טוען את התוכן…
בישראל אין מס ירושה. ההשוואה בוחנת מה כן משתנה בין מתנה בחיים לירושה: מס רכישה, מס שבח, אובדן שליטה, מעמד הדירה היחידה ותקופת הצינון.
בישראל אין מס עיזבון ואין מס ירושה מאז 1981, ולכן ההשוואה בין מתנה בחיים לבין ירושה אינה שאלה של לשלם או לא לשלם. בשני המסלולים מס השבח נדחה לרגע שבו הנכס יימכר, וההבדלים המהותיים הם מס רכישה במועד ההעברה, אובדן השליטה של הנותן, מעמד הדירה היחידה אצל המקבל, ותקופת צינון שמונעת ממקבל מתנה למכור מיד בפטור.
שורה תחתונה
אין מסלול שעדיף תמיד, וההבדל בישראל אינו מס ירושה, משום שאין כזה מאז 1981. ההכרעה נשענת על שלוש שאלות. הראשונה היא שליטה: מתנה היא ויתור מלא ובלתי הפיך על הנכס, וצוואה נשארת ניתנת לשינוי עד היום האחרון. השנייה היא עלות מיידית: הורשה איננה מכירה לפי סעיף 4 לחוק מיסוי מקרקעין ואינה מייצרת אירוע מס, ואילו מתנה לקרוב פטורה אמנם ממס לפי סעיף 62 אך מחייבת את המקבל במס רכישה בשיעור שליש מהמס הרגיל, למעט העברה בין בני זוג שגרים יחד בדירה, שפטורה לגמרי. השלישית היא מה המקבל מתכוון לעשות עם הנכס: מקבל מתנה כבול לתקופת צינון של ארבע שנים, או שלוש אם התגורר בדירה דרך קבע כבעליה, לפני שיוכל למכור אותה בפטור, ועל יורש הסייג הזה אינו חל. מתנה בחיים מתאימה כשיש צורך מיידי אצל המקבל ואין ספק אצל הנותן. ירושה מתאימה כשהשליטה חשובה, כשזהות המקבלים עוד עשויה להשתנות, או כשהמקבל צפוי למכור בטווח הקרוב. בשני המסלולים מס השבח נדחה ולא נמחק, משום שהמקבל נכנס לנעלי הנותן ושומר על יום הרכישה ושווי הרכישה המקוריים. לפני כל אחד מהם כדאי לבדוק את המספרים העדכניים מול רשות המסים, שכן מדרגות מס הרכישה ותקרות הפטור מתעדכנות.
העברה במתנה בחיים
יתרונות
חסרונות
העברה בירושה
יתרונות
חסרונות
| קריטריון | העברה במתנה בחיים | העברה בירושה |
|---|---|---|
עלות מס במועד ההעברה הורשה איננה מכירה לפי סעיף 4 לחוק מיסוי מקרקעין ואינה מייצרת אירוע מס. מתנה לקרוב פטורה אמנם ממס לפי סעיף 62, אך מחייבת את המקבל במס רכישה בשיעור שליש מהמס הרגיל, ובהעברה בין בני זוג שגרים יחד בדירה יש פטור מלא | 45מתוך 100 | 90מתוך 100מוביל |
שליטה של המעביר בנכס מתנה שהושלמה מעבירה את הבעלות סופית, ובירושה הנכס נשאר בשליטת הבעלים עד סוף חייו | 15מתוך 100 | 95מתוך 100מוביל |
גמישות לשינוי החלטה צוואה ניתנת לשינוי בכל עת כל עוד המצווה בחיים, ואילו ביטול מתנה שהושלמה ונרשמה אינו עניין טכני | 10מתוך 100 | 90מתוך 100מוביל |
ודאות שההעברה תבוצע כרצון המעביר מתנה שהושלמה ונרשמה סוגרת את העניין, ואילו צוואה תלויה בהליך צו קיום צוואה ועשויה לעמוד מול התנגדויות | 90מתוך 100מוביל | 55מתוך 100 |
מהירות הגישה של המקבל לנכס במתנה הנכס עובר עכשיו, ובירושה המקבל ממתין לפטירה ולאחריה להליך צו ירושה או צו קיום צוואה | 90מתוך 100מוביל | 30מתוך 100 |
חופש מכירה מיידי אצל המקבל סעיף 49ו חוסם פטור במכירת דירה שהתקבלה במתנה עד שיחלפו ארבע שנים מיום הבעלות, או שלוש שנים אם המקבל התגורר בה דרך קבע כבעליה. על יורש הסייג הזה אינו חל | 20מתוך 100 | 80מתוך 100מוביל |
הקלות ייעודיות במכירה עתידית ליורש קיים מסלול פטור ייעודי לדירה שהתקבלה בירושה בתנאי סעיף 49ב(5), וגם סף מקל בחזקת הדירה היחידה: מחצית במקום שליש (סעיף 49ג). למקבל מתנה אין מקבילה | 35מתוך 100 | 75מתוך 100מוביל |
אין מסלול שעדיף תמיד, וההבדל בישראל אינו מס ירושה, משום שאין כזה מאז 1981. ההכרעה נשענת על שלוש שאלות. הראשונה היא שליטה: מתנה היא ויתור מלא ובלתי הפיך על הנכס, וצוואה נשארת ניתנת לשינוי עד היום האחרון. השנייה היא עלות מיידית: הורשה איננה מכירה לפי סעיף 4 לחוק מיסוי מקרקעין ואינה מייצרת אירוע מס, ואילו מתנה לקרוב פטורה אמנם ממס לפי סעיף 62 אך מחייבת את המקבל במס רכישה בשיעור שליש מהמס הרגיל, למעט העברה בין בני זוג שגרים יחד בדירה, שפטורה לגמרי. השלישית היא מה המקבל מתכוון לעשות עם הנכס: מקבל מתנה כבול לתקופת צינון של ארבע שנים, או שלוש אם התגורר בדירה דרך קבע כבעליה, לפני שיוכל למכור אותה בפטור, ועל יורש הסייג הזה אינו חל. מתנה בחיים מתאימה כשיש צורך מיידי אצל המקבל ואין ספק אצל הנותן. ירושה מתאימה כשהשליטה חשובה, כשזהות המקבלים עוד עשויה להשתנות, או כשהמקבל צפוי למכור בטווח הקרוב. בשני המסלולים מס השבח נדחה ולא נמחק, משום שהמקבל נכנס לנעלי הנותן ושומר על יום הרכישה ושווי הרכישה המקוריים. לפני כל אחד מהם כדאי לבדוק את המספרים העדכניים מול רשות המסים, שכן מדרגות מס הרכישה ותקרות הפטור מתעדכנות.
הורה שרוצה לעזור לילד לרכוש או להתבסס עכשיו
העברה במתנה בחיים
המתנה מעבירה את הנכס בשלב שבו הוא נחוץ. העלות המיידית היא מס רכישה בשיעור שליש מהמס הרגיל, והמקבל נכנס לתקופת צינון לפני שיוכל למכור בפטור.
הורה שהילדים שלו עדיין בשלב לא יציב
העברה בירושה
שמירה על הבעלות עד סוף החיים משאירה את הנכס מחוץ להישג ידם של נושים או הליכי גירושין של המקבל, ומאפשרת לשנות את הצוואה.
בני זוג שמסדירים בעלות משותפת בדירה שהם גרים בה
העברה במתנה בחיים
העברה ללא תמורה של דירת מגורים בין בני זוג שגרים יחד בדירה פטורה ממס רכישה, ולכן ההסדרה בחיים זולה במיוחד במקרה הזה.
מי שהמקבל צפוי למכור את הדירה בשנים הקרובות
העברה בירושה
סעיף 49ו חוסם פטור במכירת דירה שהתקבלה במתנה למשך שלוש עד ארבע שנים, ועל דירה שהתקבלה בירושה הסייג אינו חל.
מי שרוצה לשמור על אפשרות לשנות את דעתו
העברה בירושה
צוואה ניתנת לשינוי בכל עת כל עוד המצווה בחיים, ומתנה שהושלמה ונרשמה אינה ניתנת לביטול בלחיצת כפתור.
מייסד
נכתב ונבדק על ידי מערכת מידע-הון
השקעתי שנים בהייטק ובשוק ההון. ניהלתי בעצמי את הפנסיה, הביטוחים וההשקעות שלי, של המשפחה ושל החברים, ובמקביל אני מוביל קהילת משקיעים פעילה כבר שנים. כל ערך במידע-הון מתורגם ישירות מהחוק והרגולציה לעברית קריאה, כדי שהמסמך הבא שיגיע אליך בדואר יהיה מובן. גם בעשר וחצי בלילה.
תחומי מומחיותשתפו: