ניכוי משרד ביתי
ניכוי חלק יחסי מהוצאות הדירה כהוצאה מוכרת לעצמאים שעובדים מהבית
עצמאים שמנהלים את העסק מהבית יכולים לנכות חלק יחסי מהוצאות הדירה כהוצאה מוכרת לצורכי מס הכנסה. החלק היחסי מחושב לפי היחס בין שטח חדר העבודה לשטח הכולל של הדירה. זו הטבת מס משמעותית לפרילנסרים שעובדים מהבית.1
דוגמה
לדוגמה, אם חדר העבודה תופס 15 מ"ר מתוך דירה של 100 מ"ר, ניתן לנכות 15% מהוצאות הדירה הרלוונטיות. התנאי הבסיסי הוא שחדר העבודה משמש באופן קבוע ובלעדי לפעילות העסקית.2
הוצאות שניתן לנכות
- שכירות: החלק היחסי של דמי השכירות החודשיים.
- ארנונה: החלק היחסי של תשלומי הארנונה השנתיים.
- חשמל ומים: החלק היחסי של חשבונות החשמל והמים.
- אינטרנט: 50% מעלות חבילת האינטרנט (או יותר עם הוכחה לשימוש עסקי בלעדי).
- ביטוח דירה: החלק היחסי של פרמיית הביטוח.
תנאים וכללים
רשות המסים דורשת שחדר העבודה ישמש בעיקר לעבודה ולא כחדר שינה או סלון. אם החדר משמש גם לצורכים פרטיים, ייתכן שרשות המסים תאשר ניכוי חלקי בלבד. חשוב לשמור תיעוד של כל ההוצאות ולהיות מוכנים להצדיק את שטח חדר העבודה.
טיפ חשוב
אם אתם בעלי הדירה (ולא שוכרים), לא ניתן לנכות "שכירות", אבל כן ניתן לנכות פחת על החלק היחסי של הדירה, ארנונה, חשמל ושאר הוצאות שוטפות. שיעור הפחת על דירת מגורים הוא 2% בשנה מערך הנכס (ללא הקרקע).
מושגי מפתח
מקורות
- רשות המסים בישראל. "הוצאות מוכרות לעצמאים" gov.il ↗ ↩
- לשכת רואי החשבון. "ניכוי הוצאות משרד ביתי" icpas.org.il ↗ ↩
חלק יחסי
היחס בין שטח חדר העבודה לשטח הדירה הכולל, קובע את אחוז ההוצאות שניתן לנכות.
הוצאה מעורבת
הוצאה שמשמשת גם לצרכים פרטיים וגם לעבודה, מוכרת באופן חלקי בלבד.
פחת על דירה
ניכוי שנתי של 2% מערך הדירה (ללא קרקע) עבור החלק שמשמש כמשרד ביתי.