זיכוי מס

הפחתה ישירה מחבות המס באמצעות נקודות זיכוי וזיכויים נוספים

זיכוי מס הוא סכום שמופחת ישירות מהמס שעליכם לשלם, בניגוד לניכוי מס שמפחית את ההכנסה החייבת. המנגנון המרכזי של זיכויי מס בישראל הוא מערכת נקודות הזיכוי, סכומים קבועים שנקבעים בחוק ומופחתים מחבות המס השנתית של כל תושב.¹

מערכת נקודות הזיכוי מהווה את כלי המדיניות החברתית המרכזי בתוך מערכת המס הישראלית. היא מבטיחה שבעלי הכנסות נמוכות ומשפחות עם ילדים ישלמו פחות מס, ובמקרים רבים לא ישלמו מס כלל.

נקודות זיכוי בסיסיות

כל נקודת זיכוי שווה כ-2,904 ₪ בשנה (נכון לשנת 2025). הסכום מתעדכן מדי שנה בהתאם למדד המחירים לצרכן.² להלן נקודות הזיכוי העיקריות:

• תושב ישראל: 2.25 נקודות (2 נקודות תושב + 0.25 נקודה תושב ישראל).
• אישה: חצי נקודת זיכוי נוספת.
• ילדים: נקודות זיכוי לפי גיל הילד, 1.5 נקודות לילד בגילאי 0-5, נקודה אחת לילד בגילאי 6-17.
• עולים חדשים: 3 נקודות זיכוי ב-18 החודשים הראשונים, 2 נקודות בשנה שלאחר מכן, ונקודה אחת בשנה שאחריה.
• חיילים משוחררים: נקודת זיכוי אחת לשנתיים לאחר השחרור, וחצי נקודה בשנה השלישית.

זיכויים נוספים מעבר לנקודות

• תרומות (סעיף 46): תרומה למוסד ציבורי מאושר מזכה בזיכוי של 35% מסכום התרומה (מעל רצפה של 190 ₪ ועד תקרה).
• הפקדות פנסיוניות: חלק מהפקדת העובד לפנסיה מזכה בזיכוי של 35% עד לתקרת הכנסה מזכה.
• ישובי פריפריה: תושבי ישובים מוכרים בפריפריה זכאים לזיכוי מס מיוחד.

מושגי מפתח