עיקרי הדברים
- שנת המס בישראל מסתיימת ב-31 בדצמבר, וזה המועד האחרון לביצוע פעולות שיחסכו מס: הפקדות פנסיוניות, קיזוז הפסדים ותרומות מוכרות.
- הפקדה עצמאית לפנסיה לפי סעיף 45א מזכה בזיכוי מס של 35% וניכוי של עד 11% מההכנסה המזכה, והיא ההטבה המשמעותית ביותר לרוב האנשים.
- קיזוז הפסדי הון מול רווחי הון חוסך 25% מס, אך תקף רק אם המכירה בוצעה עד 31 בדצמבר; הפסד שלא קוזז עובר לשנים הבאות ללא הגבלת זמן.
- תרומה למוסד ציבורי מוכר לפי סעיף 46 מזכה בזיכוי מס של 35% מסכום התרומה, החל מסכום מינימלי של 190 ₪ ועד תקרה של 30% מההכנסה החייבת.
- כל נקודת זיכוי שווה 242 ₪ לחודש (2,904 ₪ בשנה), ונקודות בגין תואר אקדמי, ילדים, יישוב מזכה או שחרור מצה״ל נשכחות לעיתים קרובות.
רשימת פעולות לביצוע לפני 31 בדצמבר: ניצול הטבות מס, הפקדות לפנסיה וקרן השתלמות, קיזוז הפסדים ועוד
שנת המס בישראל מסתיימת ב-31 בדצמבר, ואיתה נסגר חלון ההזדמנויות לפעולות שיחסכו לכם מס. הפקדות לפנסיה, קרן השתלמות, קיזוז הפסדים ותרומות הם רק חלק מהפעולות שחייבים לבצע לפני שהשנה מסתיימת. הצ׳קליסט הזה יעזור לכם לוודא שלא פיספסתם שום הטבה.
הפקדות פנסיוניות: סעיף 45א
ההטבה המשמעותית ביותר לרוב האנשים. הפקדה עצמאית לפנסיה (מעבר להפרשות המעסיק) מזכה בזיכוי מס של 35% וניכוי מס של עד 11% מההכנסה המזכה.1
| פעולה | תקרה שנתית | הטבת מס | מועד אחרון |
|---|---|---|---|
| הפקדה לפנסיה (זיכוי 35%) | עד 5.5% מהכנסה מזכה (תקרה ~12,420 ₪) | זיכוי של 35% מסכום ההפקדה | 31 בדצמבר |
| הפקדה לפנסיה (ניכוי 11%) | עד 11% מהכנסה מזכה | ניכוי מההכנסה החייבת | 31 בדצמבר |
| קרן השתלמות (שכיר) | עד 2.5% מהשכר (תוספת עובד) | פטור מלא ממס רווחי הון | 31 בדצמבר |
| קרן השתלמות (עצמאי) | עד 4.5% מההכנסה (תקרה ~20,520 ₪) | ניכוי 2.5% + פטור ממס רווחי הון | 31 בדצמבר |
| תרומות מוכרות (סעיף 46) | עד 30% מההכנסה החייבת | זיכוי של 35% מסכום התרומה | 31 בדצמבר |
קיזוז הפסדי הון
אם מכרתם השנה ניירות ערך ברווח, כדאי לבדוק אם יש בתיק השקעות שמפסידות. מכירת ההשקעות המפסידות לפני סוף השנה מאפשרת לקזז את ההפסד מול הרווח ולחסוך 25% מס על רווחי הון. זו טכניקה שנקראת "קציר הפסדי מס" (Tax-Loss Harvesting).
- הפסד הון מניירות ערך ניתן לקיזוז מול רווח הון מכל סוג
- הפסד שלא קוזז עובר לשנים הבאות ללא הגבלת זמן
- חשוב: הקיזוז תקף רק אם המכירה בוצעה עד 31 בדצמבר. מכירה ב-1 בינואר שייכת כבר לשנה הבאה
אל תמכרו רק בשביל הקיזוז
מכירה לצורך קיזוז הפסדים הגיונית רק אם אתם ממילא רוצים להיפטר מההשקעה, או אם תקנו אותה מחדש לאחר 30 יום (כדי להימנע מ"עסקה מלאכותית"). אל תמכרו השקעה טובה רק בגלל הפסד זמני.
תרומות מוכרות ונקודות זיכוי
סעיף 46: תרומות
תרומה למוסד ציבורי מוכר (סעיף 46) מזכה בזיכוי מס של 35% מסכום התרומה.2 למשל, תרומה של 1,000 ₪ תחסוך לכם 350 ₪ במס. הסכום המינימלי לזיכוי הוא 190 ₪, והתקרה היא 30% מההכנסה החייבת. ודאו שיש לכם קבלה רשמית מהמוסד.
נקודות זיכוי שנשכחות
ודאו שניצלתם את כל נקודות הזיכוי שמגיעות לכם. כל נקודת זיכוי שווה 242 ₪ לחודש (2,904 ₪ בשנה).3 נקודות שנשכחות לעיתים:
- תואר אקדמי: שנה אחת של נקודת זיכוי לאחר סיום תואר ראשון, שנתיים לתואר שני
- ילדים: 2.5 נקודות לילד עד גיל 5, נקודה אחת לגילאי 6-17
- יישוב מזכה: תושבי יישובי פריפריה זכאים לנקודות זיכוי נוספות
- שחרור מצה"ל: נקודות זיכוי למשרתי מילואים ולמשוחררים טריים
טעויות נפוצות שעולות בכסף
- שכחה להפקיד לפנסיה עצמאית: אם המעסיק מפריש רק את המינימום (6.5% עובד + 6.5% מעסיק), נשאר מרחב להפקדה עצמאית שמזכה בזיכוי של 35%
- אי-ניצול קרן השתלמות: עצמאים רבים לא מפקידים לקרן השתלמות ומפסידים גם את הניכוי ממס וגם את הפטור על רווחי ההון
- אי-דיווח על הפסדי הון: הפסדים שלא דווחו לא ניתנים לקיזוז בשנים הבאות
- שכחה לאסוף קבלות תרומה: ללא קבלה מקורית, לא ניתן לקבל את הזיכוי
- חוסר תיאום מס: שכירים עם שני מעסיקים שלא עשו תיאום מס משלמים מס ביתר במשך כל השנה
דוגמה: כמה אפשר לחסוך?
שכירה עם הכנסה של 18,000 ₪ בחודש שמבצעת את כל הפעולות לפני סוף השנה:
- הפקדה עצמאית לפנסיה (5.5% = 990 ₪/חודש): זיכוי של כ-4,158 ₪ בשנה
- תרומות של 2,400 ₪ בשנה: זיכוי של 840 ₪
- קיזוז הפסד הון של 10,000 ₪: חיסכון מס של 2,500 ₪
- סה"כ חיסכון: כ-7,500 ₪ בשנה
שנת המס בישראל מסתיימת ב-31 בדצמבר, וזה המועד האחרון לבצע פעולות שחוסכות מס. הפעולות המרכזיות: הפקדה עצמאית לפנסיה (זיכוי 35% או ניכוי עד 11% מההכנסה המזכה), הפקדה לקרן השתלמות (פטור ממס רווחי הון ולעצמאים גם ניכוי), קיזוז הפסדי הון מול רווחים (חיסכון של 25% מס), ותרומות למוסד מוכר לפי סעיף 46 (זיכוי 35%). חשוב גם לוודא ניצול של כל נקודות הזיכוי. רוב הפעולות לוקחות שעה-שעתיים ויכולות לחסוך אלפי שקלים, אבל הזדמנות שלא נוצלה עד 31 בדצמבר הולכת לאיבוד.
שנת המס בישראל מסתיימת ב-31 בדצמבר, וזה המועד האחרון לכל הפעולות שחוסכות מס: הפקדה לפנסיה, הפקדה לקרן השתלמות, קיזוז הפסדי הון ותרומות מוכרות. הזדמנות שלא נוצלה עד 31 בדצמבר הולכת לאיבוד. למשל, בקיזוז הפסדי הון הקיזוז תקף רק אם המכירה בוצעה עד 31 בדצמבר, ומכירה ב-1 בינואר כבר שייכת לשנה הבאה.
הפקדה עצמאית לפנסיה, מעבר להפרשות המעסיק, מזכה בזיכוי מס של 35% על הפקדה של עד 5.5% מההכנסה המזכה, וניכוי מההכנסה החייבת על הפקדה של עד 11% מההכנסה המזכה (לפי סעיף 45א לפקודת מס הכנסה). לדוגמה, שכיר עם שכר של 15,000 ש"ח שמפקיד 825 ש"ח נוספים בחודש לפנסיה יקבל זיכוי מס שנתי של כ-3,465 ש"ח, כסף שחוזר אליו בדוח השנתי. אם לא הפקדתם במהלך השנה, אפשר להפקיד סכום חד-פעמי לפני סוף דצמבר ולקבל את ההטבה המלאה.
אם מכרתם השנה ניירות ערך ברווח, מכירת השקעות מפסידות לפני סוף השנה מאפשרת לקזז את ההפסד מול הרווח ולחסוך 25% מס על רווחי הון. הטכניקה נקראת קציר הפסדי מס (Tax-Loss Harvesting). הפסד הון מניירות ערך ניתן לקיזוז מול רווח הון מכל סוג, והפסד שלא קוזז עובר לשנים הבאות ללא הגבלת זמן. חשוב: הקיזוז תקף רק אם המכירה בוצעה עד 31 בדצמבר.
מכירה לצורך קיזוז הפסדים הגיונית רק אם אתם ממילא רוצים להיפטר מההשקעה, או אם תקנו אותה מחדש לאחר 30 יום כדי להימנע מ"עסקה מלאכותית". לא כדאי למכור השקעה טובה רק בגלל הפסד זמני. הקיזוז הוא כלי לניצול הפסדים קיימים, ולא סיבה בפני עצמה לפעולה בתיק.
כל נקודת זיכוי שווה 242 ש"ח לחודש, כלומר 2,904 ש"ח בשנה. נקודות שנשכחות לעיתים: תואר אקדמי (שנה אחת של נקודת זיכוי לאחר תואר ראשון, שנתיים לתואר שני), ילדים (2.5 נקודות לילד עד גיל 5 ונקודה אחת לגילאי 6-17), תושבי יישוב מזכה בפריפריה, ונקודות לחיילים משוחררים ולמשרתי מילואים. כדאי לוודא שניצלתם את כל נקודות הזיכוי שמגיעות לכם.
הטעויות הנפוצות שעולות בכסף: שכחה להפקיד לפנסיה עצמאית כשהמעסיק מפריש רק את המינימום (6.5% עובד + 6.5% מעסיק) ונשאר מרחב להפקדה שמזכה בזיכוי 35%; אי-ניצול קרן השתלמות אצל עצמאים, שמפסידים גם את הניכוי וגם את הפטור על רווחי הון; אי-דיווח על הפסדי הון, שלא ניתנים לקיזוז בשנים הבאות; שכחה לאסוף קבלות תרומה; וחוסר תיאום מס אצל שכירים עם שני מעסיקים, שמשלמים מס ביתר במשך כל השנה.
סיכום
תכנון מס לסוף שנה הוא לא מותרות, אלא פעולה פיננסית בסיסית שכל ישראלי צריך לעשות. רוב הפעולות לוקחות שעה-שעתיים בלבד, והן יכולות לחסוך אלפי שקלים. הקדישו שעה בדצמבר, עברו על הצ׳קליסט, וודאו שלא השארתם כסף על השולחן. זכרו: הזדמנות שלא מנוצלת עד 31 בדצמבר הולכת לאיבוד.
- פקודת מס הכנסה - סעיף 45א: זיכוי וניכוי בגין הפקדות לפנסיה nevo.co.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 30/04/2026
- פקודת מס הכנסה - סעיף 46: זיכוי מס בגין תרומות nevo.co.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 30/04/2026
- רשות המסים - שווי נקודת זיכוי וזכאויות עדכניות taxes.gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 30/04/2026
- רשות המסים - מדריך תכנון מס לסוף שנה taxes.gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 30/04/2026