טופס 161ד
הטופס שמקבע את ניצול סל הפטור על הקצבה לפי סעיף 9א, ושעודכן בפברואר 2026 בגרסה חדשה מפורטת יותר.
בקצרה
למה צריך להגיש את הטופס בכלל?
סעיף 9א לפקודת מס הכנסה מעניק פטור על קצבת פרישה. הפטור הבסיסי של 35% הוא אוטומטי, אבל "הפטור הנוסף" (סעיף 9א(ב)) שמגיע ל-22.5% נוספים בשנת 2026 לא ניתן ללא הגשת טופס. טופס 161ד הוא הטופס המלא לקבלת הפטור הנוסף, והוא מקבע גם איך ינוצל הסל הכולל: כולו לפטור על הקצבה החודשית, או חלקו להיוון פטור (משיכה חד-פעמית פטורה ממס).
בלי הגשת 161ד (או הגרסה המקוצרת 161ח), הפנסיונר מקבל רק את ה-35% הבסיסי. ההפסד החודשי יכול להגיע ל-1,200 עד 1,500 ש"ח, וההפסד הכולל לאורך שנות הפרישה לעשרות אלפי שקלים. זו הסיבה שגם פנסיונרים שלא מעוניינים בהיוון פטור מגישים את הטופס בגיל הזכאות.
הגרסה החדשה מפברואר 2026
ב-5 בפברואר 2026 רשות המסים פרסמה גרסה מעודכנת של הטופס. עד אז הטופס היה עמוד אחד יחסית תמציתי. הגרסה החדשה היא בת שני עמודים ומחייבת פירוט רחב יותר על שלושה דברים: הקצבאות השונות שהפורש מקבל ממקורות נפרדים (פנסיה תקציבית, קרן פנסיה, ביטוח מנהלים, קופת גמל), הפיצויים הפטורים שנמשכו ב-32 השנים שלפני גיל הזכאות (לצורך נוסחת השילוב), והכוונה לגבי הפטור הנוסף שיעלה בשנים הבאות עד 67% בערך ב-2030.
מטרת השדרוג: לאפשר לפקיד השומה להחליט באופן מדויק יותר על חלוקת סל הפטור, ולמנוע אי-הבנות שדרשו תיקונים בעבר. במקביל לעדכון הטופס פרסמה הרשות מדריך מילוי מפורט, שכולל דוגמאות מספריות לכל סעיף.
מבנה הסעיפים בטופס
הטופס מחולק לשישה חלקים שצריך למלא ברצף. כל חלק נשען על הקודם, ופערים בין הצהרות הם הסיבה המרכזית לדחיית בקשות על ידי פקיד השומה.
- חלק א: פרטים אישיים. שם מלא, תעודת זהות, תאריך לידה, כתובת ופרטי קשר. כולל הצהרה על גיל הזכאות (גבר 67, אישה 62 עד 65 לפי שנת לידה), ועל מצב נכות צמית אם רלוונטי.
- חלק ב: הצהרה על טופס 161ח קודם. האם הפורש כבר הגיש בעבר את הגרסה המקוצרת (161ח) ישירות למשלם הקצבה. אם כן, הגשת 161ד מאוחר יותר מבטלת או משלימה את ההצהרה הקודמת בכפוף לנהלים.
- חלק ג: פירוט הקצבאות. שורה לכל מקור קצבה (פנסיה תקציבית, קרן פנסיה ותיקה, קרן פנסיה חדשה, ביטוח מנהלים, קופת גמל). בסעיף ג.1 הפורש מציין את גובה הקצבה החודשית מכל מקור, ואת ההבחנה בין קצבה מזכה (חייבת במס בכפוף לפטור) לקצבה מוכרת (פטורה במלואה ממס לפי תיקון 190).
- חלק ד: פיצויים פטורים שנמשכו בעבר. שורה לכל אירוע סיום עבודה ב-32 השנים שלפני גיל הזכאות שבו נוצל פטור על פיצויים. סעיף ד.2 דורש גם את סכום הפטור שנוצל, התאריך, וצירוף טופס 161 או 161א מאותה תקופה (אם זמין). הסכומים האלה נכנסים לנוסחת השילוב בכפולה של 1.35.
- חלק ה: בקשה לעניין הפטור הנוסף העתידי. זה הסעיף החדש והקריטי ביותר. הפורש מצהיר איך לנהוג בהגדלות הפטור שיגיעו בשנים 2027 עד 2030 (עד שיגיע ל-67%): לקבל את התוספת באופן אוטומטי בקצבה החודשית, או לנצלה להיוון פטור נוסף. ההחלטה הזו דורשת ייעוץ מקצועי כי היא משפיעה על עשורים קדימה.
- חלק ו: הצהרה וחתימה. הצהרה על אמיתות הפרטים, רשימת מסמכים מצורפים (תלושי קצבה, אישורי פיצויים מהעבר), וחתימה. אפשר להגיש פיזית לפקיד שומה אזורי או באמצעות המערכת המקוונת של רשות המסים, בכפוף להזדהות חזקה.
הקשר לכלי קיבוע זכויות
חלק ד וחלק ה הם הסעיפים הקריטיים ביותר בטופס, והם דורשים חישוב מדויק שאי אפשר לעשות בעט. ההחלטה בחלק ה כמה מהסל לנצל להיוון לעומת קצבה חודשית, ותחת איזה תרחיש לגבי עליית הפטור, משפיעה על מאות אלפי שקלים לאורך הפרישה. הכלי קיבוע זכויות במיידהון (/tools/kibua-zchuyot) מאפשר לסמלץ את ההשפעה לפני ההגשה: להזין את הקצבאות, את הפיצויים שנמשכו בעבר, ולקבל המלצה על חלוקה אופטימלית של הסל.
הכלי מתבסס על נוסחת השילוב המעודכנת לפי תיקון 190, על ערכי 2026 (סל 976,005 ש"ח, פטור 57.5%, תקרה 9,430 ש"ח, כפולה 1.35), ועל לוח הזמנים של עליית הפטור עד 67% בערך ב-2030. בסיום הסימולציה מתקבל אומדן של ההפסד או הרווח בכל תרחיש, ושלוש אופציות חלוקה מומלצות עם הסברים.
מלכודות נפוצות בהגשת טופס 161ד
מלכודת ראשונה: הגשה לפני שמתחילים לקבל קצבה. הטופס מיועד דווקא לאחר תחילת הקצבה, ולא לפני, וזו אחת הטעויות הנפוצות. מלכודת שנייה: השמטה של פיצויים שנמשכו לפני שנים. גם סכומים קטנים נספרים בנוסחת השילוב כפול 1.35, ופערים מול מערכת רשות המסים מהווים עילה לדחיית הבקשה. מלכודת שלישית: חתימה על חלק ה בלי לבדוק תרחישים. ברירת המחדל לרוב לא אופטימלית, וההחלטה לא הפיכה אחרי 90 ימים. מלכודת רביעית: הגשת 161ח (הגרסה המקוצרת) במקום 161ד הגם שתכננתם להוון. 161ח חוסם היוון פטור לתקופה של לפחות 90 ימים, ובמקרים רבים לכל החיים. ההפסד הפוטנציאלי: עד 543,000 ש"ח של הטבת מס לאורך החיים.
סיכום
שאלות נפוצות
חלק ה הוא סעיף חדש שמטפל בעליית הפטור הצפויה בשנים הבאות. שיעור הפטור הנוסף עולה בהדרגה עד 67% בערך ב-2030. בחלק ה הפורש מצהיר מראש איך הוא רוצה לנצל את ההגדלות העתידיות: לקבל בקצבה חודשית גבוהה יותר, או להוון להיוון פטור נוסף בעתיד.
דרך נוסחת השילוב של תיקון 190. כל שקל פטור שנמשך על פיצויים ב-32 השנים שלפני גיל הזכאות, מוקטן מהסל ההוני הפטור בכפולה של 1.35. בחלק ד של טופס 161ד מפרטים את כל המשיכות בעבר, וצריך לצרף אישורים. הסל המקסימלי ב-2026 הוא 976,005 ש"ח, ומשיכה של 200,000 ש"ח בעבר מקטינה אותו ב-270,000 ש"ח.
כן, ברוב המקרים. רשות המסים מתייחסת לקיבוע הזכויות כהחלטה אסטרטגית של פורש בגיל הזכאות, ולא כהחלטה גמישה. יש מקרים חריגים שבהם אפשר לבקש שינוי בתוך 90 ימים (טעות סופר, שינוי מצב משפחתי דרסטי), אבל אסור להסתמך על זה. ההמלצה הסטנדרטית: לסמלץ עם הכלי במיידהון ולהתייעץ עם יועץ פרישה לפני החתימה.
- רשות המסים, בקשה לקיבוע זכויות פטור ממס על הקצבה המזכה gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 14/05/2026
- רשות המסים, מדריך למילוי טופס 161ד 2026 gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 14/05/2026
- פרישה, טופס 161ד בקשה לקיבוע זכויות prisha.co.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 14/05/2026
- פנסיוני.נט, מדריך למילוי טופס 161ד pensuni.com ↗ ↩נבדק לאחרונה: 14/05/2026
- מל"מ, טופס 161ד מעודכן ומדריך חדש מפורט לקיבוע זכויות malam-payroll.com ↗ ↩נבדק לאחרונה: 14/05/2026
מושגים קשורים
תיקון 190
הרפורמה משנת 2012 שיצרה את הפטור הנוסף ואת נוסחת השילוב. טופס 161ד הוא הכלי המעשי למימושה.
סעיף 9א
הסעיף בפקודת מס הכנסה שמעניק את הפטור על הקצבה. טופס 161ד מבקש לקבע את הזכאות לפי הסעיף.
היוון פטור
לקיחת חלק מהסל הפטור כסכום חד-פעמי. ההחלטה לעשות זאת מתבצעת דרך חלק ה של טופס 161ד.
נוסחת השילוב
הנוסחה שמקזזת פיצויים פטורים שנמשכו בעבר מסל הפטור, בכפולה של 1.35. נכנסת לחלק ד של הטופס.
טופס 161ח
הגרסה המקוצרת לקבלת הפטור הנוסף, מוגשת למשלם הקצבה. חוסמת היוון פטור, ולכן לא תחליף ל-161ד.
קצבה מזכה
הקצבה החודשית שעליה חל הפטור של 57.5% ב-2026. תקרת הפטור היא 9,430 ש"ח, והפטור המקסימלי 5,422 ש"ח.
מייסד
השקעתי שנים בהייטק ובשוק ההון. ניהלתי בעצמי את הפנסיה, הביטוחים וההשקעות שלי, של המשפחה ושל החברים, ובמקביל אני מוביל קהילת משקיעים פעילה כבר שנים. כל ערך במידע-הון מתורגם ישירות מהחוק והרגולציה לעברית קריאה, כדי שהמסמך הבא שיגיע אליך בדואר יהיה מובן. גם בעשר וחצי בלילה.
תחומי מומחיות