עיקרי הדברים
- הניכוי מורכב משני תשלומים נפרדים שנגבים יחד: דמי ביטוח לאומי, שמממנים את הקצבאות (זקנה, נכות, אבטלה, לידה), ומס בריאות, שמממן את שירותי הבריאות.
- התשלום מחושב בשתי מדרגות לפי השכר הממוצע במשק: שיעור מופחת על חלק ההכנסה שעד 60% מהשכר הממוצע, ושיעור מלא גבוה יותר על החלק שמעליו ועד התקרה. על הכנסה שמעל התקרה לא משלמים דמי ביטוח נוספים.
- אצל שכירים דמי הביטוח מחולקים בין העובד למעסיק, כשהמעסיק נושא בחלק הגדול יותר שאינו מופיע כניכוי בתלוש. עצמאים משלמים את מלוא הסכום בעצמם.
- לעצמאים קיים תשלום מינימלי חודשי שחובה לשלם גם בהכנסה אפסית, והחוב מצטבר. סטודנטים ומי שאינם עובדים משלמים סכום מינימלי קבוע כדי להישאר מבוטחים.
מדריך מפורט לדמי ביטוח לאומי בישראל: שיעורי התשלום לשכירים, עצמאים וסטודנטים, מדרגות ההכנסה, פטורים ואיך לחשב בדיוק כמה אתם משלמים מדי חודש.
אחד הניכויים הבולטים בתלוש השכר של כל עובד בישראל הוא דמי ביטוח לאומי. אבל רוב האנשים לא באמת מבינים כמה הם משלמים, למה, ואיך השיעורים נקבעים. במדריך זה נפרק את דמי הביטוח לאומי לגורמים ונסביר בדיוק איך לחשב את התשלום שלכם.
העיקרון: שני סוגי תשלום שנגבים יחד
כשאנחנו מדברים על "תשלומים לביטוח לאומי", מדובר למעשה בשני תשלומים נפרדים שנגבים יחד:
- דמי ביטוח לאומי- מממנים את הקצבאות (זקנה, נכות, אבטלה, לידה וכו').
- דמי ביטוח בריאות (מס בריאות) - מממנים את שירותי הבריאות במסגרת חוק ביטוח בריאות ממלכתי.
שני התשלומים נגבים באותו מנגנון ומופיעים בתלוש השכר כשורות נפרדות. כשאנחנו מציינים "שיעור דמי ביטוח", הכוונה בדרך כלל לסכום הכולל של שניהם.
מנגנון שתי המדרגות
התשלום לביטוח לאומי מחושב לפי מנגנון של שתי מדרגות, המבוסס על השכר הממוצע במשק (כ-12,838 שקלים ב-2026)1:
שתי מדרגות התשלום
- מדרגה מופחתת: על חלק ההכנסה שעד 60% מהשכר הממוצע במשק (כ-7,703 שקלים ב-2026), משלמים שיעור מופחת.
- מדרגה מלאה: על חלק ההכנסה שמעל 60% מהשכר הממוצע ועד התקרה (חמש פעמים השכר הממוצע, כ-51,910 שקלים), משלמים שיעור מלא - גבוה יותר.
על הכנסה שמעל התקרה לא משלמים דמי ביטוח נוספים. זוהי הסיבה שבעלי שכר גבוה מאוד משלמים אחוז אפקטיבי נמוך יותר מהכנסתם הכוללת.
שיעורי התשלום לשכירים
עבור עובדים שכירים, דמי הביטוח מחולקים בין העובד לבין המעסיק. המעסיק משלם את החלק הגדול יותר:
חלק העובד
- עד 60% מהשכר הממוצע: 1.04% ביטוח לאומי + 3.23%מס בריאות = סה"כ 4.27%2
- מעל 60% מהשכר הממוצע: 7% ביטוח לאומי + 5.17% מס בריאות = סה"כ 12.17%
חלק המעסיק
- עד 60% מהשכר הממוצע: 4.51% ביטוח לאומי + 3.23% מס בריאות
- מעל 60% מהשכר הממוצע: 7.6% ביטוח לאומי + 5.17% מס בריאות
שימו לב: חלק המעסיק לא מופיע בתלוש השכר שלכם כניכוי, אבל הוא חלק מעלות ההעסקה שלכם. מעסיקים מחשבים את "עלות המעביד" הכוללת הזו כשהם קובעים שכר.
שיעורי התשלום לעצמאים
עצמאים משלמים את מלוא דמי הביטוח בעצמם, ללא חלוקה עם מעסיק. השיעורים הם:
- עד 60% מהשכר הממוצע: 2.87% ביטוח לאומי + 3.23%מס בריאות = סה"כ 6.10%3
- מעל 60% מהשכר הממוצע: 12.83% ביטוח לאומי + 5.17%מס בריאות = סה"כ 18.00%
עצמאים: המלכודת של תשלום מינימלי
גם אם ההכנסה שלכם נמוכה או אפסית, קיים תשלום מינימלי חודשי שחובה לשלם. ב- 2024 הוא עומד על כ-190 שקלים לביטוח לאומי ועוד כ-120 שקלים למס בריאות. אם אתם בתחילת דרככם כעצמאים ועדיין לא מרוויחים, חשוב לדעת שהחוב מצטבר - והוא לא נעלם. פנו לביטוח לאומי לבדוק אפשרות להפחתת מקדמות.
סטודנטים ומי שאינם עובדים
מי שאינם עובדים - כולל סטודנטים, עקרות/עקרי בית, ומי שמטופלים על ידי בני זוג - משלמים דמי ביטוח מינימליים בסכום קבוע (לא כאחוז מהכנסה):
- סטודנטים: כ-140 שקלים לחודש (ביטוח לאומי + מס בריאות).
- מי שאינם עובדים ואינם סטודנטים: כ-220 שקלים לחודש.
התשלום המינימלי מבטיח שגם מי שלא עובד נותר מבוטח ושומר על זכויותיו - כולל קצבת זקנה עתידית וביטוח בריאות.
דוגמה מספרית: חישוב דמי ביטוח לשכיר
נניח ששכרכם ברוטו הוא 15,000 שקלים לחודש. כך יחושבו דמי הביטוח (חלק העובד בלבד):
- על 7,703 השקלים הראשונים (60% מהשכר הממוצע): 4.27% = כ-329 שקלים.
- על 7,297 השקלים הנותרים (15,000 פחות 7,703): 12.17% = כ-888 שקלים.
- סה"כ חלק העובד: כ-1,217 שקלים לחודש (כ-8.1% אפקטיבי מהשכר).
מחשבון ביטוח לאומי
באתר המוסד לביטוח לאומי קיים מחשבון מקוון שמאפשר לכם להכניס את השכר ולקבל חישוב מדויק של דמי הביטוח. מומלץ להשתמש בו, במיוחד אם יש לכם מספר מקורות הכנסה או אם אתם גם שכירים וגם עצמאים.
הפחתות ופטורים
קיימים מספר מקרים שבהם ניתן לקבל הפחתה בדמי הביטוח:
- עולים חדשים: בשנה הראשונה לעלייה, עולה חדש שאינו עובד פטור מתשלום דמי ביטוח לאומי (אך לא ממס בריאות).4
- חיילים משוחררים:בחודשים הראשונים לאחר השחרור מצה"ל, ניתנת הקלה בתשלומים.
- הכנסה נמוכה מאוד: קיים סף הכנסה מינימלי שמתחתיו לא נדרש תשלום מעבר למינימום.
דמי הביטוח הלאומי בתלוש הם למעשה שני תשלומים שנגבים יחד: דמי ביטוח לאומי, שמממנים את הקצבאות (זקנה, נכות, אבטלה, לידה), ומס בריאות. החישוב נעשה בשתי מדרגות לפי השכר הממוצע במשק (כ-12,838 שקלים ב-2026): שיעור מופחת על חלק ההכנסה שעד 60% מהשכר הממוצע (כ-7,703 שקלים) ושיעור מלא גבוה יותר על החלק שמעליו ועד התקרה (חמש פעמים השכר הממוצע). אצל שכירים החלק מחולק בין העובד למעסיק, ועצמאים משלמים את מלוא הסכום בעצמם.
הניכוי מורכב משני תשלומים נפרדים שנגבים יחד ומופיעים כשורות נפרדות בתלוש: דמי ביטוח לאומי, שמממנים את הקצבאות (זקנה, נכות, אבטלה, לידה ועוד), ודמי ביטוח בריאות (מס בריאות), שמממנים את שירותי הבריאות במסגרת חוק ביטוח בריאות ממלכתי. כשמדברים על "שיעור דמי ביטוח" הכוונה בדרך כלל לסכום הכולל של שניהם.
התשלום מחושב בשתי מדרגות לפי השכר הממוצע במשק (כ-12,838 שקלים ב-2026). על חלק ההכנסה שעד 60% מהשכר הממוצע (כ-7,703 שקלים ב-2026) משלמים שיעור מופחת, ועל החלק שמעל 60% ועד התקרה (חמש פעמים השכר הממוצע) משלמים שיעור מלא גבוה יותר. על הכנסה שמעל התקרה לא משלמים דמי ביטוח נוספים, ולכן בעלי שכר גבוה מאוד משלמים אחוז אפקטיבי נמוך יותר מהכנסתם הכוללת.
אצל שכיר חלק העובד הוא 4.27% על חלק ההכנסה שעד 60% מהשכר הממוצע (1.04% ביטוח לאומי ועוד 3.23% מס בריאות) ו-12.17% על החלק שמעל 60% (7% ביטוח לאומי ועוד 5.17% מס בריאות). בנוסף המעסיק משלם חלק נפרד שאינו מופיע כניכוי בתלוש: 4.51% ביטוח לאומי ועוד 3.23% מס בריאות עד 60%, ו-7.6% ביטוח לאומי ועוד 5.17% מס בריאות מעל 60%. חלק המעסיק הוא חלק מעלות ההעסקה הכוללת.
עצמאי משלם את מלוא דמי הביטוח בעצמו, ללא חלוקה עם מעסיק. השיעורים הם 6.10% על חלק ההכנסה שעד 60% מהשכר הממוצע (2.87% ביטוח לאומי ועוד 3.23% מס בריאות) ו-18.00% על החלק שמעל 60% (12.83% ביטוח לאומי ועוד 5.17% מס בריאות). בנוסף, גם בהכנסה נמוכה או אפסית קיים תשלום מינימלי חודשי שחובה לשלם, והחוב מצטבר ולא נעלם.
מי שאינם עובדים משלמים דמי ביטוח מינימליים בסכום קבוע ולא כאחוז מהכנסה: סטודנטים משלמים כ-140 שקלים לחודש (ביטוח לאומי ומס בריאות), ומי שאינם עובדים ואינם סטודנטים משלמים כ-220 שקלים לחודש. התשלום המינימלי מבטיח שגם מי שאינו עובד נותר מבוטח ושומר על זכויותיו, כולל קצבת זקנה עתידית וביטוח בריאות.
על שכר ברוטו של 15,000 שקלים לחודש חלק העובד מחושב בשתי מדרגות: על 7,703 השקלים הראשונים (60% מהשכר הממוצע) משלמים 4.27%, כלומר כ-329 שקלים, ועל 7,297 השקלים הנותרים משלמים 12.17%, כלומר כ-888 שקלים. סך חלק העובד הוא כ-1,217 שקלים לחודש, שהם כ-8.1% אפקטיבי מהשכר. באתר המוסד לביטוח לאומי קיים מחשבון מקוון לחישוב מדויק, מומלץ להשתמש בו במיוחד אם יש כמה מקורות הכנסה או שילוב של שכיר ועצמאי.
קיימים כמה מקרים של הפחתה: עולה חדש שאינו עובד פטור בשנה הראשונה לעלייה מתשלום דמי ביטוח לאומי (אך לא ממס בריאות); חיילים משוחררים מקבלים הקלה בתשלומים בחודשים הראשונים לאחר השחרור מצה"ל; ובהכנסה נמוכה מאוד קיים סף הכנסה מינימלי שמתחתיו לא נדרש תשלום מעבר למינימום.
סיכום
דמי ביטוח לאומי הם לא "מס נוסף" שנלקח מכם סתם - הם ההשקעה שלכם ברשת ביטחון שתגן עליכם ועל משפחתכם. הבנת מנגנון שתי המדרגות, ההבדלים בין שכיר לעצמאי, והיכולת לחשב בדיוק כמה אתם משלמים, הם כלים בסיסיים לתכנון פיננסי נכון. בכתבה הבאה נסקור את כל הקצבאות והזכויות שאתם מקבלים בתמורה לתשלומים האלה.
- המוסד לביטוח לאומי. "השכר הממוצע במשק" btl.gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 15/05/2026
- המוסד לביטוח לאומי. "שיעורי דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות לעובד שכיר" btl.gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 15/05/2026
- המוסד לביטוח לאומי. "שיעורי דמי ביטוח לעובד עצמאי" btl.gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 15/05/2026
- המוסד לביטוח לאומי. "הפחתות ופטורים מדמי ביטוח: עולים חדשים" btl.gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 30/04/2026