מיסוי הכנסות מחו"ל לתושבי ישראל

מדריך מלא למיסוי הכנסות מחו"ל לתושבי ישראל: אמנות מס דו-צדדיות, זיכוי על מס ששולם בחו"ל, הטבות לעשר שנים לעולים חדשים, ודיווח על חשבונות בנק זרים. למתקדמים.

ישראל ממסה את תושביה על הכנסותיהם מכל מקור בעולם – לא רק על הכנסות מישראל.¹ אם יש לכם משכורת מחברה זרה, דיבידנדים ממניות אמריקאיות, שכירות מנכס בחו"ל, או רווחי הון מהשקעות בינלאומיות – אתם חייבים לדווח ולשלם מס בישראל.

העיקרון: מיסוי על בסיס תושבות

ישראל מיישמת שיטת מיסוי פרסונלית – כל מי שנחשב "תושב ישראל" לצורכי מס חייב לדווח על הכנסותיו מכל העולם. "תושב" נקבע בעיקר לפי מרכז חיים – היכן המשפחה, הבית, העסקים, והקשרים החברתיים. שהייה של 183 ימים ומעלה בישראל יוצרת חזקת תושבות.²

אמנות למניעת כפל מס

לישראל אמנות מס עם עשרות מדינות (ארה"ב, בריטניה, גרמניה, צרפת ועוד).³ האמנות קובעות באיזו מדינה ישולם המס ובאיזה שיעור. העיקרון המרכזי: אם שילמתם מס במדינת המקור, תקבלו זיכוי (קרדיט) על המס ששולם כנגד המס הישראלי – כך שלא תשלמו פעמיים.

דוגמאות נפוצות

• דיבידנדים מארה"ב: ארה"ב מנכה 25% מס במקור (לישראלים). ישראל ממסה דיבידנדים ב-25%. מקבלים זיכוי על המס האמריקאי – ולכן בפועל אין תשלום נוסף בישראל
• רווחי הון מניירות ערך בחו"ל: חייבים ב-25% מס רווחי הון בישראל. אם שולם מס במדינת המקור – מקבלים זיכוי
• שכירות מנכס בחו"ל: חייבת במס בישראל לפי מדרגות מס הכנסה (או 15% אם בוחרים במסלול מופחת). אפשר לקזז הוצאות (פחת, תיקונים, ביטוח)
• משכורת ממעסיק זר: חייבת במס הכנסה בישראל לפי מדרגות. אם שולם מס במדינה הזרה – מקבלים זיכוי

עולים חדשים ותושבים חוזרים

עולים חדשים ותושבים חוזרים ותיקים (שחזרו אחרי 10+ שנים) נהנים מפטור ממס על הכנסות מחו"ל למשך 10 שנים מיום העלייה/החזרה.⁴ זו הטבה משמעותית ביותר שחשוב לנצל ולתכנן נכון.