טופס 116
הבקשה הרשמית לפקיד השומה לחלק את נקודות הזיכוי בין מספר מקורות הכנסה, כדי שלא ינכו לכם מס בשיעור מלא בכל אחד.
בקצרה
טופס 116 הוא בקשה רשמית לפקיד השומה לתאם את ניכוי המס בין מספר מקורות הכנסה במקביל: שני מעסיקים, שכיר ועצמאי, שכיר ופנסיה, או שכיר עם הכנסה אחרת מהסוגים שהטופס מונה.5 בלי תיאום מס, מהמקורות הנוספים מנוכה מס בשיעור שאינו נמוך משיעור המס המרבי, 47%, אלא אם פקיד השומה קבע שיעור אחר. זה נכון גם כשההכנסה הכוללת של הנישום נמצאת בפועל במדרגה נמוכה בהרבה.3 הגשת הבקשה והעברת האישור למעסיק משאירה בתלוש את ההפרש בין 47% לשיעור האמיתי, במקום להמתין לו בהחזר מס אחרי תום השנה; בדוגמה שבהמשך ההפרש הוא כ-2,250 ש״ח בחודש.למדריך השלבים של תיאום מס מקוון ראו תיאום מס.
מה זה טופס 116?
טופס 116 הוא הטופס הרשמי של רשות המסים שבאמצעותו נישום פונה לפקיד השומה בבקשה לקבל תיאום מס. המטרה של התיאום היא להתאים את שיעור ניכוי המס במקור בין כל מקורות ההכנסה של הנישום, כך שהמס שמנוכה לאורך השנה יתאים למס הסופי שהוא חייב בו, לא יותר ולא פחות.1
הטופס דורש פירוט של כל מקורות ההכנסה הצפויים לאותה שנה, הסכומים החודשיים המשוערים, פרטי המעסיקים או הגופים המשלמים, ונקודות הזיכוי שמבקש הנישום לייחס לכל מקור. על בסיס המידע הזה פקיד השומה מחשב את חלוקת הנקודות ואת שיעור הניכוי המתאים לכל מקור, ומנפיק אישור שהנישום מוסר לכל מעסיק או גוף משלם. רשות המסים מפעילה גם שירות מקוון לעריכת תיאום מס, ללא תשלום, לשכירים המקבלים שכר מיותר ממעסיק אחד, לשכירים המבקשים הקלה בחישוב המס ולבעלי עסק זעיר. השירות אינו פתוח למי שהגיעו לגיל הזכאות ולא ערכו קיבוע זכויות, למי שיש להם תשעה מקורות הכנסה או יותר, למי שמשכו כספים מקופת גמל בשל הוצאות רפואיות ולתושבי קיבוץ. במקרים אלה יש לפנות למשרד פקיד השומה עם תור מראש.1
איך טופס 116 עובד בפועל?
הנישום ממלא את הטופס עם פרטיו האישיים, מסמן את כל מקורות ההכנסה הצפויים (מעסיק ראשי, מעסיק שני, פנסיה, עבודה עצמאית, הכנסות משכירות), רושם את הסכום החודשי או השנתי הצפוי מכל מקור, ומצהיר על נקודות הזיכוי שמגיעות לו. לטופס מצרפים תלושי משכורת או קצבה מכל המשלמים, ומסמכים התומכים בכל בקשה להקלה במס, למשל צילום תעודת שחרור בבקשה של חייל משוחרר.25
את הטופס שולחים לפקיד השומה באזור המגורים, גם בדואר או בפקס, ואפשר לערוך את אותו תיאום גם בשירות המקוון של רשות המסים.5 פקיד השומה בודק את ההצהרה, מחשב את חלוקת נקודות הזיכוי ואת מדרגות המס שתואמות את ההכנסה הכוללת, ומנפיק אישור תיאום מס. בטופס הידני הנישום מסכים שפרטי התיאום יועברו ישירות לכל מעסיק ומשלם; בשירות המקוון הנישום מוריד את האישורים ומוסר אותם בעצמו.51 מכאן ואילך הניכוי מותאם לתמונה האמיתית. אפשר לערוך תיאום לשנת המס הנוכחית בלבד, ולכן בתחילת כל שנה צריך תיאום חדש אם מצב מקורות ההכנסה נמשך. החריג: מי שקיבל מרשות המסים מכתב הארכת תוקף, שמופיע בעמוד המכתבים באזור האישי, לא צריך תיאום חדש לשנה שאחריו.1 בלי אישור תקף, המעסיק השני חוזר לברירת המחדל של ניכוי בשיעור המרבי.3
דוגמה: מורה ופנסיונר עם שני מקורות הכנסה
חגי בן 67, פורש של צה״ל, מקבל פנסיה צוברת של 9,500 ש״ח בחודש מקרן הפנסיה והחל לעבוד כמורה חלקי בבית ספר במשכורת נוספת של 8,200 ש״ח. קרן הפנסיה, שאצלה הגיש טופס 101, מנכה לפי מדרגות המס ולפי 2.25 נקודות זיכוי (הנקודות הבסיסיות לתושב ישראל, כולל זיכוי הנסיעה),3 ובית הספר, כמשלם שאינו העיקרי, מנכה בלי תיאום מס בשיעור המרבי: 47% מכל שקל, 3,854 ש״ח בחודש, אף שההכנסה הכוללת של חגי רחוקה מהמדרגה העליונה.3 חגי מגיש טופס 116 ומצרף תלושים משני המשלמים: תלוש קצבה מקרן הפנסיה ותלוש משכורת מבית הספר.5 ההכנסה השנתית המצטברת שלו היא כ-212,400 ש״ח. לאחר תיקון סעיף 121 לפקודה במסגרת חוק ההתייעלות הכלכלית 2026, שתוקן ב-31 במרץ 2026 בתחולה מ-1 בינואר 2026, המדרגה שבין 120,721 ל-228,000 ש״ח חייבת ב-20%, ולכן זו המדרגה השולית שלו,4 ופקיד השומה קובע לבית הספר שיעור ניכוי שמתאים לה במקום 47%. חגי מעביר את האישור לבית הספר, והניכוי החודשי שלו שם יורד מ-3,854 ש״ח לכ-1,600 ש״ח (כמעט כל שקלי המשכורת השנייה נופלים במדרגת 20%), הפרש של כ-2,250 ש״ח בחודש שבלי תיאום היה חוזר רק בבקשה להחזר מס אחרי תום השנה.1
מתי הגשת טופס 116 קריטית ומתי היא רק כדאית?
תיאום מס אינו חובה חוקית, אבל הוא קריטי כשיש לנישום יותר ממקור הכנסה אחד: בלעדיו, המקור שאינו העיקרי ינוכה במדרגת המס המקסימלית באופן אוטומטי, אלא אם פקיד השומה קבע שיעור אחר.3 זהו המצב של כל עובד עם שני מעסיקים במקביל, של שכיר שמתחיל לקבל פנסיה, ושל שכיר עם הכנסה אחרת מהסוגים שהטופס מונה, כמו קצבה או שכר מרצים.5
כדאי, אבל לא קריטי, להגיש תיאום במקרים נוספים: כשיש הכנסה נמוכה יחסית וסביר שהניכוי הכולל יהיה גבוה מחבות המס (במצב הזה עדיף לא לנכות מראש במקום לבקש החזר מאוחר יותר), או כשיש שינוי משמעותי במצב המשפחתי במהלך השנה. במקרים שבהם אין תיאום מראש, אפשר לבקש החזר מס לאחר תום השנה, ורשות המסים מציינת שניתן להגיש בקשה להחזר עד שש שנים אחורה מתום שנת המס,1 אבל התזרים החודשי בינתיים נפגע. מי שלא עושה תיאום מס ומנוכה לו מס בשיעור המרבי במקור הנוסף מסיים את השנה עם מס ששולם ביתר בכל פעם שהמדרגה השולית שלו נמוכה מ-47%, וההפרש חוזר רק בבקשת החזר מס אחרי תום השנה, גם אם בתוספת הפרשי הצמדה וריבית מאותו מועד.
טעויות נפוצות בתיאום מס ובטופס 116
הטעות הראשונה היא לא להגיש תיאום מס בתחילת שנה ולאבד חודשים של תזרים על ניכוי מופרז של המעסיק השני. ברגע שהשנה התחילה, קשה יותר להחזיר לאחור: חלק מהניכוי העודף נשאר להחזר רק בסוף שנה. הטעות השנייה היא להציג הערכה שגויה של ההכנסה השנתית מהמקור השני, לרוב כלפי מטה, מה שיוצר תיאום שלא מכסה את כל ההכנסה בפועל. הטעות השלישית היא לא לעדכן את התיאום כשמסיימים עבודה אחת או מתחילים חדשה: האישור תקף למקורות ההכנסה ששמו בו בלבד. הטעות הרביעית היא בלבול בין טופס 116 לטופס 101: טופס 101 מוגש למעסיק, טופס 116 מוגש לפקיד השומה, ושניהם נדרשים בתרחיש של מספר מעסיקים.
טיפים מעשיים
הגישו תיאום מס בתחילת השנה, או מיד כשמתחילה הכנסה נוספת, ולא כעבור כמה חודשים: בשירות המקוון חלק מהאישורים מופקים מיד עם יצירת הבקשה, ובמקרים אחרים הבקשה עוברת לבדיקת משרד השומה, וכשניתן אישור, הוא מתקבל תוך כמה ימי עבודה.1 רשמו את ההערכה של ההכנסה מהמקור השני כלפי מעלה ולא כלפי מטה. עדיף שהאישור יכסה יותר ולא פחות. שמרו עותק של האישור במייל ובקלאוד: מעסיקים לפעמים מאבדים את המסמך, והעבודה מתחילה מחדש מאפס בלי עותק. במקרים מורכבים, למשל מי שיש לו גם הכנסות מעסק, הטופס מפנה לפקיד השומה, לחוליה שבה מתנהל התיק, ובמערכת המקוונת אפשר להסמיך מייצג שיערוך את התיאום במקומכם, בהתאם לכללים; מייצג אינו רשאי לערוך את התיאום בעבור ההקלות המסומנות בכוכבית בטופס עצמו: נכות 100%/עיוורון, עולה חדש, תושב חוזר, תרומה למוסד ציבורי, ילד עם מוגבלות או תואר אקדמי.51
יתרונות וחסרונות של תיאום מס
בניגוד לרוב טפסי המס שהם חובה ללא בחירה, טופס 116 מייצג בקשה רשותית שבה לנישום יש שליטה על העיתוי, על ההיקף, ועל מידת הדיוק של ההערכות. לכן יש כאן יתרונות וחסרונות אמיתיים שכדאי להכיר.
- יתרון: שיפור משמעותי בתזרים החודשי. אלפי שקלים בשנה נשארים ביד הנישום במקום לחכות להחזר.
- יתרון: מניעת חוב מס מפתיע בסוף שנה. תיאום נכון מקרב את הנישום לנקודת אפס במקום להעמיד אותו מול חוב לא צפוי.
- יתרון: פשוט להגשה במערכת המקוונת. רוב הבקשות לא דורשות פגישה פיזית עם פקיד השומה.
- יתרון: ניצול מיטבי של נקודות הזיכוי. הזכויות וההטבות האישיות באות לידי ביטוי לאורך כל השנה ולא רק בדיעבד.
- חיסרון: דורש הערכה מדויקת של ההכנסה השנתית. כשההכנסות משתנות, הערכה שגויה יוצרת חשיפה לחבות בסוף שנה.
- חיסרון: תוקף לשנת מס אחת בלבד. בכל שנת מס צריך תיאום חדש, גם אם המצב לא השתנה, אלא אם התקבל מכתב הארכת תוקף.
- חיסרון: בונוסים לא צפויים יכולים לפגוע. כשמעסיק משלם בונוס חריג, התיאום עלול לפגר אחרי המציאות.
- חיסרון: לא תמיד מונע לחלוטין חבות או החזר. הוא רק מקרב את המצב לנקודת אפס, לא מבטיח אותה.
חשוב לדעת
ללא תיאום מס, מהמקור הנוסף מנוכה מס בשיעור שאינו נמוך משיעור המס המרבי, 47%, אלא אם פקיד השומה קבע שיעור אחר.3 על שכר של 10,000 ש״ח בחודש מהמעסיק השני זה ניכוי של 4,700 ש״ח. אם התיאום היה מציב את המקור הזה במדרגה של 20%, הניכוי היה 2,000 ש״ח, כלומר הפרש של 2,700 ש״ח בחודש וכ-32,400 ש״ח בשנה שהנישום מקדים לשלם. הכסף חוזר, אבל רק אחרי תום שנת המס. שימו לב שמס יסף הוא עניין נפרד: לפי סעיף 121ב לפקודה הוא חל רק על חלק ההכנסה החייבת שמעל 721,560 ש״ח בשנה (60,130 ש״ח לחודש), ואינו חלק מברירת המחדל של הניכוי מהמעסיק השני.342
סיכום
טופס 116 והמערכת המקוונת של תיאום מס הם אחד השירותים השווים ביותר של רשות המסים לנישומים: פעולה קצרה שיכולה להשאיר בידי הנישום עשרות אלפי שקלים של תזרים לאורך שנה (32,400 ש״ח בדוגמה שלמעלה). כל מי שיש לו יותר ממקור הכנסה אחד (שני מעסיקים, שכיר ופנסיה, שכיר ועצמאי) צריך תיאום תקף לכל שנת מס: תיאום חדש בתחילת השנה, או מכתב הארכת תוקף מרשות המסים.1 זה לא טיפ לחוסכים, זה ניצול הזכויות שמגיעות לכם בחוק.
טופס 116 מול טופס 101: מה ההבדל?
ההבדל: טופס 116 מוגש לפקיד השומה ומתאם את הניכוי בין כמה מקורות הכנסה, וטופס 101 מוגש למעסיק ומצהיר על המצב האישי ונקודות הזיכוי אצלו. שניהם עוסקים בניכוי המס מהשכר, ובתרחיש של כמה מקורות הכנסה שניהם נדרשים במקביל. הטבלה מסכמת את ההבחנה.
| היבט | טופס 116 (תיאום מס) | טופס 101 (כרטיס עובד) |
|---|---|---|
| למי מגישים | פקיד השומה ברשות המסים | המעסיק |
| מטרה | לתאם את ניכוי המס בין כמה מקורות הכנסה | להצהיר על מצב אישי ונקודות זיכוי אצל מעסיק בודד |
| מתי נדרש | כשיש יותר ממקור הכנסה אחד במקביל | בתחילת עבודה ובכל תחילת שנה, אצל כל מעסיק |
| התוצאה | אישור תיאום שמועבר לכל אחד מהמעסיקים | קביעת שיעור הניכוי אצל אותו מעסיק בלבד |
| תדירות | שנתית; תיאום שנערך בינואר מכסה את כל השנה | שנתית, אצל כל מעסיק בנפרד |
להעמקה בכל תהליך תיאום המס, מתי הוא חובה, אילו מסמכים לצרף ואיך מגישים אותו נכון בלי לאבד חודשי תזרים, ראו את המדריך המלא לתיאום מס.
שאלות נפוצות
תיאום מס מקוון הוא תהליך דרך אתר רשות המסים, ללא תשלום, שבסופו מופקים אישורים שיש למסור למעסיקים או למשלמים. טופס 116 הוא הטופס שמוגש לפקיד השומה. במקרים שהשירות המקוון אינו פתוח בפניהם, למשל תשעה מקורות הכנסה או יותר או מי שהגיע לגיל הזכאות בלי קיבוע זכויות, יש לפנות למשרד פקיד השומה. שניהם מובילים לאותה תוצאה: אישור תיאום שמועבר למעסיק.
התוצאה זהה בין אם מתאמים דרך טופס 116 ובין אם דרך השירות המקוון: מהמקור הנוסף ממשיכים לנכות מס בשיעור המרבי, 47%, עד שמתקבל אישור תיאום. טופס 116 הוא בדיוק המסלול למי שהשירות המקוון סגור בפניו, למשל בעלי תשעה מקורות הכנסה או יותר; מי שגם אותו לא מגיש נשאר בברירת המחדל. הרחבה על ההשלכות הכלליות של אי-ביצוע תיאום מס נמצאת בערך תיאום מס (למה ומתי).
כן, אלא אם קיבלתם מרשות המסים מכתב הארכת תוקף. תוקף האישור הוא שנת מס אחת בלבד, גם אם מקורות ההכנסה נשארו זהים. תיאום שנערך בינואר מכסה את כל השנה. פירוט מלא של החריג ושל מתי בדיוק פוקע תיאום נמצא בערך תיאום מס (למה ומתי).
כל נישום שיש לו יותר ממקור הכנסה אחד בו זמנית, כולל שני מעסיקים, שכיר ועצמאי, שכיר ופנסיונר, ומי שיש לו לצד המשכורת הכנסה אחרת מהסוגים שהטופס מונה, כמו קצבה או שכר מרצים.
- רשות המסים בישראל, "עריכת תיאום מס באופן מקוון": מי זכאי לשירות, מה להכין, תיאום לשנה הנוכחית בלבד ובקשת החזר מס עד שש שנים אחורה gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 17/09/2026
- הכנסת. "פקודת מס הכנסה [נוסח חדש]" main.knesset.gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 05/09/2026
- רשות המסים בישראל, "דע את זכויותיך וחובותיך" 2025: לוח מדרגות המס לשנת 2025, שווי נקודת זיכוי 2,904 ש"ח, מס נוסף לפי סעיף 121ב מעל 721,560 ש"ח, וניכוי במקור בשיעור שאינו נמוך מ-47% בהיעדר תיאום מס gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 17/09/2026
- רשות המסים בישראל, "לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2026 ואילך": מדרגות המס לאחר תיקון סעיף 121 לפקודה בחוק ההתייעלות הכלכלית 2026 (20% מ-120,721 עד 228,000 ש"ח, 31% עד 301,200 ש"ח, 35% עד 560,280 ש"ח ו-47% מעבר), שווי נקודת זיכוי 242 ש"ח לחודש, ומס נוסף מעל 721,560 ש"ח לשנה gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 17/09/2026
- רשות המסים בישראל, טופס 116: "בקשה להקלה ולתיאום בחישוב ניכויי המס" (מהדורת 2024, מצורף לעמוד השירות): צירוף תלושי משכורת או קצבה מכל המשלמים ומסמכים לבקשות הקלה, משלוח בדואר או בפקס לפקיד השומה, והעברת פרטי התיאום ישירות למעבידים ולמשלמים(2024) gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 17/09/2026
מושגים קשורים
הקונספט שטופס 116 הוא הטופס הרשמי שלו: התאמת ניכוי המס כשיש יותר ממקור הכנסה אחד.
המטבע שטופס 116 בעצם מחלק מחדש בין מקורות ההכנסה השונים, כך שכל אחד מהם מנצל את החלק המגיע לו.
המבנה שפקיד השומה משתמש בו כדי לחשב את הניכוי הנכון אחרי תיאום, על בסיס סכום ההכנסה הכולל מכל המקורות.
השיעור שהמעסיק השני יחשוף אתכם אליו אם לא תגישו תיאום: ניכוי מלא במדרגה הגבוהה ביותר עד לסוף השנה.
המנגנון שטופס 116 בעצם מעצב מחדש: שינוי שיעור הניכוי האוטומטי כך שיתאים להכנסה האמיתית.
התוצאה של מי שלא הגיש תיאום בזמן ועכשיו מחכה לכסף מהמדינה. תיאום מראש מקטין את הצורך להמתין.
מייסד
נכתב ונבדק על ידי מערכת מידע-הון
השקעתי שנים בהייטק ובשוק ההון. ניהלתי בעצמי את הפנסיה, הביטוחים וההשקעות שלי, של המשפחה ושל החברים, ובמקביל אני מוביל קהילת משקיעים פעילה כבר שנים. כל ערך במידע-הון מתורגם ישירות מהחוק והרגולציה לעברית קריאה, כדי שהמסמך הבא שיגיע אליך בדואר יהיה מובן. גם בעשר וחצי בלילה.
תחומי מומחיות