מס על הכנסות ריבית
מיסוי הכנסות מריבית על פיקדונות, אגרות חוב וחסכונות בישראל
בקצרה
הכנסות מריבית בישראל ממוסות ב-15% על ריבית נומינלית ו-25% על ריבית ריאלית. שיעור המס תלוי בסוג המכשיר הפיננסי ובהצמדתו למדד. תושבים מעל גיל 60 עשויים ליהנות מפטור עד תקרה שנתית.
ריבית מפיקדונות, תוכניות חיסכון ואגרות חוב היא מקור הכנסה נפוץ עבור משקיעים רבים. חשוב להכיר את כללי המיסוי החלים על הכנסות אלו, שכן שיעור המס משתנה בהתאם לסוג המכשיר הפיננסי ומאפייניו.
רלוונטיות למשקיע הישראלי
מס על הכנסות ריבית חל על כל הכנסה שמקורה בריבית, מפיקדונות בנקאיים, תוכניות חיסכון, אגרות חוב, ומלוות. בישראל, ריבית נחשבת "הכנסה פסיבית" וממוסה בשיעורים מוגדרים לפי סוג המכשיר הפיננסי והאם הריבית צמודה למדד או לא.
שיעור המס הבסיסי על ריבית נומינלית (שאינה צמודה למדד) הוא 15% ליחיד. על ריבית ריאלית (מנכסים צמודי מדד) השיעור עומד על 25%. ההגיון מאחורי הפער: ריבית נומינלית כוללת בתוכה פיצוי על אינפלציה, ולכן שיעור המס עליה נמוך יותר1.
סוגי ריבית ושיעורי המס
- פיקדון שקלי (לא צמוד): מס של 15% על הריבית הנומינלית. המס מנוכה במקור על ידי הבנק באופן אוטומטי.
- פיקדון צמוד מדד או מט"ח: מס של 25% על הריבית הריאלית. תוספת ההצמדה עצמה פטורה ממס (כסכום אינפלציוני).
- אגרות חוב ממשלתיות וקונצרניות: ריבית (קופון) מאג"ח ממוסה ב-15% (לא צמוד) או 25% (צמוד), בדומה לפיקדונות.
- ריבית מחו"ל: חייבת במס בישראל, עם אפשרות לזיכוי על מס שנוכה במקור במדינה הזרה.
ריבית כהכנסה עסקית
דוגמה
כאשר הריבית מהווה חלק מפעילות עסקית (למשל, אדם שמלווה כסף באופן שיטתי), היא עלולה להיחשב כהכנסה מעסק לפי סעיף 2(1) לפקודה ולא כהכנסה פסיבית. במקרה כזה, הריבית תמוסה בשיעורי מס הכנסה שוליים (עד 47%), ועליה יחולו גם דמי ביטוח לאומי ומס בריאות2.
ההבחנה בין ריבית "פסיבית" לבין ריבית "עסקית" תלויה בהיקף הפעילות, בתדירות ובמומחיות של הנישום. רשות המסים בוחנת כל מקרה לגופו.
שאלות נפוצות
שיעור המס הסטנדרטי על הכנסות ריבית מפיקדונות בנקאיים בישראל הוא 25% על ריבית נומינלית (לא צמודה), ו-25% על הרכיב הריאלי בריבית צמודה למדד. המס מנוכה במקור על ידי הבנק, כך שאתם מקבלים את הריבית נטו ישירות. אם הכנסתכם השנתית כוללת ריבית מעל תקרה מסוימת, תידרשו לדווח בדוח שנתי.
בפיקדון לא צמוד (שקלי), המס הוא 25% על כל הריבית שקיבלתם (הנומינלית). בפיקדון צמוד למדד, המס הוא 25% רק על הריבית הריאלית, כלומר אחרי ניכוי האינפלציה. ההבדל משמעותי: אם קיבלתם 5% ריבית והאינפלציה הייתה 3%, בצמוד תשלמו מס רק על 2% הריאליים, בעוד בלא-צמוד תשלמו על כל ה-5%. לכן בסביבת אינפלציה גבוהה, פיקדון צמוד עדיף מבחינת מס.
כן, הכנסות ריבית מאג"ח ממוסות באותם שיעורים כמו ריבית מפיקדונות: 25% על ריבית נומינלית, 25% על הריאלית בצמודות. בנוסף, רווח הון מאג"ח (ההפרש בין מחיר הקנייה למכירה) ממוסה בנפרד ב-25%. באג"ח צמודות מדד, תוספת ההצמדה נחשבת לרכיב אינפלציוני ופטורה ממס (לפי רפורמת 2003). המס מנוכה במקור על ידי הברוקר.
כשהריבית מהווה חלק מפעילות עסקית שיטתית, כמו אדם שמלווה כסף באופן קבוע, היא עלולה להיחשב כהכנסה מעסק. במקרה כזה, היא תמוסה בשיעורי מס הכנסה שוליים (עד 47%) במקום 25%, ועליה יחולו גם דמי ביטוח לאומי ומס בריאות. רשות המסים בוחנת את היקף הפעילות, התדירות והמומחיות. פיקדון בנקאי רגיל או החזקת אג"ח אינם נחשבים פעילות עסקית.
מושגי מפתח
ריבית נומינלית
הריבית הכוללת שנקבעת על הפיקדון או ההלוואה, ללא הפרדה בין הפיצוי על אינפלציה לבין הריבית "האמיתית".
ניכוי במקור
ניכוי המס על ידי המשלם (הבנק, הברוקר) לפני העברת הכסף למשקיע, מייתר את הצורך בדיווח עצמי ברוב המקרים.
מייסד
השקעתי שנים בהייטק ובשוק ההון. ניהלתי בעצמי את הפנסיה, הביטוחים וההשקעות שלי, של המשפחה ושל החברים, ובמקביל אני מוביל קהילת משקיעים פעילה כבר שנים. כל ערך במידע-הון מתורגם ישירות מהחוק והרגולציה לעברית קריאה, כדי שהמסמך הבא שיגיע אליך בדואר יהיה מובן. גם בעשר וחצי בלילה.
תחומי מומחיות