מס על הכנסות ריבית

מיסוי הכנסות מריבית על פיקדונות, אגרות חוב וחסכונות בישראל

ריבית מפיקדונות, תוכניות חיסכון ואגרות חוב היא מקור הכנסה נפוץ עבור משקיעים רבים. חשוב להכיר את כללי המיסוי החלים על הכנסות אלו, שכן שיעור המס משתנה בהתאם לסוג המכשיר הפיננסי ומאפייניו.

שיעור המס הבסיסי על ריבית נומינלית (שאינה צמודה למדד) הוא 15% ליחיד. על ריבית ריאלית (מנכסים צמודי מדד) השיעור עומד על 25%. ההגיון מאחורי הפער: ריבית נומינלית כוללת בתוכה פיצוי על אינפלציה, ולכן שיעור המס עליה נמוך יותר¹.

סוגי ריבית ושיעורי המס

• פיקדון שקלי (לא צמוד): מס של 15% על הריבית הנומינלית. המס מנוכה במקור על ידי הבנק באופן אוטומטי.
• פיקדון צמוד מדד או מט"ח: מס של 25% על הריבית הריאלית. תוספת ההצמדה עצמה פטורה ממס (כסכום אינפלציוני).
• אגרות חוב ממשלתיות וקונצרניות: ריבית (קופון) מאג"ח ממוסה ב-15% (לא צמוד) או 25% (צמוד), בדומה לפיקדונות.
• ריבית מחו"ל: חייבת במס בישראל, עם אפשרות לזיכוי על מס שנוכה במקור במדינה הזרה.

ריבית כהכנסה עסקית

ההבחנה בין ריבית "פסיבית" לבין ריבית "עסקית" תלויה בהיקף הפעילות, בתדירות ובמומחיות של הנישום. רשות המסים בוחנת כל מקרה לגופו.

מושגי מפתח