טופס 161
הטופס הדיגיטלי של 2024 שמאחד את שני הטפסים ההיסטוריים, ושפותח את כל מסלולי המס על פיצויי הפיטורים והקצבה.
בקצרה
מה השתנה במעבר ל-2024?
עד 2023 היו שלושה טפסים נפרדים במשפחת 161 שצריכים לדבר ביניהם: טופס 161 שהמעסיק היה ממלא ידנית עם פרטי סיום ההעסקה, טופס 161א שהעובד היה ממלא בנפרד להצהיר על בחירת מסלול המיסוי, וטופס 161ב שהמעסיק היה ממלא בפרישת עובד לקצבה. שלושת הטפסים היו על נייר, התעכבו לעיתים שבועות, ופערים בין הצהרת המעסיק להצהרת העובד גרמו לעיכובים במשיכת הכספים מהקופה.
בינואר 2024 רשות המסים השיקה את מערכת עזיבת מקום עבודה הדיגיטלית, שמאחדת את שלושת הטפסים לתהליך מקוון אחד. המעסיק נכנס למערכת, ממלא את חלק א של טופס 161 (פרטי סיום ההעסקה ופירוט הפיצויים), והמערכת שולחת לעובד הזמנה למלא את חלק ב (החליף את טופס 161א). הקופות והגופים המוסדיים מקבלים את הנתונים אוטומטית, בלי לחכות לנייר. הקיצור הצפוי בזמן שחרור הכספים הוא ממוצע של שלושה עד ארבעה שבועות.
מה נכלל בחלק א של המעסיק?
חלק א של טופס 161 הוא ההצהרה של המעסיק על סיום ההעסקה. עליו לציין שבעה דברים מרכזיים: סיבת סיום העבודה (פיטורים, התפטרות, פרישה לגיל הזכאות או פטירה), תאריך תחילת ההעסקה ותאריך הסיום, השכר הקובע לחישוב פיצויים (לרוב המשכורת האחרונה כפול ותק בשנים), פירוט רכיבי השכר הכלולים בבסיס החישוב (וההדגשה: בונוסים, רכב ותוספות לא נכנסים אוטומטית), סכום הפיצויים המגיע לפי החוק, חלוקה בין הפיצויים ששולמו ישירות מהמעסיק לבין אלו שנצברו בקופות הגמל לפיצויים, וסטטוס ההסדר לפי סעיף 14 לחוק פיצויי פיטורים (האם המעסיק שיחרר את חובת הפיצויים על ידי הפקדות חודשיות לקופה).
החתימה של המעסיק על חלק א היא הצהרה שהמספרים מדויקים ומתואמים עם הדיווחים החודשיים (טופס 102) ועם הדוח השנתי (טופס 126). אם יש פער בין מה שמצהיר בטופס 161 לבין מה שמופיע בקופה, פקיד השומה יבקש הסבר לפני שהוא משחרר אישור למשיכה. בעסקים גדולים את חלק א בודק רואה החשבון של החברה לפני החתימה.
שלושת המסלולים שנפתחים בחלק ב של העובד
חלק ב של הטופס (שמחליף את טופס 161א הנפרד שהיה עד 2023) הוא ההצהרה של העובד על איך הוא מבקש למסות את הפיצויים. כאן נקבעת ההחלטה הפיננסית הגדולה, ולרוב היא בלתי הפיכה. עומדים בפני העובד שלושה מסלולים, וניתן לפצל ביניהם בכל שורה של רכיב פיצויים.
- משיכה במזומן בפטור: העובד מושך את הפיצויים לחשבונו הפרטי, פטור ממס עד תקרה של 13,750 ש"ח לכל שנת ותק (2026). מתאים למי שצריך את הכסף עכשיו או שאין לו כוונה לצבור פטור גדול בפרישה. השלכה לטווח ארוך: כל שקל פטור שמנוצל כאן מקטין את הסל הפטור על הקצבה לפי נוסחת השילוב, בכפולה של 1.35.
- רצף פיצויים: העובד משאיר את הפיצויים בקופת פיצויים "תלויים" שמצטרפים לפיצויים מהעבודה הבאה. החלטת המיסוי נדחית, וגם לא נוצל פטור על הסכום. מסלול חיובי במעבר בין מעסיקים, או כאשר לא ברור עדיין מה הפרישה תיראה.
- רצף קצבה: העובד מעביר את הפיצויים לקופת גמל לקצבה, והכסף נסגר עד גיל הזכאות. בפרישה הקצבה החודשית תהיה גבוהה יותר, וניצול הפטור על הפיצויים נשמר לסל הפטור הגדול של סעיף 9א. מתאים במיוחד לעובדים מבוגרים עם ותק משמעותי שמתקרבים לגיל הזכאות.
15 הימים ולמה הם קריטיים
סעיף 164 לפקודת מס הכנסה קובע שהמעסיק חייב להגיש את טופס 161 בתוך 15 ימים מסיום העבודה. בעידן הנייר זה היה תאריך מתוח אבל גמיש, ובעידן הדיגיטלי הוא מקובע במערכת. איחור גורם לקופות לעכב את שחרור הכספים, ובמקרים חמורים פקיד השומה יכול לפתוח שומה למעסיק על אי-עמידה בחובת הדיווח.
מבחינת העובד: מצד אחד, אסור לחתום על חלק ב בלחץ ביום האחרון בעבודה. הבחירה במסלול שווה עשרות אלפי שקלים ולעיתים יותר. מצד שני, אם העובד לא משלים את חלק ב, הקופה תפעיל ברירת מחדל של "רצף קצבה אוטומטי" על יתרת הפיצויים שבקופה, וזה עלול לחסום אופציות. ההמלצה הסטנדרטית: לפגוש יועץ פנסיוני או יועץ פרישה לפני סיום העבודה, ולא ביום בו מקבלים את הודעת הפיטורים.
איפה טופס 161 משתלב במשפחת הטפסים
טופס 161 הוא הצומת המרכזי, אבל הוא לא לבד. כשפורש מתחיל לקבל קצבה, הוא צריך גם להגיש טופס 161ד לפקיד השומה, "בקשה לקיבוע זכויות", כדי לקבל את הפטור המוגדל על הקצבה לפי סעיף 9א. אלטרנטיבה מקוצרת לפנסיונרים שלא מתכננים להוון פטור היא טופס 161ח, שנחתם ישירות מול משלם הקצבה. אם הפורש רוצה לחזור על בחירה קודמת של רצף פיצויים או רצף קצבה, הוא מגיש טופס 161ג. כל המשפחה הזו עובדת יחד ומשפיעה אחת על השנייה לאורך עשרות שנים.
טעויות נפוצות סביב טופס 161
טעות ראשונה: חתימה על חלק ב בלי בדיקה מי הפיצויים שכבר ניצלתם בעבר. כל שקל פטור שכבר נוצל חוזר לחישוב בנוסחת השילוב של תיקון 190, כפול 1.35, מסל הפטור על הקצבה. טעות שנייה: אי בדיקה של רכיבי השכר הכלולים בבסיס החישוב. בונוסים, רכב ופרמיות לא נכנסים אוטומטית למרות שהן חלק מהשכר הקבוע. טעות שלישית: בחירה במסלול משיכה במזומן בלי לבדוק אם תקרת הפטור מספיקה. סכומים שמעבר לתקרה ממוסים במס שולי שיכול להגיע ל-50%. טעות רביעית: הסתמכות על המעסיק שיגיש את הטופס בזמן, בלי לוודא. אם המעסיק מגיע לקשיים פיננסיים או נסגר, האחריות להשגת הטופס נופלת על העובד.
סיכום
שאלות נפוצות
15 ימים מיום סיום העבודה, לפי סעיף 164 לפקודת מס הכנסה. במערכת הדיגיטלית של 2024 ההגשה היא מקוונת, ופערים מעבר ל-15 ימים מסמנים את הטיפול כחורג.
הקופה מפעילה ברירת מחדל של "רצף קצבה אוטומטי" על יתרת הפיצויים שבקופה. הסכומים שהמעסיק שילם ישירות לעובד עלולים להתעכב או להיות מנוכים במס שולי מלא. אפשר בדרך כלל לחזור על הבחירה בתוך 120 ימים על ידי הגשת טופס 161ג, אבל יש מקרים שבהם לא.
כן, ובאופן משמעותי. נוסחת השילוב של תיקון 190 קובעת שכל שקל פטור שניצל על פיצויים ב-32 השנים שלפני גיל הזכאות, מוקטן מסל הפטור על הקצבה בכפולה של 1.35. כלומר משיכה של 100,000 ש"ח פיצויים פטור היום מקטינה כ-135,000 ש"ח מהסל ההוני העתידי.
- רשות המסים, הודעה על פרישה מעבודה (טופס 161 חדש) gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 14/05/2026
- רשות המסים, מערכת עזיבת מקום עבודה דיווח (טופס 161 דיגיטלי) gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 14/05/2026
- כל זכות, פטור ממס הכנסה על פיצויי פיטורים kolzchut.org.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 14/05/2026
- הפניקס, טופס 161 החדש: כל מה שחשוב לדעת עליו fnx.co.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 14/05/2026
- מגדל, טופס 161 החדש סיום העסקה ופרישה מעבודה my.migdal.co.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 14/05/2026
מושגים קשורים
טופס 161א
הצד של העובד בטופס המאוחד מ-2024, החליף את הטופס הנפרד ההיסטורי, ובו הוא מצהיר על בחירת מסלול המיסוי לפיצויים.
טופס 161ד
בקשת קיבוע זכויות שמוגשת אחרי תחילת קבלת קצבה, כדי לקבע את הפטור המוגדל על הקצבה לפי סעיף 9א.
סעיף 14
ההסדר שמעיד שהפיצויים הופקדו במלואם לקופה לאורך השנים. סטטוס סעיף 14 הוא חלק מהדיווח של המעסיק בחלק א של טופס 161.
רצף קצבה
אחד משלושת מסלולי הבחירה בחלק ב, שמייעד את הפיצויים לקצבה עתידית עם פטור גדול בסעיף 9א.
קופת גמל לפיצויים
הכלי שבו נצברות יתרות הפיצויים שמופיעות בטופס. ממנה הן משולמות לפי הבחירה בחלק ב.
נוסחת השילוב
הקישור בין פטור שניצל על פיצויים בעבר לבין הפטור העתידי על הקצבה, בכפולה של 1.35. כל החלטה בחלק ב משפיעה עליה.
מייסד
השקעתי שנים בהייטק ובשוק ההון. ניהלתי בעצמי את הפנסיה, הביטוחים וההשקעות שלי, של המשפחה ושל החברים, ובמקביל אני מוביל קהילת משקיעים פעילה כבר שנים. כל ערך במידע-הון מתורגם ישירות מהחוק והרגולציה לעברית קריאה, כדי שהמסמך הבא שיגיע אליך בדואר יהיה מובן. גם בעשר וחצי בלילה.
תחומי מומחיות