מה חשוב לדעת
- הניכוי מורכב משני תשלומים נפרדים שנגבים יחד: דמי ביטוח לאומי, שמממנים את הקצבאות (זקנה, נכות, אבטלה, לידה), ומס בריאות, שמממן את שירותי הבריאות.
- התשלום מחושב בשתי מדרגות לפי השכר הממוצע במשק: שיעור מופחת על חלק ההכנסה שעד 60% מהשכר הממוצע, ושיעור מלא גבוה יותר על החלק שמעליו ועד התקרה. על הכנסה שמעל התקרה לא משלמים דמי ביטוח נוספים.
- אצל שכירים דמי הביטוח מחולקים בין העובד למעסיק, כשהמעסיק נושא בחלק הגדול יותר שאינו מופיע כניכוי בתלוש. עצמאים משלמים את מלוא הסכום בעצמם.
- לעצמאים קיים תשלום מינימלי חודשי שחובה לשלם גם בהכנסה אפסית, והחוב מצטבר. סטודנטים ומי שאינם עובדים משלמים סכום מינימלי קבוע כדי להישאר מבוטחים.
מדריך מפורט לדמי ביטוח לאומי בישראל: שיעורי התשלום לשכירים, עצמאים וסטודנטים, מדרגות ההכנסה, פטורים ואיך לחשב בדיוק כמה אתם משלמים מדי חודש.
אחד הניכויים הבולטים בתלוש השכר של כל עובד בישראל הוא דמי ביטוח לאומי. אבל רוב האנשים לא באמת מבינים כמה הם משלמים, למה, ואיך השיעורים נקבעים. במדריך זה נפרק את דמי הביטוח לאומי לגורמים ונסביר בדיוק איך לחשב את התשלום שלכם.
מה כולל התשלום לביטוח לאומי?
כשאנחנו מדברים על "תשלומים לביטוח לאומי", מדובר למעשה בשני תשלומים נפרדים שנגבים יחד:
- דמי ביטוח לאומי - מממנים את הקצבאות (זקנה, נכות, אבטלה, לידה וכו').
- דמי ביטוח בריאות (מס בריאות) - מממנים את שירותי הבריאות במסגרת חוק ביטוח בריאות ממלכתי.
שני התשלומים נגבים באותו מנגנון ומופיעים בתלוש השכר כשורות נפרדות. כשאנחנו מציינים "שיעור דמי ביטוח", הכוונה בדרך כלל לסכום הכולל של שניהם.
איך עובד מנגנון שתי המדרגות?
התשלום לביטוח לאומי מחושב לפי מנגנון של שתי מדרגות, שנגזר היסטורית מהשכר הממוצע במשק. השכר הממוצע לפי חוק הביטוח הלאומי מחושב ב-1 בינואר של כל שנה, ונכון ל-01.01.2026 הוא עומד על 13,566 שקלים לפי סעיף 1 לחוק ועל 13,769 שקלים לפי סעיף 2 לחוק.1 בפועל הביטוח הלאומי מפרסם את שתי המדרגות כסכומים שקליים, ואלה הסכומים שקובעים את החישוב:
שתי מדרגות התשלום
- מדרגה מופחתת: על חלק השכר שעד מדרגת הגבייה המופחתת, 7,703 שקלים לחודש (החל ב-01.01.2026), משלמים שיעור מופחת.
- מדרגה מלאה: על חלק השכר שמעל מדרגת הגבייה המופחתת ועד ההכנסה המרבית החייבת בדמי ביטוח, 51,910 שקלים לחודש (החל ב-01.01.2026), משלמים שיעור מלא - גבוה יותר.
על הכנסה שמעל התקרה לא משלמים דמי ביטוח נוספים. זוהי הסיבה שבעלי שכר גבוה מאוד משלמים אחוז אפקטיבי נמוך יותר מהכנסתם הכוללת. שימו לב שההכנסה המרבית אינה כפולה קבועה של השכר הממוצע: הביטוח הלאומי מעדכן אותה מדי ינואר לפי עליית שיעור המדד.2
כמה משלמים שכירים?
עבור עובדים שכירים, דמי הביטוח מחולקים בין העובד לבין המעסיק. המעסיק משלם את החלק הגדול יותר:
חלק העובד
- עד מדרגת הגבייה המופחתת: 1.04% ביטוח לאומי + 3.23% מס בריאות = סה"כ 4.27%2
- מעל מדרגת הגבייה המופחתת: 7% ביטוח לאומי + 5.17% מס בריאות = סה"כ 12.17%
חלק המעסיק
- עד מדרגת הגבייה המופחתת: 4.51% ביטוח לאומי
- מעל מדרגת הגבייה המופחתת: 7.6% ביטוח לאומי
המעסיק אינו משלם דמי ביטוח בריאות כלל: בטבלת השיעורים של הביטוח הלאומי טור המעסיק בשורת דמי ביטוח הבריאות ריק, ומס הבריאות חל על העובד בלבד. לכן סך הגבייה מהשכר הוא 8.78% במדרגה המופחתת ו-19.77% במדרגה המלאה, מתוכם 4.27% ו-12.17% בהתאמה מנוכים מהעובד.2
שימו לב: חלק המעסיק לא מופיע בתלוש השכר שלכם כניכוי, אבל הוא חלק מעלות ההעסקה שלכם. מעסיקים מחשבים את "עלות המעביד" הכוללת הזו כשהם קובעים שכר.
כמה משלמים עצמאים?
עצמאים משלמים את מלוא דמי הביטוח בעצמם, ללא חלוקה עם מעסיק. השיעורים הם:
- עד מדרגת הגבייה המופחתת: 4.47% ביטוח לאומי + 3.23% מס בריאות = סה"כ 7.70%3
- מעל מדרגת הגבייה המופחתת: 12.83% ביטוח לאומי + 5.17% מס בריאות = סה"כ 18.00%
השיעורים האלה חלים על עצמאי מגיל 18 ועד גיל הפרישה. מגיל הפרישה ואילך עצמאי פטור מחלק מהתשלומים (נכות ותאונות אישיות) ולכן משלם פחות: 6.92% במדרגה המופחתת ו-15.79% במדרגה המלאה. מי שכבר מקבל קצבת אזרח ותיק משלם דמי ביטוח לאומי בלבד, 0.26% ו-0.78% בהתאמה, ודמי ביטוח הבריאות שלו מנוכים מהקצבה בסכום חודשי קבוע של 237 שקלים.3 ההכנסה שעליה מחושבים דמי הביטוח אינה ההכנסה הגולמית: לפי סעיף 345 לחוק הביטוח הלאומי היא נקבעת לפי השומה הסופית, לאחר הפחתה של 52% מדמי הביטוח הלאומי עצמם (בלי מס בריאות) וחלק מההפקדות לקופת גמל.5
השוואת שיעורים: שכיר מול עצמאי
הטבלה מרכזת את שיעורי דמי הביטוח (ביטוח לאומי בתוספת מס בריאות) לפי מעמד ולפי מדרגת ההכנסה, כדי להמחיש את ההבדל המרכזי: אצל שכיר החלק מחולק בין העובד למעסיק, ואילו עצמאי נושא בעצמו במלוא הסכום.
| מעמד | עד מדרגת הגבייה המופחתת | מעל המדרגה ועד ההכנסה המרבית |
|---|---|---|
| שכיר - חלק העובד | 4.27% | 12.17% |
| שכיר - חלק המעסיק | 4.51% | 7.6% |
| שכיר - סך הגבייה מהשכר | 8.78% | 19.77% |
| עצמאי - כל התשלום עליו | 7.70% | 18.00% |
עצמאים: המלכודת של המקדמות
גם בהכנסה נמוכה או אפסית קיים תשלום מינימלי חודשי. אצל מי שאינו עובד ואין לו הכנסות החייבות בדמי ביטוח הוא עומד על 143 שקלים דמי ביטוח לאומי ועוד 123 שקלים דמי ביטוח בריאות, סה"כ 266 שקלים לחודש (החל ב-01.01.2026).6 אם אתם בתחילת דרככם כעצמאים ועדיין לא מרוויחים, חשוב לדעת שהחוב מצטבר והוא לא נעלם.
המקדמות שלכם נקבעות לפי ההכנסה העדכנית ביותר שהתקבלה בביטוח הלאומי עד ה-31 בדצמבר של השנה הקודמת, ומתעדכנות רק כשמתקבלת השומה הסופית.5 אפשר להקדים ולבקש תיקון מקדמות, אבל רק אם ההכנסות השתנו ב-10% לפחות (עלו או ירדו), ורק פעם אחת בכל רבעון קלנדרי.8
כמה משלמים סטודנטים ומי שאינם עובדים?
מי שאינם עובדים - כולל סטודנטים, עקרות/עקרי בית, ומי שמטופלים על ידי בני זוג - משלמים דמי ביטוח מינימליים בסכום קבוע (לא כאחוז מהכנסה):
- סטודנטים: תלמיד או סטודנט שאינו עובד משלם דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות בשיעור המינימום, 171 שקלים לחודש (החל ב-01.01.2026).7
- מי שאינם עובדים ואינם סטודנטים: 266 שקלים לחודש, המורכבים מ-143 שקלים דמי ביטוח לאומי ו-123 שקלים דמי ביטוח בריאות (החל ב-01.01.2026).6
התשלום המינימלי מבטיח שגם מי שלא עובד נותר מבוטח ושומר על זכויותיו - כולל קצבת זקנה עתידית וביטוח בריאות.
למי שאינו עובד אך יש לו הכנסה שאינה מעבודה, למשל משכר דירה, המנגנון שונה: הכנסה חודשית עד 3,442 שקלים פטורה לגמרי מדמי ביטוח, על חלק ההכנסה שמעליה ועד מדרגת הגבייה המופחתת חל שיעור של 12.09%, ועל החלק שמעל המדרגה ועד ההכנסה המרבית חל 12.17%. בשום מקרה לא ישולם פחות מהמינימום החל על מי שאינו עובד וללא הכנסות.6 אותו כלל חל גם על תושב ישראל השוהה בחו"ל ועובד אצל מעסיק זר.6
איך מחשבים דמי ביטוח לשכיר?
נניח ששכרכם ברוטו הוא 15,000 שקלים לחודש. כך יחושבו דמי הביטוח (חלק העובד בלבד):
- על 7,703 השקלים הראשונים (מדרגת הגבייה המופחתת): 4.27% = כ-329 שקלים.
- על 7,297 השקלים הנותרים (15,000 פחות 7,703): 12.17% = כ-888 שקלים.
- סה"כ חלק העובד: כ-1,217 שקלים לחודש (כ-8.1% אפקטיבי מהשכר).
מחשבון ביטוח לאומי
באתר המוסד לביטוח לאומי קיים מחשבון מקוון שמאפשר לכם להכניס את השכר ולקבל חישוב מדויק של דמי הביטוח. מומלץ להשתמש בו, במיוחד אם יש לכם מספר מקורות הכנסה או אם אתם גם שכירים וגם עצמאים.
מי זכאי להפחתה או לפטור?
רשימת הפטורים של הביטוח הלאומי בנויה סביב תנאי סף אחד חוזר: אין הכנסות מעבודה וממקורות אחרים, או שההכנסות ממקורות אחרים אינן עולות על 5% מהשכר הממוצע, כלומר 688 שקלים לחודש (החל ב-01.01.2026). מי שעומד בתנאי הזה נכנס לאחת מהקטגוריות הבאות:4
- עולים חדשים: עולה חדש, ובכלל זה קטין חוזר ואזרח עולה, זכאי לפטור מדמי ביטוח לאומי לתקופה של עד 12 חודשים מיום העלייה, ולפטור מדמי ביטוח בריאות לתקופה של 6 חודשים. אפשר להאריך את הפטור מדמי ביטוח הבריאות ב-6 חודשים נוספים (סה"כ 12) עבור החודשים שבהם משולמים דמי קיום ממשרד הקליטה, בכפוף להמצאת אישור למחלקת הגבייה בסניף.9
- חיילים משוחררים: חייל משוחרר, מסיים שירות לאומי או מסיים שירות אזרחי זכאים לפטור מתשלום דמי ביטוח למשך חודשיים מתום השירות, בתנאים שנקבעו בחוק.4
- מובטלים רשומים: מי שרשום בשירות התעסוקה כמחוסר עבודה ואינו מקבל דמי אבטלה פטור מדמי ביטוח לאומי (לא ממס בריאות) עבור כל חודש שבו התייצב במלואו. הפטור ניתן עד 12 חודשים במהלך שתי שנות מס רצופות.4
- הכנסה נמוכה מאוד: קיים סף הכנסה מינימלי שמתחתיו לא נדרש תשלום מעבר למינימום. בהכנסה שאינה מעבודה הסף הזה עומד על 3,442 שקלים לחודש.6
בדיקת ידע
שכיר שהכנסתו החודשית 15,000 שקלים. על איזה חלק מההכנסה שלו חל שיעור חלק העובד המלא (12.17%)?
חשבו על מנגנון שתי המדרגות: המדרגה המלאה חלה רק על החלק שמעל מדרגת הגבייה המופחתת.
דמי הביטוח הלאומי בתלוש הם למעשה שני תשלומים שנגבים יחד: דמי ביטוח לאומי, שמממנים את הקצבאות (זקנה, נכות, אבטלה, לידה), ומס בריאות. החישוב נעשה בשתי מדרגות: שיעור מופחת על חלק השכר שעד מדרגת הגבייה המופחתת (7,703 שקלים לחודש החל ב-01.01.2026) ושיעור מלא גבוה יותר על החלק שמעליה ועד ההכנסה המרבית החייבת בדמי ביטוח (51,910 שקלים לחודש), שמתעדכנת מדי ינואר לפי המדד. אצל שכירים החלק מחולק בין העובד למעסיק, והמעסיק אינו משלם דמי ביטוח בריאות כלל; עצמאים משלמים את מלוא הסכום בעצמם.
הניכוי מורכב משני תשלומים נפרדים שנגבים יחד ומופיעים כשורות נפרדות בתלוש: דמי ביטוח לאומי, שמממנים את הקצבאות (זקנה, נכות, אבטלה, לידה ועוד), ודמי ביטוח בריאות (מס בריאות), שמממנים את שירותי הבריאות במסגרת חוק ביטוח בריאות ממלכתי. כשמדברים על "שיעור דמי ביטוח" הכוונה בדרך כלל לסכום הכולל של שניהם.
התשלום מחושב בשתי מדרגות שהביטוח הלאומי מפרסם כסכומים שקליים. על חלק השכר שעד מדרגת הגבייה המופחתת, 7,703 שקלים לחודש (החל ב-01.01.2026), משלמים שיעור מופחת, ועל החלק שמעליה ועד ההכנסה המרבית החייבת בדמי ביטוח, 51,910 שקלים לחודש, משלמים שיעור מלא גבוה יותר. על הכנסה שמעל ההכנסה המרבית לא משלמים דמי ביטוח נוספים, ולכן בעלי שכר גבוה מאוד משלמים אחוז אפקטיבי נמוך יותר מהכנסתם הכוללת. ההכנסה המרבית אינה כפולה קבועה של השכר הממוצע אלא מתעדכנת מדי ינואר לפי עליית שיעור המדד. לשם השוואה, השכר הממוצע לפי חוק הביטוח הלאומי עומד החל ב-01.01.2026 על 13,566 שקלים לפי סעיף 1 ועל 13,769 שקלים לפי סעיף 2.
אצל שכיר חלק העובד הוא 4.27% על חלק השכר שעד מדרגת הגבייה המופחתת (1.04% ביטוח לאומי ועוד 3.23% מס בריאות) ו-12.17% על החלק שמעליה (7% ביטוח לאומי ועוד 5.17% מס בריאות). בנוסף המעסיק משלם חלק נפרד שאינו מופיע כניכוי בתלוש: 4.51% במדרגה המופחתת ו-7.6% במדרגה המלאה, דמי ביטוח לאומי בלבד. המעסיק אינו משלם דמי ביטוח בריאות כלל, ומס הבריאות חל על העובד בלבד. סך הגבייה מהשכר הוא לכן 8.78% במדרגה המופחתת ו-19.77% במדרגה המלאה. חלק המעסיק הוא חלק מעלות ההעסקה הכוללת.
עצמאי משלם את מלוא דמי הביטוח בעצמו, ללא חלוקה עם מעסיק. השיעורים הם 7.70% על חלק ההכנסה שעד מדרגת הגבייה המופחתת (4.47% ביטוח לאומי ועוד 3.23% מס בריאות) ו-18.00% על החלק שמעליה (12.83% ביטוח לאומי ועוד 5.17% מס בריאות). השיעורים האלה חלים מגיל 18 ועד גיל הפרישה; מגיל הפרישה ואילך עצמאי פטור מרכיבי הנכות והתאונות האישיות ומשלם 6.92% ו-15.79% בהתאמה. ההכנסה שעליה מחושבים דמי הביטוח נקבעת לפי סעיף 345 לחוק הביטוח הלאומי, לפי השומה הסופית ולאחר הפחתה של 52% מדמי הביטוח הלאומי עצמם וחלק מההפקדות לקופת גמל.
מי שאינם עובדים משלמים דמי ביטוח מינימליים בסכום קבוע ולא כאחוז מהכנסה. תלמיד או סטודנט שאינו עובד משלם 171 שקלים לחודש (החל ב-01.01.2026), ומי שאינו עובד ואין לו הכנסות משלם 266 שקלים לחודש, המורכבים מ-143 שקלים דמי ביטוח לאומי ו-123 שקלים דמי ביטוח בריאות. התשלום המינימלי מבטיח שגם מי שאינו עובד נותר מבוטח ושומר על זכויותיו, כולל קצבת זקנה עתידית וביטוח בריאות.
על שכר ברוטו של 15,000 שקלים לחודש חלק העובד מחושב בשתי מדרגות: על 7,703 השקלים הראשונים (מדרגת הגבייה המופחתת) משלמים 4.27%, כלומר כ-329 שקלים, ועל 7,297 השקלים הנותרים משלמים 12.17%, כלומר כ-888 שקלים. סך חלק העובד הוא כ-1,217 שקלים לחודש, שהם כ-8.1% אפקטיבי מהשכר. באתר המוסד לביטוח לאומי קיים מחשבון מקוון לחישוב מדויק, מומלץ להשתמש בו במיוחד אם יש כמה מקורות הכנסה או שילוב של שכיר ועצמאי.
רוב הפטורים מותנים בכך שאין הכנסות מעבודה וממקורות אחרים, או שההכנסות ממקורות אחרים אינן עולות על 5% מהשכר הממוצע, כלומר 688 שקלים לחודש (החל ב-01.01.2026). עולה חדש, ובכלל זה קטין חוזר ואזרח עולה, זכאי לפטור מדמי ביטוח לאומי לתקופה של עד 12 חודשים מיום העלייה ולפטור מדמי ביטוח בריאות לתקופה של 6 חודשים, שניתן להאריך ב-6 חודשים נוספים עבור חודשים שבהם משולמים דמי קיום ממשרד הקליטה. חייל משוחרר, מסיים שירות לאומי או אזרחי, פטור לחודשיים מתום השירות. מי שרשום בשירות התעסוקה כמחוסר עבודה ואינו מקבל דמי אבטלה פטור מדמי ביטוח לאומי (לא ממס בריאות) לתקופה של עד 12 חודשים במהלך שתי שנות מס רצופות. בהכנסה שאינה מעבודה קיים סף פטור של 3,442 שקלים לחודש.
סיכום
דמי ביטוח לאומי הם לא "מס נוסף" שנלקח מכם סתם - הם ההשקעה שלכם ברשת ביטחון שתגן עליכם ועל משפחתכם. הבנת מנגנון שתי המדרגות, ההבדלים בין שכיר לעצמאי, והיכולת לחשב בדיוק כמה אתם משלמים, הם כלים בסיסיים לתכנון פיננסי נכון. בכתבה הבאה נסקור את כל הקצבאות והזכויות שאתם מקבלים בתמורה לתשלומים האלה.
מושגי מפתח
מערכת הביטחון הסוציאלי שגובה את דמי הביטוח ומממנת את הקצבאות שמגנות על מבוטחים במצבי חיים שונים.
מנגנון שתי המדרגות שקובע שיעור מופחת עד מדרגת הגבייה המופחתת ושיעור מלא מעליה ועד ההכנסה המרבית החייבת בדמי ביטוח.
השיעורים שבהם עצמאי נושא במלוא דמי הביטוח בעצמו, ללא חלוקה עם מעסיק, בצירוף תשלום מינימלי חודשי.
מקרים שבהם ניתן להקלה או פטור בדמי הביטוח, כמו עולים חדשים בשנתם הראשונה או חיילים משוחררים.
- המוסד לביטוח לאומי, מחקר ותכנון. "שכר ממוצע לפי סעיפים 1 ו-2 לחוק הביטוח הלאומי" btl.gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 11/08/2026
- המוסד לביטוח לאומי. "שיעורי דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות לעובדים שכירים": מדרגת גבייה מופחתת, ההכנסה המרבית החייבת בדמי ביטוח, וחלוקת השיעורים בין העובד למעסיק btl.gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 11/08/2026
- המוסד לביטוח לאומי. "שיעורי דמי ביטוח לעובד עצמאי", כולל שיעורים מופחתים מגיל הפרישה ולמקבלי קצבת אזרח ותיק btl.gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 11/08/2026
- המוסד לביטוח לאומי. "מי פטור מתשלום דמי ביטוח לאומי": סף 5% מהשכר הממוצע, עולה חדש, חייל משוחרר, מובטל רשום ומקבלי קצבת נכות btl.gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 11/08/2026
- המוסד לביטוח לאומי. "דוגמה לחישוב דמי ביטוח לעובד עצמאי שזהו עיסוקו היחיד": קביעת ההכנסה לפי סעיף 345 לחוק הביטוח הלאומי וההפחתות המותרות btl.gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 11/08/2026
- המוסד לביטוח לאומי. "שיעורי וסכומי דמי ביטוח למי שאינם עובדים ולבעלי הכנסה שלא מעבודה": המינימום החודשי, הפטור עד 3,442 ש"ח והשיעורים על הכנסה שלא מעבודה btl.gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 11/08/2026
- המוסד לביטוח לאומי. "תלמיד (סטודנט): סכום דמי הביטוח ואופן התשלום" btl.gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 11/08/2026
- המוסד לביטוח לאומי. "עובד עצמאי: תיקון מקדמות" (שינוי של 10% לפחות בהכנסות, בקשה אחת לרבעון) btl.gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 11/08/2026
- המוסד לביטוח לאומי. "עולים חדשים: רישום לקופת חולים ותשלום דמי ביטוח" (פטור של 12 חודשים מדמי ביטוח לאומי ו-6 חודשים מדמי ביטוח בריאות) btl.gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 11/08/2026