מה חשוב לדעת
- הכנסה פסיבית בישראל מגיעה ממגוון אפיקים: דיבידנדים ממניות, שכירות, קרנות ריט, ריבית מאג"ח, קרן השתלמות, הלוואות חברתיות (P2P), מוצרים דיגיטליים, שיווק שותפים, מכונות ממכר ותמלוגים.
- לכל אפיק מיסוי משלו: דיבידנד ורווחי הון חייבים ב-25%, אג"ח ממשלתי ב-15%, ויש פטור על הכנסה משכירות למגורים עד התקרה החודשית.
- P2P נושא סיכון גבוה יותר: השוק בישראל צעיר, אין ביטוח פיקדונות כמו בבנק, ומומלץ בכתבה לפזר בין הלוואות רבות ולא להחזיק יותר מ-5-10% מהתיק באפיק זה.
- תוכנית הפעולה בכתבה מציעה רצף של ארבעה שלבים: קרן השתלמות תחילה, אחר כך תיק מניות דיבידנד ואג"ח, מוצר דיגיטלי או פיזי, ולבסוף נדל"ן או קרנות ריט כשמצטבר הון עצמי מספק.
עשר דרכים מעשיות ליצירת הכנסה פסיבית בישראל: דיבידנדים, שכירות, קרנות ריט, אג"ח, קרן השתלמות, הלוואות P2P ומוצרים דיגיטליים. כולל שיקולי מס.
הכנסה פסיבית היא כסף שנכנס לחשבון שלכם מבלי שאתם צריכים לעבוד עליו באופן שוטף. זה לא אומר שאין עבודה בכלל, אלא שההשקעה הראשונית (כסף, זמן או ידע) מייצרת תזרים מזומנים לאורך זמן. בישראל יש הזדמנויות ייחודיות שנובעות ממערכת המס, מוצרי החיסכון המקומיים ומבנה השוק. הנה עשר דרכים מעשיות.
1. דיבידנדים ממניות
חברות ציבוריות רבות מחלקות חלק מרווחיהן לבעלי המניות כדיבידנד. בישראל זה נפוץ במיוחד בקטגוריות ותיקות ורווחיות כמו הבנקים, חברות הביטוח וחברות נדל"ן מניב, אך חלוקה אינה מובטחת ודירקטוריון יכול להקטין או להפסיק אותה. שיעורי הניכוי במקור שקבעה רשות המסים לשנת המס 2026 הם 25% על דיבידנד ו-30% על דיבידנד לבעל מניות מהותי.1 לצד אלה קיימים שיעורים מיוחדים לדיבידנד שמקורו בהכנסה מועדפת של מפעל מועדף לפי סעיף 51יח, העומד על 20%.1
לא פרסמנו כאן תשואת דיבידנד ממוצעת למדד מסוים, משום שלא מצאנו לה מקור רשמי עדכני שניתן לצטט, והמספר משתנה מרבעון לרבעון עם מחירי המניות ועם החלטות החלוקה. מי שרוצה להעריך הכנסה שוטפת מדיבידנד יבדוק את שיעור החלוקה בפועל של הנכסים שבתיק שלו, ויזכור שהתשואה נמדדת אחרי ניכוי המס במקור ולא לפניו.
2. הכנסה משכירות
דירה להשכרה היא הדרך הפופולרית ביותר להכנסה פסיבית בישראל. יש פטור ממס על הכנסה משכירות למגורים עד 5,654 ש"ח לחודש1, מכוח חוק מס הכנסה (פטור ממס על הכנסה מהשכרת דירת מגורים), התש"ן-1990.4 חשוב לזכור: שכירות דורשת ניהול שוטף, אלא אם אתם שוכרים חברת ניהול.
התקרה נשחקת, היא לא נחתכת
הנקודה שהכי הרבה משכירים מפספסים היא שהתקרה אינה מדרגה חדה אלא "תקרה מתואמת": כל שקל שבו ההכנסה החודשית עולה על התקרה מקטין את הסכום הפטור בשקל נוסף. רשות המסים ממחישה זאת בדוגמה משלה: הכנסה שנתית של 72,000 ש"ח מול תקרה שנתית של 67,848 ש"ח יוצרת חריגה של 4,152 ש"ח, התקרה המתואמת יורדת ל-63,696 ש"ח, ורק היתרה של 8,304 ש"ח חייבת במס.2 המשמעות המעשית: מי שההכנסה שלו כפולה מהתקרה מאבד את הפטור לגמרי. הבדיקה נעשית על בסיס חודשי, והכנסה של בן או בת הזוג המתגורר עמכם ושל ילדים עד גיל 18 נספרת כאילו הייתה שלכם.2
מסלולי מיסוי שכירות
בישראל יש שלושה מסלולי מיסוי על הכנסה משכירות למגורים: פטור מלא (עד התקרה המתואמת), מסלול מס מופחת של 10% לפי סעיף 122 לפקודת מס הכנסה, או מס שולי רגיל עם ניכוי הוצאות. במסלול ה-10% אי אפשר לנכות הוצאות או פחת, ופטור מהגשת דוח שנתי בגינו מותנה בכך שההכנסה מדמי השכירות לא עלתה על 375,000 ש"ח.2 אין מסלול שהוא "הנכון" מראש: הבחירה תלויה בגובה ההכנסה, בהוצאות שאפשר להוכיח ובמדרגת המס השולית שלכם.
3. קרנות ריט (REIT)
קרנות ריט מאפשרות להשקיע בנדל"ן מניב בלי לקנות דירה. הקרן רוכשת נכסים (משרדים, מרכזי קניות, מחסנים) ומחלקת את ההכנסות כדיבידנד. בישראל נסחרות מספר קרנות כאלה, ואיננו נוקבים בשמות: הבחירה בין קרנות היא החלטה שכל משקיע עושה מול הדוחות ומול העלויות שלו. היתרון של הקטגוריה: נזילות גבוהה (ניתן לקנות ולמכור בבורסה), סף כניסה נמוך (מכמה מאות שקלים), ופיזור בין נכסים רבים. ההכנסה מריט מוכרת בדיווח למס כהכנסה שאינה מיגיעה אישית ומדווחת על גבי טופס 867ו.2
4. ריבית מאג"ח
אג"ח ממשלתי וקונצרני משלם ריבית (קופון) באופן קבוע, והריבית הזו היא הכנסה שוטפת במובן הקלאסי. כאן חשוב לתקן טעות נפוצה: שיעור המס על ריבית מאג"ח אינו נגזר מזהות המנפיק (ממשלתי מול קונצרני) אלא מהצמדת האיגרת. באג"ח סחירה צמודה שהונפקה לאחר 8 במאי 2000, הריבית הריאלית שנצברה מ-1 בינואר 2003 ואילך ממוסה ב-25%; באג"ח סחירה שאינה צמודה שהונפקה באותו תאריך, הריבית ממוסה ב-15% על הסכום הנומינלי.2 ההבדל אינו טכני בלבד: באיגרת שאינה צמודה משלמים 15% על כל הריבית כולל רכיב האינפלציה, ובאיגרת צמודה משלמים 25% אך רק על הרווח הריאלי.2 על מלווה קצר מועד (מק"מ), דמי הניכיון חייבים ב-20% בעת המימוש.2
5. קרן השתלמות כמכונת חיסכון
קרן השתלמות היא לא הכנסה פסיבית במובן הקלאסי, אבל היא מייצרת תשואה פטורה ממס רווחי הון, ולכן היא לרוב האפיק שמשתלם למצות ראשון. עצמאי רשאי לנכות מהכנסתו את מה שהפקיד לקרן השתלמות לעצמאים עד 4.5% מ"הכנסה קובעת" לפי סעיף 17(5א) לפקודה, כשההכנסה הקובעת מוגבלת לתקרה שנתית של 293,397 ש"ח לשנת המס 2026.21 אצל שכיר, המשכורת הקובעת המרבית להפרשות לקרן השתלמות לפי סעיף 3(ה) עומדת על 188,544 ש"ח לשנה, וזהו הגבול שמעליו הפקדת המעסיק כבר אינה נהנית מההטבה.1 לאחר שש שנות ותק הכסף נזיל, והרווחים פטורים ממס רווחי הון.
התקרות קפואות, לא עולות
חוק ההתייעלות הכלכלית (הקפאת עדכוני מס ומס יסף), התשפ"ה-2024 קובע שב-1 בינואר של שנות המס 2025 עד 2027 לא יתואמו הסכומים שאמורים להיות ממודדים לפי סעיף 120ב לפקודת מס הכנסה, ולכן מרבית התקרות בלוח העזר לשנת 2026 לא עודכנו.1 זה נשמע טכני, אבל המשמעות ממשית: תקרת הפטור על שכר דירה, תקרות קרן ההשתלמות ושווי נקודת הזיכוי נשחקים ריאלית מול האינפלציה בכל אחת מהשנים האלה.
6. הלוואות חברתיות (P2P Lending)
פלטפורמות הלוואות חברתיות מאפשרות לכם להלוות כסף לאנשים או לעסקים ולקבל ריבית. פעילות מסוג זה בישראל כפופה למשטר הרישוי והפיקוח שקבע חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (שירותים פיננסיים מוסדרים), התשע"ו-2016.5 אנחנו לא נוקבים בשמות פלטפורמות: מי שבוחר להשקיע כאן בודק את הרישיון מול הרגולטור עצמו, לא מול רשימה בכתבה. התשואה שמוצגת בפלטפורמות גבוהה מזו של אפיקים סולידיים, אבל היא ברוטו לפני חדלות פירעון של לווים, ולכן פיזור בין הלוואות רבות הוא לא טיפ אלא תנאי בסיסי.
סיכוני P2P בישראל
נקודה שחוזרת בטעות בהרבה מקומות: אין כאן ויתור על "ביטוח פיקדונות" שקיים בבנק, משום שגם בבנק בישראל אין ביטוח כזה. הפיקוח על הבנקים ניסח זאת מפורשות: "בישראל אין מנגנון של ביטוח פיקדונות פורמאלי אולם קיימת ערבות ממשלתית משתמעת שמשמעותה כי הממשלה ובנק ישראל יוכלו למנוע פגיעה במפקידים כדי להגן על היציבות הפיננסית, גם אם אפשרות זו לא נקבעה במפורש בחקיקה".6 ההבדל האמיתי הוא אחר: פיקדון בבנק נהנה מדרישות הון ונזילות ומפיקוח הדוק, ומאחוריו אותה ערבות משתמעת; הלוואה בפלטפורמה חשופה ישירות לכשל של הלווה ושל הפלטפורמה, בלי גיבוי מקביל. אל תשקיעו ב-P2P יותר מ-5%-10% מסך התיק שלכם.
7. מוצרים דיגיטליים
קורסים אונליין, ספרים אלקטרוניים, תבניות עיצוב, אפליקציות ותוכנות SaaS יכולים לייצר הכנסה פסיבית לאורך שנים. השקעה ראשונית גבוהה בזמן ובידע, אבל עלות השכפול כמעט אפסית. אפשר למכור דרך שווקי קורסים בינלאומיים או דרך אתר עצמאי, לשוק הישראלי בעברית ולשוק הגלובלי באנגלית. לצד הפוטנציאל, שימו לב לצד המס: זו הכנסה מעסק החייבת במס שולי ובדמי ביטוח לאומי, ולא הכנסה הונית בשיעור קבוע.
8. שיווק שותפים (Affiliate Marketing)
אם יש לכם בלוג, ערוץ יוטיוב או נוכחות ברשתות חברתיות, אתם יכולים להרוויח עמלות מהפניית לקוחות לעסקים. תוכניות שותפים קיימות בקטגוריות רבות, ותוכניות בינלאומיות מאפשרות הכנסה גם מתוכן שנכתב פעם אחת. שתי מגבלות שכדאי להכיר מראש: התגמול משתנה מתוכנית לתוכנית ואינו נתון קבוע שאפשר לתכנן לפיו, ובתחומים מפוקחים כמו ביטוח יש הגבלות חוקיות על תשלום עמלה לגורם שאינו בעל רישיון.
9. מכונות אוטומטיות
מכונות ממכר (vending machines) הן עסק פסיבי למחצה. יש כאן השקעה ראשונית בציוד, דמי שכירות או אחוזים למחזיק המקום, ותחזוקה ומילוי מלאי שוטפים. לא פרסמנו כאן טווח השקעה או הכנסה חודשית למכונה, משום שלא מצאנו לכך מקור רשמי ישראלי, והמספרים משתנים לגמרי לפי המיקום ולפי סוג המוצר. מה שכן אפשר לומר בביטחון: זו הכנסה מעסק לכל דבר, החייבת במס שולי ובדמי ביטוח לאומי, ולא הכנסה פסיבית פטורה או בשיעור מס מופחת.
10. תמלוגים וקניין רוחני
אם יצרתם תוכן מקורי (מוזיקה, צילום, עיצוב, קוד), אתם יכולים למכור רישיונות שימוש ולקבל תמלוגים. בנקי תמונות, שווקי תבניות ופלטפורמות מימון למפתחים מאפשרים למכור שוב ושוב את אותו מוצר. בישראל חוק זכויות יוצרים מגן על היצירות שלכם, ותאגידים לניהול משותף של זכויות גובים תמלוגים עבור יוצרים על שימושים ציבוריים ביצירה.
מיסוי הכנסה פסיבית בישראל
כל הכנסה פסיבית חייבת בדיווח למס הכנסה, אבל השיעור משתנה לפי האפיק ולא לפי הסכום. דיבידנד חייב ב-25% (30% לבעל מניות מהותי), ריבית מאג"ח סחירה ב-25% ריאלי בצמודה או ב-15% נומינלי בלא-צמודה, והכנסה מעסק דיגיטלי או משיווק שותפים חייבת במס שולי ובדמי ביטוח לאומי כהכנסה מעסק.12 הכנסה משכירות למגורים יכולה להיות פטורה עד התקרה המתואמת, ומעליה נבחרת בין מסלול 10% לפי סעיף 122 לבין מס שולי עם ניכוי הוצאות.2 זהו תוכן חינוכי ולא ייעוץ; החישוב האישי תלוי בנתונים שלכם.
איך מתחילים, שלב אחר שלב?
שלב 1 - חיסכון בסיסי: פתחו קרן השתלמות (אם עדיין אין) והפקידו את המקסימום. זו ההכנסה הפסיבית הקלה ביותר להתחלה.
שלב 2 - השקעה פיננסית: בנו תיק מניות דיבידנד + אג"ח. התחילו עם 1,000 ש"ח בחודש והגדילו בהדרגה.
שלב 3 - נכס דיגיטלי או פיזי: בחרו תחום שאתם מכירים ויצרו מוצר שיכול להימכר שוב ושוב. בלוג, קורס, או מכונת ממכר.
שלב 4 - נדל"ן: כשיש לכם הון מספק (300,000+ ש"ח להון עצמי), שקלו דירה להשקעה או קרנות ריט.
איך משווים בין האפיקים?
לכל אפיק הכנסה פסיבית פרופיל שונה של סיכון, נזילות, סף כניסה ומעורבות נדרשת. אין אפיק אחד "נכון": הבחירה תלויה בהון הפנוי, בסבילות שלכם לסיכון ובזמן שאתם מוכנים להשקיע. רשות ניירות ערך ממליצה לעצור לפני הצעד הראשון ולהגדיר שלושה דברים: מהי המטרה שהכסף אמור לשרת, מתי תצטרכו אותו, וכמה הפסד אתם יכולים להרשות לעצמכם בדרך.3 הטבלה שלהלן מסכמת את האיזון בין האפיקים לצורך המחשה בלבד, ואינה חיזוי או הבטחת תשואה.
| אפיק | סף כניסה | נזילות | רמת סיכון | מעורבות שוטפת |
|---|---|---|---|---|
| דיבידנדים ואג"ח | נמוך | גבוהה | בינונית | נמוכה |
| קרנות ריט | נמוך מאוד | גבוהה | בינונית | נמוכה |
| קרן השתלמות | נמוך | נמוכה (6 שנים) | בינונית | נמוכה מאוד |
| דירה להשכרה | גבוה מאוד | נמוכה | בינונית | גבוהה |
| הלוואות P2P | בינוני | בינונית | גבוהה | בינונית |
| נכס דיגיטלי | נמוך (זמן וידע) | לא רלוונטי | משתנה | בינונית |
בדקו את עצמכם
בדיקת ידע
מהו שיעור המס הכללי על דיבידנד למשקיע רגיל בישראל (שאינו בעל מניות מהותי)?
זהו גם שיעור המס על רווחי הון ריאליים ממניות.
מושגי מפתח
היחס בין הדיבידנד השנתי למחיר המניה, באחוזים. מודד כמה הכנסה שוטפת מניב כל שקל שהושקע במניה, לפני מס.
מכשיר חיסכון לטווח בינוני שמעניק תשואה פטורה ממס רווחי הון. הכסף נזיל ופטור ממס לאחר שש שנות ותק.
אי-הוודאות לגבי התוצאה של השקעה. ככלל, אפיקים עם פוטנציאל תשואה גבוה יותר, כמו P2P, נושאים גם סיכון גבוה יותר לאובדן קרן.
גישה שבה מחזיקים בנכסים שנים רבות ומאפשרים לריבית דריבית לצבור ערך, במקום לנסות לתזמן את השוק לטווח קצר.
הכנסה פסיבית היא כסף שנכנס לחשבון בלי עבודה שוטפת, אחרי השקעה ראשונית של כסף, זמן או ידע. בישראל האפיקים העיקריים הם דיבידנדים ממניות, שכירות, קרנות ריט, ריבית מאג"ח, קרן השתלמות, הלוואות P2P, מוצרים דיגיטליים, שיווק שותפים, מכונות ממכר ותמלוגים. לכל אפיק מיסוי משלו לשנת המס 2026: דיבידנד 25% ו-30% לבעל מניות מהותי; ריבית מאג"ח סחירה 25% ריאלי בצמודה ו-15% נומינלי בלא-צמודה, כלומר לפי ההצמדה ולא לפי זהות המנפיק; ומק"מ 20% על דמי הניכיון. על שכר דירה למגורים יש פטור עד תקרה של 5,654 ש"ח לחודש, אך זו "תקרה מתואמת" שנשחקת שקל בשקל מעל הסף. עצמאי רשאי לנכות הפקדה לקרן השתלמות עד 4.5% מהכנסה קובעת שתקרתה 293,397 ש"ח לשנה. הכתבה מציעה רצף של ארבעה שלבים: קרן השתלמות, תיק מניות ואג"ח, נכס דיגיטלי או פיזי, ולבסוף נדל"ן או ריט. זהו תוכן חינוכי ולא ייעוץ.
הכנסה פסיבית היא כסף שנכנס לחשבון מבלי שצריך לעבוד עליו באופן שוטף. זה לא אומר שאין עבודה בכלל, אלא שההשקעה הראשונית של כסף, זמן או ידע מייצרת תזרים מזומנים לאורך זמן. בישראל יש לכך הזדמנויות ייחודיות שנובעות ממערכת המס, ממוצרי החיסכון המקומיים וממבנה השוק, כמו דיבידנדים, שכירות, קרנות ריט, ריבית מאג"ח, קרן השתלמות, הלוואות P2P, מוצרים דיגיטליים, שיווק שותפים, מכונות ממכר ותמלוגים.
לכל אפיק מיסוי משלו. דיבידנד חייב במס של 25%, או 30% לבעל מניות מהותי, לפי שיעורי הניכוי במקור לשנת המס 2026. ריבית מאג"ח נקבעת לפי הצמדת האיגרת ולא לפי זהות המנפיק: באיגרת סחירה צמודה שהונפקה לאחר 8.5.2000 הריבית הריאלית ממוסה ב-25%, ובאיגרת סחירה שאינה צמודה הריבית ממוסה ב-15% נומינלי. על מק"מ, דמי הניכיון חייבים ב-20%. הכנסה משכירות למגורים יכולה להיות פטורה עד התקרה המתואמת, ומעליה אפשר לבחור במסלול 10% לפי סעיף 122 או במס שולי עם ניכוי הוצאות. הכנסות מעסק דיגיטלי או משיווק שותפים חייבות במס שולי ובדמי ביטוח לאומי כהכנסה מעסק.
לפי לוח שיעורי הניכוי במקור של רשות המסים לשנת המס 2026, המס על דיבידנד הוא 25%, ועל דיבידנד לבעל מניות מהותי 30%. לדיבידנד שמקורו בהכנסה מועדפת של מפעל מועדף לפי סעיף 51יח נקבע שיעור של 20%. הכתבה אינה מפרסמת תשואת דיבידנד ממוצעת למדד מסוים, משום שלא נמצא לה מקור רשמי עדכני לציטוט והנתון משתנה עם מחירי המניות ועם החלטות החלוקה.
פטור עד "התקרה המתואמת", מסלול מס מופחת של 10% לפי סעיף 122 לפקודת מס הכנסה, או מס שולי רגיל עם ניכוי הוצאות. תקרת ההכנסה משכר דירה הפטורה ממס עומדת על 5,654 ש"ח לחודש לשנת המס 2026. חשוב להבין שהתקרה אינה מדרגה חדה: כל שקל שבו ההכנסה עולה על התקרה מקטין את הסכום הפטור בשקל נוסף, כך שמי שהכנסתו כפולה מהתקרה מאבד את הפטור לגמרי. במסלול ה-10% אי אפשר לנכות הוצאות או פחת. הבדיקה נעשית על בסיס חודשי, והכנסת בן או בת הזוג המתגורר עמכם וילדים עד גיל 18 נספרת כאילו הייתה שלכם.
קרן ריט מאפשרת להשקיע בנדל"ן מניב בלי לקנות דירה. הקרן רוכשת נכסים כמו משרדים, מרכזי קניות ומחסנים ומחלקת את ההכנסות כדיבידנד. היתרונות מול דירה: נזילות גבוהה כי ניתן לקנות ולמכור בבורסה, סף כניסה נמוך של כמה מאות שקלים בלבד, ופיזור בין נכסים רבים. דירה להשקעה דורשת הון עצמי גדול יותר וניהול שוטף. הכנסה מריט מדווחת למס כהכנסה שאינה מיגיעה אישית, על גבי טופס 867ו. הכתבה אינה נוקבת בשמות קרנות.
הסיכון גבוה יותר מאפיקים סולידיים, משום שההשקעה חשופה ישירות לחדלות פירעון של לווים ולכשל של הפלטפורמה. פעילות כזו כפופה למשטר הרישוי והפיקוח שקבע חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (שירותים פיננסיים מוסדרים), התשע"ו-2016. חשוב לתקן טעות נפוצה: אין כאן ויתור על "ביטוח פיקדונות" שקיים בבנק, כי גם בבנק בישראל אין ביטוח כזה. הפיקוח על הבנקים ציין שבישראל אין מנגנון של ביטוח פיקדונות פורמאלי אלא ערבות ממשלתית משתמעת בלבד, שלא נקבעה במפורש בחקיקה. ההבדל האמיתי הוא שפיקדון בבנק נהנה מדרישות הון ונזילות ומפיקוח הדוק. מקובל לפזר בין הלוואות רבות ולא להחזיק יותר מ-5%-10% מסך התיק באפיק זה.
הכתבה מציעה תוכנית פעולה בארבעה שלבים. שלב 1: פתיחת קרן השתלמות והפקדת המקסימום, כהכנסה הפסיבית הקלה ביותר להתחלה. שלב 2: בניית תיק מניות דיבידנד ואג"ח, החל מ-1,000 ש"ח בחודש בהגדלה הדרגתית. שלב 3: יצירת נכס דיגיטלי או פיזי שניתן למכור שוב ושוב, כמו בלוג, קורס או מכונת ממכר. שלב 4: כשמצטבר הון עצמי מספק של 300,000 ש"ח ומעלה, שקילת דירה להשקעה או קרנות ריט.
סיכום
הכנסה פסיבית אמיתית דורשת השקעה ראשונית משמעותית של כסף, זמן או שניהם. אין קיצורי דרך. אבל כל שקל שמייצר הכנסה פסיבית הוא שקל שעובד בשבילכם 24/7. התחילו קטן, היו עקביים, ותנו לריבית דריבית לעשות את שלה. בעוד 10 שנים תודו לעצמכם.
- רשות המסים, לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה 2026: שיעורי ניכוי מס במקור (דיבידנד 25%, דיבידנד לבעל מניות מהותי 30%, דיבידנד מהכנסה מועדפת לפי סעיף 51יח 20%); פרק ג, סכומים מתואמים לשנת המס 2026 (תקרת הכנסה משכר דירה הפטורה ממס 5,654 ש"ח לחודש; משכורת קובעת להפרשות לקרן השתלמות לפי סעיף 3(ה) 188,544 ש"ח לשנה; תקרת הכנסה קובעת בקרן השתלמות לעצמאים לפי סעיף 17(5א) 293,397 ש"ח לשנה; שווי נקודת זיכוי 242 ש"ח לחודש); וכן ההודעה על הקפאת עדכון הסכומים לפי סעיף 120ב לפקודה בשנות המס 2025 עד 2027 מכוח חוק ההתייעלות הכלכלית (הקפאת עדכוני מס ומס יסף), התשפ"ה-2024(2026) gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 12/08/2026
- רשות המסים, "דע זכויותיך וחובותיך": חישוב "התקרה המתואמת" לפטור על שכר דירה למגורים ודוגמת החישוב שלה; מסלול המס המופחת של 10% לפי סעיף 122 לפקודה ותקרת ההכנסה לפטור מהגשת דוח בגינו; שיעורי המס על ריבית מאיגרות חוב נסחרות (25% על הריבית הריאלית באיגרת צמודה שהונפקה לאחר 8.5.2000, 15% על איגרת שאינה צמודה, 20% על דמי ניכיון במק"מ); ניכוי לקרן השתלמות לעצמאים בשיעור 4.5% מ"הכנסה קובעת" לפי סעיף 17(5א); ודיווח הכנסות מריט (קרן השקעות במקרקעין) על גבי טופס 867ו(2025) gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 12/08/2026
- רשות ניירות ערך, מידע למשקיעים: "צעדים ראשונים בהשקעות" – הגדרת מטרות, אופק ההשקעה ורמת הסיכון שאפשר לשאת לפני בחירת אפיק investors.isa.gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 12/08/2026
- הכנסת, מאגר החקיקה: חוק מס הכנסה (פטור ממס על הכנסה מהשכרת דירת מגורים), התש"ן-1990(1990) main.knesset.gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 12/08/2026
- הכנסת, מאגר החקיקה: חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (שירותים פיננסיים מוסדרים), התשע"ו-2016 – משטר הרישוי והפיקוח החל על נותני אשראי ועל פלטפורמות תיווך באשראי בישראל(2016) main.knesset.gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 12/08/2026
- בנק ישראל, הודעה לעיתונות: דברי המפקח על הבנקים בכנס "בנקים במשבר" – "בישראל אין מנגנון של ביטוח פיקדונות פורמאלי אולם קיימת ערבות ממשלתית משתמעת... גם אם אפשרות זו לא נקבעה במפורש בחקיקה"(פורסם ב-23/04/2023) boi.org.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 12/08/2026