פנסיה לעצמאי

שתי מדרגות מצטברות: 4.45% על חלק ההכנסה החודשית שעד מחצית השכר הממוצע במשק, ו-12.55% על החלק שמעל מחצית השכר הממוצע ועד השכר הממוצע. משרד האוצר מציג דוגמה מספרית לפי השכר הממוצע שהיה בתוקף בעת פרסום הדף: בהכנסה חודשית של 5,000 שקלים סך ההפקדה החודשית הוא 241 שקלים, ובהכנסה של 10,000 שקלים ומעלה הוא 869 שקלים. השכר הממוצע מתעדכן, ולכן את הסכום הנוכחי יש לחשב לפי השכר הממוצע העדכני.

אי עמידה בהפקדה הנדרשת על פי חוק גוררת קנס בסך 500 שקלים בגין שנת 2018 ואילך. הקנס אינו חל על עצמאים שהכנסתם החודשית נמוכה משכר המינימום. הבחינה נעשית לפי ההכנסה במהלך השנה ולפי הדוח השנתי שהוגש לרשות המסים לאותה שנה, ויש להפקיד עבור שנה מסוימת באותה שנת כספים ולא בשנה שלאחריה.

לרוב עצמאים, קרן פנסיה מקיפה היא הבחירה המומלצת. היא כוללת כיסוי נכות ושאירים במחיר נמוך יחסית, דמי הניהול שלה נמוכים מביטוח מנהלים, ויש בה שיתוף ברווחים ביטוחיים. ביטוח מנהלים מתאים למי שרוצה גמישות בבחירת כיסויים ביטוחיים ייחודיים, או למי שמצב בריאותו מקשה על קבלה לקרן פנסיה. שילוב של קרן פנסיה עם קופת גמל להשקעה הוא פתרון פופולרי שמאפשר למצות הטבות מס ולגוון.

במסגרת חוק פנסיה חובה לעצמאים הוגדלה הטבת המס על הפקדה לפנסיה של עצמאים מ-16% ל-16.5% מהכנסתם, בתנאי שלא נוצלה הטבת המס הנפרדת לרכישת אובדן כושר עבודה שלא במסגרת קופת גמל. ההטבה מוגבלת בתקרה: תקרת ההכנסה לעמית עצמאי לפי סעיף 47(א) לפקודת מס הכנסה עומדת ב-2026 על 9,700 שקלים לחודש, ותקרת ההכנסה הנוספת לפי סעיף 47(א)(5) על 24,250 שקלים לחודש.

שליש מההפקדה מופקד לרכיב ייעודי לסיוע במצבי אבטלה, ושני שלישים לרכיב התגמולים. את החלק הייעודי אפשר למשוך בפטור ממס במצב של סגירת עסק, בכפוף להוראות סעיף 23 לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005, ולא רק בגיל הפרישה. עצמאי שיבחר שלא למשוך את הסכום, יראה אותו מתווסף לקצבת הפנסיה.

לצד חובת ההפקדה הופחתו דמי הביטוח הלאומי לעצמאים בצורה פרוגרסיבית, כך שכל עצמאי שהכנסתו החודשית נמוכה מכ-21,000 שקלים נהנה מהפחתה. השיעור על ההכנסה שעד 60% מהשכר הממוצע ירד מ-6.72% ל-2.87%, והשיעור מעל 60% מהשכר הממוצע עלה מ-11.23% ל-12.83%. משרד האוצר מדגים שעצמאי שהכנסתו החודשית 5,000 שקלים נהנה מהפחתה של כ-2,200 שקלים בשנה בדמי הביטוח.