ניהול כספים לעצמאים – מס, מע"מ, פנסיה וביטוח לאומי.
שאלות נפוצות
עוסק פטור מתאים למחזור עד 120,000 ₪ בשנה – פטור מגביית מע"מ ומהגשת דוחות מע"מ. עוסק מורשה חייב בגביית מע"מ (18%), הנהלת חשבונות מסודרת, ודוחות דו-חודשיים, אך יכול לקזז מע"מ תשומות. הרישום במשרדי מע"מ עם ת"ז, חוזה שכירות וטופס רישום. צריך גם להירשם בביטוח לאומי ובמס הכנסה.
מאז 2017, חוק פנסיה חובה לעצמאים מחייב הפקדה: 4.45% מההכנסה עד מחצית השכר הממוצע ו-12.55% על החלק שבין מחצית לשכר הממוצע המלא. ההפקדות מזכות בהטבות מס: ניכוי של 11% וזיכוי של 35% על 5.5% מההכנסה. ביטוח לאומי לעצמאים: 5.97% עד 7,122 ₪ ו-17.83% מעל לכך.
מע"מ בישראל עומד על 18% (לאחר העלאה מ-17% ב-1 בינואר 2025) ומוטל על כל עסקה. עוסק מורשה גובה מהלקוח ומעביר לרשות המסים, תוך קיזוז מע"מ תשומות. עוסק פטור לא גובה ולא מקזז. דוחות מע"מ מוגשים כל חודשיים עד ה-15 בחודש. פרילנסרים שנותנים שירות לעסקים עדיפים כמורשה – הלקוח ממילא מקזז את המע"מ.
הוצאות מוכרות: חדר עבודה בבית (חלק יחסי מהוצאות הדירה), ציוד מחשוב ותוכנה, טלפון נייד (שני שליש), נסיעות עסקיות (0.94 ₪ לק"מ), ארוחות עסקיות (50% עד תקרה), השתלמויות, ושכר יועצים (רו"ח, עו"ד). חשוב לשמור קבלות וחשבוניות מס על כל הוצאה ולתעד את הקשר העסקי.
מקדמות מס הכנסה הן תשלומים חודשיים מראש ששיעורן נקבע על ידי פקיד השומה. עצמאי חדש מקבל שיעור ראשוני (15%-20% מהמחזור), שניתן לבקש להפחיתו בטופס 2216 אם ההכנסות נמוכות. בסוף השנה מתבצע גמר חשבון – עודף מוחזר עם ריבית, חסר משולם כהפרש. אי-תשלום גורר ריבית פיגורים.
מאיפה מתחילים?
כל המאמרים
מושגים
1–12 מתוך 24
