זיכוי מס
הפחתה ישירה מחבות המס באמצעות נקודות זיכוי וזיכויים נוספים
בקצרה
זיכוי מס הוא סכום שמופחת ישירות מהמס שעליכם לשלם, בניגוד לניכוי מס שמפחית את ההכנסה החייבת. המנגנון המרכזי של זיכויי מס בישראל הוא מערכת נקודות הזיכוי, סכומים קבועים שנקבעים בחוק ומופחתים מחבות המס השנתית של כל תושב.1
מערכת נקודות הזיכוי מהווה את כלי המדיניות החברתית המרכזי בתוך מערכת המס הישראלית. היא מבטיחה שבעלי הכנסות נמוכות ומשפחות עם ילדים ישלמו פחות מס, ובמקרים רבים לא ישלמו מס כלל.
נקודות זיכוי בסיסיות
כל נקודת זיכוי שווה כ-2,904 ₪ בשנה°. הסכום מתעדכן מדי שנה בהתאם למדד המחירים לצרכן.2 להלן נקודות הזיכוי העיקריות:
- תושב ישראל: 2.25 נקודות (2 נקודות תושב + 0.25 נקודה תושב ישראל).
- אישה: חצי נקודת זיכוי נוספת.
- ילדים: נקודות זיכוי לפי גיל הילד, 1.5 נקודות לילד בגילאי 0-5, נקודה אחת לילד בגילאי 6-17.
- עולים חדשים: 3 נקודות זיכוי ב-18 החודשים הראשונים, 2 נקודות בשנה שלאחר מכן, ונקודה אחת בשנה שאחריה.
- חיילים משוחררים: נקודת זיכוי אחת לשנתיים לאחר השחרור, וחצי נקודה בשנה השלישית.
דוגמה מעשית
גבר נשוי עם שני ילדים קטנים, המרוויח 15,000 ₪ לחודש. המס לפי המדרגות הוא כ-12,000 ₪ בשנה. נקודות הזיכוי שלו (2.25 בסיסיות) שוות כ-6,534 ₪. לאחר הזיכוי, המס בפועל הוא רק כ-5,466 ₪ בשנה.
זיכויים נוספים מעבר לנקודות
- תרומות (סעיף 46): תרומה למוסד ציבורי מאושר מזכה בזיכוי של 35% מסכום התרומה (מעל רצפה של 190 ₪ ועד תקרה).
- הפקדות פנסיוניות: חלק מהפקדת העובד לפנסיה מזכה בזיכוי של 35% עד לתקרת הכנסה מזכה.
- ישובי פריפריה: תושבי ישובים מוכרים בפריפריה זכאים לזיכוי מס מיוחד.
זיכוי לא עובר משנה לשנה
נקודות זיכוי שלא נוצלו בשנת מס מסוימת אינן עוברות לשנה הבאה. אם לא ניצלתם נקודות זיכוי (למשל, לא עדכנתם את המעסיק על לידת ילד או סיום תואר), עליכם להגיש דוח שנתי ולבקש החזר מס, עד 6 שנים אחורה.
סיכום
נקודות זיכוי הן הכלי האפקטיבי ביותר להקטנת המס בישראל, כי הן מפחיתות שקל תמורת שקל מהמס לתשלום. וודאו שהמעסיק שלכם מעודכן בכל שינוי בזכאויותיכם (לידה, סיום תואר, עלייה חדשה), ובדקו מדי שנה אם מגיע לכם החזר מס.
זיכוי מס הוא סכום שמופחת ישירות מהמס שאתם חייבים לשלם. אם חבות המס השנתית שלכם היא 20,000 ש"ח ויש לכם זיכויים בשווי 8,000 ש"ח, תשלמו רק 12,000 ש"ח. זה שונה מניכוי מס שמקטין רק את ההכנסה החייבת. בישראל, המנגנון העיקרי הוא נקודות זיכוי, כל נקודה שווה כ-2,904 ש"ח בשנה ומופחתת שקל-בשקל מהמס.
זיכוי מפחית ישירות את המס לתשלום, וניכוי מפחית את ההכנסה החייבת. זיכוי של 10,000 ש"ח חוסך בדיוק 10,000 ש"ח, ללא קשר למדרגת המס שלכם. ניכוי של 10,000 ש"ח חוסך רק לפי מדרגת המס: במדרגת 31% תחסכו 3,100 ש"ח בלבד. לכן זיכוי שווה הרבה יותר מניכוי באותו סכום, וחשוב לנצל את כל הזיכויים המגיעים לכם.
נקודת זיכוי שווה כ-2,904 ש"ח בשנה, כלומר 242 ש"ח בחודש (נכון ל-2025). הסכום מתעדכן מדי שנה בהתאם למדד המחירים לצרכן. כל תושב ישראל מקבל 2.25 נקודות בסיס, ששוות כ-6,534 ש"ח בשנה. אישה מקבלת חצי נקודה נוספת. נקודות הזיכוי מקטינות את המס שקל-בשקל ויכולות להוריד את חבות המס עד לאפס.
מעבר לנקודות הבסיס (2.25 לכל תושב), ישנם זיכויים לפי מצב אישי: ילדים (1.5 נקודות לילד בגיל 0-5, נקודה לילד בגיל 6-17), סיום תואר ראשון (נקודה אחת לשנה), חיילים משוחררים (נקודה לשנתיים), עולים חדשים (עד 3 נקודות), ותושבי פריפריה. בנוסף, תרומות למוסד מוכר מזכות בזיכוי של 35%, והפקדות לפנסיה מעניקות זיכוי של 35% עד תקרה.
נקודות זיכוי שלא נוצלו לא עוברות לשנה הבאה. אם למשל לא עדכנתם את המעסיק על לידת ילד או סיום תואר, הכסף לא אבוד לחלוטין. אפשר להגיש דוח שנתי לרשות המסים ולבקש החזר מס, עד 6 שנים אחורה. משפחות רבות בישראל זכאיות לאלפי שקלים בהחזרי מס ופשוט לא יודעות על כך. בדקו את הזכאות שלכם.
כן. תרומה למוסד ציבורי שמוכר לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה מזכה בזיכוי מס של 35% מסכום התרומה. יש רצפה של כ-190 ש"ח ותקרה של 30% מההכנסה החייבת. למשל, אם תרמתם 5,000 ש"ח למוסד מוכר, תקבלו זיכוי של 1,750 ש"ח מהמס. כדי לקבל את הזיכוי, שמרו את קבלת התרומה. ניתן גם לקבל את הזיכוי דרך דוח שנתי רטרואקטיבית.
- רשות המסים בישראל. "נקודות זיכוי ממס הכנסה" gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 30/04/2026
- רשות המסים בישראל. "ערך נקודת הזיכוי לשנת המס 2025"(2025) gov.il ↗ ↩
- Investopedia. "Tax Credit: What It Is, How It Works" investopedia.com ↗ ↩נבדק לאחרונה: 30/04/2026
מושגי מפתח
נקודת זיכוי (Tax Credit Point)
יחידת זיכוי מס ישראלית בשווי כ-2,904 ₪ בשנה, המופחתת ישירות מהמס לתשלום.
זיכוי בלתי מוגבל (Non-Refundable Credit)
זיכוי שיכול להפחית את המס לאפס אך לא מעבר לכך, כלומר לא מחזירים כסף.
מס שלילי (Negative Income Tax)
מענק עבודה לבעלי הכנסות נמוכות, מעין "זיכוי מס שניתן להחזר" גם למי שלא חייב במס.
סעיף 46 (Section 46)
הסעיף בפקודת מס הכנסה המעניק זיכוי מס בגין תרומות למוסדות ציבור מאושרים.
מייסד
השקעתי שנים בהייטק ובשוק ההון. ניהלתי בעצמי את הפנסיה, הביטוחים וההשקעות שלי, של המשפחה ושל החברים, ובמקביל אני מוביל קהילת משקיעים פעילה כבר שנים. כל ערך במידע-הון מתורגם ישירות מהחוק והרגולציה לעברית קריאה, כדי שהמסמך הבא שיגיע אליך בדואר יהיה מובן. גם בעשר וחצי בלילה.
תחומי מומחיות