מס יסף

מס יסף הוא מס נוסף של 3% שחל על ההכנסה החייבת השנתית שמעל 721,560 ₪. הוא מתווסף מעל כל שאר המסים. למשל: אם הרווחתם 800,000 ₪ בשנה מעבודה, תשלמו 3% רק על החלק שמעל התקרה, כלומר על כ-78,440 ₪, שזה מס נוסף של כ-2,353 ₪. המס חל על כל סוגי ההכנסות ביחד, ומ-2025 יש עליו שכבה שנייה של 2% נוספים על החלק שמעל הסף שמקורו אינו בעבודה או בעסק.

מס יסף חל על סך כל ההכנסות מכל המקורות: שכר ועסק, רווחי הון ממכירת מניות ונדל"ן, דיבידנדים, ריבית והכנסות משכירות. גם אם כל הכנסה בנפרד נמוכה מהתקרה, הסכום הכולל הוא הקובע. למשל: שכר של 500,000 ₪ ורווח הון של 300,000 ₪ נותנים 800,000 ₪ יחד. על ההפרש מעל התקרה משלמים 3%, ועל חלק ההפרש שמקורו הוני ולא בעבודה נוספים עוד 2%, כלומר 5%. זה הופך שנים עם אירועי מס גדולים (מכירת דירה, מימוש מניות) לכבדות במיוחד.

כמה אסטרטגיות יעילות: פריסת אירועי מס בין שנות מס שונות, כדי שההכנסה לא תעבור את התקרה בשנה אחת. ניצול הפקדות מוטבות (פנסיה, קרן השתלמות) שמפחיתות הכנסה חייבת. קיזוז הפסדי הון כנגד רווחים באותה שנה. תכנון מועדי מכירת נכסים (נדל"ן, מניות) כך שלא יצטברו באותה שנת מס. התייעצו עם רואה חשבון לפני אירועי מס גדולים.

מכירת דירה שמניבה שבח יכולה לדחוף את ההכנסה השנתית מעל תקרת מס היסף. למשל: שכר שנתי של 400,000 ₪ ורווח ממכירת דירה של 500,000 ₪ מביאים ל-900,000 ₪ הכנסה. העודף מעל התקרה הוא כ-178,440 ₪, ומכיוון שמקורו במכירת מקרקעין ולא בעבודה הוא נושא 5% (3% ועוד 2%), כלומר כ-8,922 ₪ בנוסף למס השבח עצמו. לכן כדאי לתכנן את מועד המכירה בהתחשב בהכנסות האחרות באותה שנה, ולשקול פריסה אם אפשר.

מס יסף מחושב על בסיס שנתי (ינואר-דצמבר). לשכירים, הניכוי לא נעשה אוטומטית משכר חודשי, אלא מחושב בדוח השנתי. מי שהכנסתו הכוללת עוברת את התקרה חייב בהגשת דוח שנתי לרשות המסים, גם אם בדרך כלל פטור מהגשה. על רווחי הון, הברוקר או הנאמן מנכה מס במקור, אך חישוב מס היסף הסופי מתבצע בדוח השנתי. מומלץ לעקוב אחר ההכנסות המצטברות לאורך השנה כדי להימנע מהפתעות.