדי הון
אם מכרתם השנה ניירות ערך ברווח, כדאי לבדוק אם יש בתיק השקעות שמפסידות. מכירת ההשקעות המפסידות לפני סוף השנה מאפשרת לקזז את ההפסד מול הרווח ולחסוך 25% מס על רווחי הון. זו טכניקה שנקראת "קציר הפסדי מס" (Tax-Loss Harvesting).
- הפסד הון מניירות ערך ניתן לקיזוז מול רווח הון מכל סוג
- הפסד שלא קוזז עובר לשנים הבאות ללא הגבלת זמן
- חשוב: הקיזוז תקף רק אם המכירה בוצעה עד 31 בדצמבר. מכירה ב-1 בינואר שייכת כבר לשנה הבאה
אל תמכרו רק בשביל הקיזוז
מכירה לצורך קיזוז הפסדים הגיונית רק אם אתם ממילא רוצים להיפטר מההשקעה, או אם תקנו אותה מחדש לאחר 30 יום (כדי להימנע מ"עסקה מלאכותית"). אל תמכרו השקעה טובה רק בגלל הפסד זמני.
תרומות מוכרות ונקודות זיכוי
סעיף 46: תרומות
תרומה למוסד ציבורי מוכר (סעיף 46) מזכה בזיכוי מס של 35% מסכום התרומה.2 למשל, תרומה של 1,000 ₪ תחסוך לכם 350 ₪ במס. הסכום המינימלי לזיכוי הוא 190 ₪, והתקרה היא 30% מההכנסה החייבת. ודאו שיש לכם קבלה רשמית מהמוסד.
נקודות זיכוי שנשכחות
ודאו שניצלתם את כל נקודות הזיכוי שמגיעות לכם. כל נקודת זיכוי שווה 242 ₪ לחודש (2,904 ₪ בשנה).3 נקודות שנשכחות לעיתים:
- תואר אקדמי: שנה אחת של נקודת זיכוי לאחר סיום תואר ראשון, שנתיים לתואר שני
- ילדים: 2.5 נקודות לילד עד גיל 5, נקודה אחת לגילאי 6-17
- יישוב מזכה: תושבי יישובי פריפריה זכאים לנקודות זיכוי נוספות
- שחרור מצה"ל: נקודות זיכוי למשרתי מילואים ולמשוחררים טריים
טעויות נפוצות שעולות בכסף
- שכחה להפקיד לפנסיה עצמאית: אם המעסיק מפריש רק את המינימום (6.5% עובד + 6.5% מעסיק), נשאר מרחב להפקדה עצמאית שמזכה בזיכוי של 35%
- אי-ניצול קרן השתלמות: עצמאים רבים לא מפקידים לקרן השתלמות ומפסידים גם את הניכוי ממס וגם את הפטור על רווחי ההון
- אי-דיווח על הפסדי הון: הפסדים שלא דווחו לא ניתנים לקיזוז בשנים הבאות
- שכחה לאסוף קבלות תרומה: ללא קבלה מקורית, לא ניתן לקבל את הזיכוי
- חוסר תיאום מס: שכירים עם שני מעסיקים שלא עשו תיאום מס משלמים מס ביתר במשך כל השנה
דוגמה: כמה אפשר לחסוך?
שכירה עם הכנסה של 18,000 ₪ בחודש שמבצעת את כל הפעולות לפני סוף השנה:
- הפקדה עצמאית לפנסיה (5.5% = 990 ₪/חודש): זיכוי של כ-4,158 ₪ בשנה
- תרומות של 2,400 ₪ בשנה: זיכוי של 840 ₪
- קיזוז הפסד הון של 10,000 ₪: חיסכון מס של 2,500 ₪
- סה"כ חיסכון: כ-7,500 ₪ בשנה
סיכום
תכנון מס לסוף שנה הוא לא מותרות, אלא פעולה פיננסית בסיסית שכל ישראלי צריך לעשות. רוב הפעולות לוקחות שעה-שעתיים בלבד, והן יכולות לחסוך אלפי שקלים. הקדישו שעה בדצמבר, עברו על הצ׳קליסט, וודאו שלא השארתם כסף על השולחן. זכרו: הזדמנות שלא מנוצלת עד 31 בדצמבר הולכת לאיבוד.
מקורות
- פקודת מס הכנסה - סעיף 45א: זיכוי וניכוי בגין הפקדות לפנסיה nevo.co.il ↗ ↩
- פקודת מס הכנסה - סעיף 46: זיכוי מס בגין תרומות nevo.co.il ↗ ↩
- רשות המסים - שווי נקודת זיכוי וזכאויות עדכניות taxes.gov.il ↗ ↩
- רשות המסים - מדריך תכנון מס לסוף שנה taxes.gov.il ↗ ↩