שיעור מס אפקטיבי

המס האמיתי שאתם משלמים, האחוז הממוצע מתוך כלל ההכנסה ולא רק מהשקל האחרון

שיעור המס האפקטיבי הוא היחס בין סך המס ששולם בפועל לבין סך ההכנסה הכוללת (ברוטו). בניגוד לשיעור המס השולי שמתייחס רק ל"פרוסה" העליונה של ההכנסה, המס האפקטיבי מציג את התמונה המלאה, כמה באמת משלמים מכל שקל שהרוויחו, בממוצע.

בשיטת מס פרוגרסיבית כמו בישראל, שיעור המס האפקטיבי תמיד נמוך משיעור המס השולי. הסיבה: חלקי ההכנסה הנמוכים ממוסים בשיעורים נמוכים (10%, 14%, 20%), ורק החלק העליון ממוסה בשיעור הגבוה.¹ התוצאה היא ממוצע משוקלל שנמוך בהרבה מהמדרגה העליונה.

חישוב מס אפקטיבי, דוגמה מעשית

למה זה חשוב?

הכרת שיעור המס האפקטיבי חיונית למספר מטרות: ראשית, היא מאפשרת השוואה אמיתית של נטל המס בין מדינות שונות או בין שנות מס שונות. שנית, היא עוזרת לתכנון תזרים מזומנים, כמה כסף באמת נשאר ביד מתוך ההכנסה הגולמית. שלישית, היא מגלה את האפקט האמיתי של הטבות מס, למשל, כמה הפקדה לקרן השתלמות מפחיתה את המס האפקטיבי.

חשוב לציין שהמס האפקטיבי יכול להשתנות דרמטית בהתאם לניכויים וזיכויים: נקודות זיכוי (2.75 לכל תושב), הפקדות לפנסיה, קרן השתלמות, תרומות מוכרות, והוצאות מוכרות לעצמאים, כולם מפחיתים את המס האפקטיבי.² לכן, שני אנשים עם אותה הכנסה ברוטו עשויים לשלם מס אפקטיבי שונה בתכלית.

משקיעים בשוק ההון נוהגים לחשב מס אפקטיבי על תיק ההשקעות שלהם, המשלב רווחי הון, דיבידנדים וריבית עם שיעורי מס שונים. ככל שהתיק מגוון יותר בסוגי הכנסה, כך חישוב המס האפקטיבי חשוב יותר להערכת הביצועים נטו.

מושגי מפתח