161א (טופס 161א): בקשת העובד לאופן מיסוי פיצויים

161א (טופס 161א): בקשת העובד לאופן מיסוי פיצויים

החלק של העובד שקובע איך ימוסו פיצויי הפיטורים, ושמשפיע על סל הפטור על הקצבה לאורך עשרות שנים קדימה.

מטופס נפרד לחלק ב במערכת אחת

עד 2023, טופס 161א היה טופס נייר נפרד שהעובד חתם עליו אחרי קבלת טופס 161 של המעסיק. הזמן בין שני הטפסים יכול היה להגיע לשבועות, והקופה הייתה מחכה לקבל את שניהם לפני שחרור הכספים. בינואר 2024 רשות המסים השיקה את מערכת עזיבת מקום עבודה הדיגיטלית, שמאחדת את שני הטפסים לתהליך מקוון אחד עם שני חלקים: חלק א של המעסיק וחלק ב של העובד. השם "טופס 161א" עדיין בשימוש בעיקר היסטורית, וגם בקופות שמתייחסות לחלק ב כ"161א" לצורכי תיעוד.

בפועל, אחרי שהמעסיק משלים את חלק א במערכת, העובד מקבל הזמנה במייל למלא את חלק ב. הוא נכנס עם הזדהות חזקה (משרד הפנים או חשבון בנק), רואה את פירוט הפיצויים שהמעסיק הצהיר עליהם, ובוחר בכל שורה של רכיב פיצויים מה לעשות איתו. אפשר לפצל בין מסלולים בתוך אותו טופס, ולא חייבים לבחור באותו מסלול לכל הכסף.

שלושת המסלולים והשפעתם על המס

טופס 161א פותח את ההחלטה הפיננסית הגדולה בקריירה של שכיר ישראלי. ההבדל בין המסלולים יכול להגיע ל-100 עד 200 אלף ש"ח במס לאורך שנות הקריירה והפרישה. הבחירה היא לרוב בלתי הפיכה, ולכן חשובה התייעצות מקצועית לפני החתימה.

• משיכה במזומן בפטור: העובד מבקש להעביר את הפיצויים לחשבון הבנק שלו. הפטור הוא עד תקרה של 13,750 ש"ח לכל שנת ותק (2026), כפי שנקבע בסעיף 9(7א) לפקודה. לדוגמה, עובד עם 10 שנות ותק יכול למשוך עד 137,500 ש"ח בפטור מלא. כל סכום מעל התקרה ממוסה במס שולי, שיכול להגיע ל-50%.
• רצף פיצויים: העובד משאיר את הפיצויים בקופה כ"פיצויים תלויים" (קופת פיצויים), ודוחה את החלטת המיסוי לעבודה הבאה או לפרישה. הסכום ממשיך לצבור תשואה בקופה, ואין עליו מס בעת הסיום. ההגבלה: חייב להתחיל עבודה חדשה בתוך שנה, או להעביר את הסכום לרצף קצבה.
• רצף קצבה: העובד מעביר את הפיצויים לקופת גמל לקצבה, והכסף נסגר עד גיל הזכאות. בגיל הפרישה הוא מתווסף לקצבה החודשית, ומגדיל אותה. נוסחת השילוב של תיקון 190 שומרת את הפטור: הפיצויים לא נחשבים כפיצויים פטור שנמשכו בעבר, ולכן לא פוגעים בסל הפטור על הקצבה.

מתי כל מסלול עדיף?

ההמלצה הסטנדרטית בעולם הייעוץ הפנסיוני: לעובדים צעירים (עד גיל 45) שמעבר בין מעסיקים, רצף פיצויים נותן את הגמישות הגדולה ביותר. אין צורך לקבל החלטה סופית, וגם אין מס. לעובדים בגיל הביניים (45 עד 60) שכבר רואים את הפרישה באופק, רצף קצבה מתחיל להיות אטרקטיבי, במיוחד אם הם רחוקים מתקרת הפטור על הקצבה ויש להם מקום בסל הפטור.

לעובדים מבוגרים (60 ומעלה) שמתקרבים לפרישה, ההחלטה מורכבת יותר ודורשת חישוב פרטני. רצף קצבה משתלם אם הקצבה הצפויה נמוכה מהתקרה (5,422 ש"ח לחודש ב-2026), כי הסכום הנוסף יתווסף לקצבה בפטור מלא. משיכה במזומן משתלמת אם הפנסיה הצפויה גבוהה מהתקרה, או אם יש צורך כספי מיידי בגיל הפרישה. רצף פיצויים פחות רלוונטי בגילים האלה, כי אין סיכוי לעבודה ארוכה נוספת.

הקשר לקיבוע זכויות ולסל הפטור

כל החלטה בטופס 161א חוזרת אלינו בקיבוע זכויות. כשהפורש מגיש את טופס 161ד בגיל הזכאות, פקיד השומה מסתכל אחורה על כל הפיצויים שנמשכו בפטור ב-32 השנים האחרונות. נוסחת השילוב קובעת שכל שקל פיצויים פטור שנמשך בעבר, מוקטן מהסל ההוני הפטור בכפולה של 1.35.

סל הפטור ההוני המקסימלי לשנת 2026 הוא 976,005 ש"ח. אם בכל הקריירה משכת בפטור 200,000 ש"ח פיצויים, סל הפטור שלך יצטמצם ב-270,000 ש"ח (200,000 כפול 1.35) ויהיה 706,005 ש"ח בלבד. אם משכת 700,000 ש"ח פיצויים, סל הפטור יצטמצם ב-945,000 ש"ח, וזה אומר שלא נשאר לך פטור על הקצבה כמעט בכלל. זו הסיבה שכל בחירה בטופס 161א נשמרת ומשפיעה בהמשך, ולכן הכלי קיבוע זכויות במיידהון מאפשר לסמלץ את ההשפעה ארוכת הטווח לפני החתימה.

חתימה דיגיטלית ובחירה ברירת מחדל

החתימה במערכת הדיגיטלית היא חתימה אלקטרונית מאומתת באמצעות הזדהות חזקה (כניסה למשרד הפנים או דרך חשבון בנק). היא משמשת כתחליף לחתימה על נייר ולה תוקף משפטי מלא. אחרי החתימה, הקופה מקבלת אישור אוטומטי לשחרור הכספים לפי הבחירה.

אם העובד לא ממלא את חלק ב בתוך פרק זמן סביר (לרוב 90 ימים), הקופה מפעילה ברירת מחדל של רצף קצבה אוטומטי על יתרת הפיצויים שבקופה. הסכומים שהמעסיק שילם ישירות לעובד עלולים להתעכב. אפשר לחזור על הבחירה בתוך 120 ימים על ידי הגשת טופס 161ג (הודעה על חזרה מרצף), אבל יש מקרים שבהם פקיד השומה לא מאשר. לכן עדיף למלא את הטופס במכוון מאשר להסתמך על ברירת מחדל.

שאלות נפוצות

מושגים קשורים

מאתעידו וייס

מייסד

השקעתי שנים בהייטק ובשוק ההון. ניהלתי בעצמי את הפנסיה, הביטוחים וההשקעות שלי, של המשפחה ושל החברים, ובמקביל אני מוביל קהילת משקיעים פעילה כבר שנים. כל ערך במידע-הון מתורגם ישירות מהחוק והרגולציה לעברית קריאה, כדי שהמסמך הבא שיגיע אליך בדואר יהיה מובן. גם בעשר וחצי בלילה.

תחומי מומחיות

השקעותפנסיהביטוחיםמשכנתאות

נבדק לאחרונה: אפריל 2026