גיל הזכאות לפטור על קצבה

גיל הזכאות לפטור על קצבה

הקו האדום הגילאי שלפניו אין פטור על הקצבה, ואחריו נפתחים כל כלי החיסכון של מיסוי הפרישה.

מה זה גיל הזכאות ולמה הוא חשוב?

גיל הזכאות הוא קונספט משפטי בפקודת מס הכנסה, שמוגדר בסעיף 9א(ה). הוא קובע מתי אדם זכאי להתחיל לקבל את הפטור על הקצבה לפי סעיף 9א. לפני הגיל הזה, גם אם אתם מקבלים קצבה, אין לכם פטור (חוץ מחריג של נכות צמיתה), והקצבה חייבת במס מלא.

חשוב להבדיל בין גיל הזכאות לבין גיל הפרישה. גיל הפרישה הוא הגיל שבו מותר לפרוש מעבודה ולקבל קצבה, וגיל הזכאות הוא הגיל שבו מתחיל הפטור. עבור גברים, שני הגילאים זהים (67). עבור נשים, הם זהים בלוח 2022 שמעלה את גיל הפרישה ל-65.

גברים: 67 אחיד

לכל גבר בישראל, גיל הזכאות הוא 67 שנים. הגיל הזה אחיד מאז 2004 (חוק גיל פרישה משנת 2004), ולא תלוי בשנת לידה או במגזר. אם הגעת לגיל 67 בשנת 2026, אתה זכאי לפטור מאותו רגע, גם אם נולדת בשנת 1959, גם אם נולדת ב-1962. הגיל לא משתנה, וגם לא יעלה בעתיד הקרוב.

יש דיון פוליטי לגבי העלאת גיל הפרישה לגבר ל-69 או 70, אבל נכון ל-2026 לא הוצע חוק שמיישם זאת. כל גבר שנולד עד שנת 1959 כבר הגיע (או מתקרב) לגיל הזכאות. גבר שנולד ב-1970 עתיד להגיע לגיל הזכאות ב-2037.

נשים: 62 עד 65 לפי שנת לידה

עבור נשים, גיל הזכאות משתנה לפי שנת לידה. הלוח הנוכחי, שנכנס לתוקף עם תיקון משנת 2022, מעלה בהדרגה את הגיל מ-62 ל-65. אישה שנולדה עד אפריל 1955 (כולל), גיל הזכאות הוא 62 שנים. אישה שנולדה ב-1960 פורשת ב-62 ו-4 חודשים, ב-1965 ב-63 ו-9 חודשים, ב-1968 ב-64 ו-6 חודשים.

אישה שנולדה משנת 1970 ואילך תפרוש בגיל 65 בדיוק. המשמעות לתכנון מס: אישה שנולדה ב-1965 ופרשה מהעבודה בגיל 62, תקבל קצבה חייבת במס במשך כמעט שנתיים, עד שתגיע לגיל הזכאות. זה משבר מס שיכול לעלות עשרות אלפי שקלים.

חריג הנכות הצמיתה: 75% ומעלה

סעיף 9א(ה) מכיר בחריג חשוב: אדם עם נכות צמיתה של 75% ומעלה, שפרש מעבודה בעקבות הנכות, זכאי לפטור על קצבה גם לפני גיל הזכאות הרגיל. החריג נועד להגן על מי שמצב בריאותי כפה עליו פרישה מוקדמת.

התנאים: 1) נכות צמיתה של 75% ומעלה, מאושרת על ידי המוסד לביטוח לאומי או ועדה רפואית מוסמכת. 2) הפרישה הייתה בעקבות הנכות. 3) הקצבה היא קצבה מזכה (מהפקדות שזכו להטבת מס). מי שעומד בתנאים יכול להגיש קיבוע זכויות (161ד) בגיל מוקדם יותר.

גיל הזכאות לעומת גיל הפרישה הסטטוטורי

גיל הזכאות לפטור (סעיף 9א) שונה לעיתים מגיל הפרישה הסטטוטורי (חוק גיל פרישה). השני קובע מתי מותר לפרוש מעבודה, הראשון קובע מתי מתחיל הפטור. לפני הרפורמה של 2022, נשים יכלו לפרוש בגיל 62 (גיל פרישה סטטוטורי), אבל גיל הזכאות לפטור היה 65.

רפורמת 2022 סוגרת את הפער: עם העלייה של גיל הפרישה הסטטוטורי לאישה ל-65, גם גיל הזכאות נשאר ב-65 לילידות 1970 ואילך, אבל בהדרגה גם אישה שפורשת מוקדם תקבל את הפטור מיד עם הפרישה. גברים תמיד היו עם פער קטן יותר: גיל פרישה 67 וגיל זכאות 67.

גיל הזכאות בקצבת זקנה לעומת קצבה פרטית

חשוב מאוד: גיל הזכאות לפי סעיף 9א הוא מושג של מס הכנסה על קצבה פרטית. הוא לא קשור לגיל הזכאות לקצבת זקנה מהמוסד לביטוח לאומי. בקצבת זקנה, המושגים הם "גיל פרישה" (תחילה עם מבחן הכנסות) ו"גיל הזכאות המוחלטת" (בלי מבחן הכנסות).

גיל הזכאות המוחלטת לקצבת זקנה: 70 שנים לגבר ואישה. זאת אומרת, אישה שנולדה ב-1970, גיל הזכאות שלה לפטור על קצבה פרטית הוא 65, אבל גיל הזכאות המוחלטת לקצבת זקנה מלאה היא 70. אלה שני מושגים שונים לחלוטין.

שאלות נפוצות

מושגים קשורים

מאתעידו וייס

מייסד

השקעתי שנים בהייטק ובשוק ההון. ניהלתי בעצמי את הפנסיה, הביטוחים וההשקעות שלי, של המשפחה ושל החברים, ובמקביל אני מוביל קהילת משקיעים פעילה כבר שנים. כל ערך במידע-הון מתורגם ישירות מהחוק והרגולציה לעברית קריאה, כדי שהמסמך הבא שיגיע אליך בדואר יהיה מובן. גם בעשר וחצי בלילה.

תחומי מומחיות

השקעותפנסיהביטוחיםמשכנתאות

נבדק לאחרונה: אפריל 2026