תנאי משיכה מקרן השתלמות
ששת השנים עברו והכסף נזיל? הנה כל מה שצריך לדעת לפני שמושכים מקרן ההשתלמות
בקצרה
אחרי 6 שנות ותק ניתן למשוך מקרן ההשתלמות בפטור ממס על הרווחים (עד תקרה). חשוב להבין: אין חובה למשוך, ולעיתים כדאי להשאיר את הכסף מושקע. משיכה חלקית אפשרית, ומומלץ לבדוק השלכות מס לפני משיכה.משיכת כספים מקרן השתלמות היא תהליך פשוט יחסית, אך כדאי להבין את הכללים כדי לא לאבד את הפטור ממס ולקבל החלטה פיננסית מושכלת. הכלל המרכזי הוא שכספים בקרן השתלמות הופכים נזילים אחרי 6 שנים מתחילת ההפקדה הראשונה, ומשיכה אחרי תקופה זו פטורה ממס על הרווחים.1 רשות המסים מציינת שתי הקדמות בלבד לכלל הזה: 3 שנים למי שהגיע לגיל פרישה, ו-3 שנים כשהכספים משמשים לצורך השתלמות.2 "גיל 55" אינו אחד מהם, למרות שהוא מצוטט לעיתים קרובות.
עם זאת, העובדה שהכסף נזיל לא בהכרח אומרת שכדאי למשוך אותו. קרן ההשתלמות היא מכשיר חיסכון עם פטור ממס ייחודי, ולעיתים עדיף להשאיר את הכסף ולתת לו להמשיך לצמוח.
תנאי משיכה עיקריים
6 שנים (כלל רגיל)
אחרי 6 שנים מתחילת ההפקדה הראשונה לקרן, כל הכספים נזילים למשיכה לכל מטרה. הרווחים פטורים ממס עד התקרה המוטבת.
3 שנים (גיל פרישה)
מי שהגיע לגיל פרישה יכול למשוך כספים כבר אחרי 3 שנים מההפקדה הראשונה, והרווחים פטורים ממס כרגיל.2
משיכה למטרת השתלמות
ניתן למשוך כספים גם לפני 6 שנים אם המטרה היא מימון השתלמות מקצועית או לימודים. נדרש אישור רשות המסים. בפועל, אפשרות זו נדירה.
משיכה מוקדמת (ללא חריג)
משיכה לפני 6 שנים שלא למטרת השתלמות ולא בגיל פרישה מוציאה את הרווחים משיעורי המס המוגבלים: הריבית והרווחים מחויבים בשיעורי המס הרגילים, כלומר לפי המדרגה השולית, ולא ב-25%. הקרן עצמה אינה חייבת במס.2
תהליך המשיכה בפועל
כדי למשוך כספים מקרן ההשתלמות, פנו לחברה המנהלת (באתר, בטלפון, או בסניף) והגישו בקשת משיכה. המסמכים הנדרשים:
- תעודת זהות: צילום תעודת זהות בתוקף.
- טופס בקשת משיכה: טופס של חברת הניהול, זמין לרוב באתר האינטרנט.
- אישור ניהול חשבון: צילום צ׳ק או אישור מהבנק עם פרטי החשבון. הכסף יועבר רק לחשבון על שם העמית.
מועדי התשלום קבועים בהוראות רשות שוק ההון, ומשתנים בין הגופים המנהלים לפי מועד קבלת המסמכים המלאים. בדקו את לוח הזמנים המחייב מול הגוף שמנהל את הקרן שלכם ולא לפי מספר שמסתובב ברשת.
בדקו את העיתוי
אם אתם לא צריכים את הכסף באופן מיידי, שקלו להשאיר אותו בקרן. הרווחים ממשיכים להיות פטורים ממס (עד התקרה), ואין חובה למשוך אחרי 6 שנים. קרן השתלמות "בוגרת" שממשיכה לצמוח היא אחד מכלי החיסכון האטרקטיביים ביותר בישראל.
משיכה חלקית או מלאה?
ניתן למשוך סכום חלקי מקרן ההשתלמות. עם זאת, חשוב לבדוק עם חברת הניהול מה ההשלכות. בחלק מהמקרים, משיכה חלקית עשויה להיחשב כסגירת הקרן ופתיחה מחדש, מה שמאפס את הוותק לצורך הפקדות עתידיות. במקרים אחרים, הקרן נשארת פתוחה והוותק נשמר.
מומלץ לשאול את חברת הניהול ספציפית: "אם אמשוך חלק מהכספים, האם הקרן נשארת פעילה עם הוותק הקיים?" אם התשובה שלילית, שקלו אם עדיף למשוך את הכל ולפתוח קרן חדשה, או להימנע ממשיכה חלקית.
מתי עדיף לא למשוך?
- אין צורך מיידי בכסף: אם אין לכם שימוש מיידי, השאירו את הכסף בקרן. הוא ממשיך לצמוח עם פטור ממס.
- תשואת הקרן טובה: אם הקרן מניבה תשואה טובה, שווה לתת לה להמשיך לעבוד. פטור ממס על תשואה גבוהה הוא יתרון משמעותי.
- חלופות ההשקעה פחות אטרקטיביות: אם אין לכם תוכנית ברורה למה לעשות עם הכסף, הוא כנראה ישב בעו"ש בלי לייצר תשואה. עדיף שיישאר בקרן.
משיכה מוקדמת = אובדן פטור
משיכת כספים לפני 6 שנים (ללא חריג מוכר) מוציאה את הרווחים מהפטור ומשיעורי המס המוגבלים, והם מחויבים בשיעורי המס הרגילים לפי המדרגה השולית שלכם.2 לבעל מדרגה שולית של 31%, רווח של 20,000 ש״ח שהיה פטור לגמרי אחרי שש שנים עולה כ-6,200 ש״ח במשיכה מוקדמת.
קרן השתלמות בפרישה: למשוך, להשאיר או לנייד?
פורש לגמלאות עם קרן השתלמות "בוגרת" עומד בפני שלוש אפשרויות: למשוך את הכסף לחשבון הבנק, להשאיר אותו מושקע בקרן, או לנייד אותו לקרן אחרת. ברוב המקרים קרן ההשתלמות כבר עברה את 6 שנות הוותק (או 3 שנים למי שהגיע לגיל פרישה), ולכן הכספים נזילים והרווחים פטורים ממס.2 השאלה אינה האם אפשר למשוך, אלא האם כדאי.
מתי נכון לתכנן את הנזילות סביב גיל פרישה
כלל ה-3 שנים מגיל פרישה הוא כלי תכנון, לא רק כלל נזילות. מי שפותח או ממשיך להפקיד לקרן השתלמות בשנים שלפני גיל הפרישה יכול להגיע לפרישה כשהכספים כבר נזילים ופטורים, גם אם טרם חלפו 6 שנים מההפקדה הראשונה.2 כך נשמרת גמישות מלאה: אפשר למשוך בעת הצורך, אך אין חובה לעשות זאת, והכסף יכול להמשיך לצבור תשואה פטורה ממס כל עוד הוא בקרן.
למה הפטור ממס הוא הנכס האמיתי בפרישה
קרן השתלמות היא אחד המכשירים הבודדים בישראל שבהם הרווחים פטורים ממס בעת המשיכה, כל עוד ההפקדות היו בגבול התקרה המוטבת. רשות המסים מגדירה את התקרה כשיעור מהמשכורת הקובעת עד 188,544 ₪ לשנה, ורווחים שמקורם בהפקדות מעבר לתקרה חייבים במס בשיעור שלא יעלה על 25%.2 פורש שמושך את הכסף ומעביר אותו לחשבון מסחר רגיל מוותר על הפטור הזה לצמיתות: מאותו רגע כל רווח עתידי ימוסה. אם הכסף לא נדרש לצריכה מיידית, השארתו בקרן שומרת על "מעטפת" פטורה שהמשך הצבירה בה אטרקטיבי במיוחד לאופק של שנים.
להמחשה: עלות הוויתור על הפטור
פורש עם 300,000 ש״ח בקרן שמושך הכל ומעביר לחשבון מסחר רגיל. אם הסכום ימשיך לצמוח ויניב 100,000 ש״ח רווח לאורך שנות הפרישה, בחשבון הרגיל ייגבה מס של כ-25,000 ש״ח על הרווח הריאלי; בקרן ההשתלמות אותו רווח היה פטור ממס (עד התקרה). המספרים להמחשה בלבד ותלויים בתשואה בפועל ובתקרת הפטור.2
ניוד לדמי ניהול נמוכים אינו משיכה
ניוד קרן השתלמות מחברה אחת לאחרת אינו משיכה. תקנות העברת הכספים בין קופות גמל קובעות שההעברה מתבצעת ישירות בין הגופים המנהלים ולא באמצעות העמית, כך שהכסף אינו מגיע לחשבון הבנק שלכם ואינו מהווה אירוע משיכה.3 המשמעות: פורש שמשלם דמי ניהול גבוהים יכול לעבור לקרן עם דמי ניהול נמוכים יותר בלי לפגוע בהטבת המס. לאורך שנות פרישה ארוכות, פער של עשיריות אחוז בדמי הניהול מצטבר לסכומים משמעותיים, ולכן בדיקת דמי הניהול היא צעד מתבקש לקראת ולאחר הפרישה.
בחירת מסלול השקעה בפרישה
מסלול ההשקעה בקרן אינו "ננעל" עם הפרישה: מעבר בין מסלולים בתוך אותה קרן אינו משיכה ואינו מוציא את הכסף מהקופה. ההתאמה הנכונה תלויה באופק ובצורך בכסף: אם הכספים מיועדים לשימוש בטווח הקרוב, מסלול סולידי מצמצם את הסיכון לירידה זמנית דווקא סמוך למשיכה. אם מדובר בכסף "פנוי" שיכול להישאר מושקע שנים, מסלול מנייתי עשוי להתאים גם בפרישה, שכן הפטור ממס מגדיל את הערך של תשואה עודפת לאורך זמן. בפועל רבים מחלקים את הצבירה בין רמות סיכון שונות לפי מועד השימוש המתוכנן.
בדיקת ידע
חלפו 6 שנים מההפקדה הראשונה לקרן ההשתלמות. האם חובה למשוך את הכסף כדי לא לאבד את הפטור ממס?
רוצים להעמיק מעבר להגדרה? המדריך מתי כדאי למשוך קרן השתלמות מפרט את שיקולי העיתוי בין משיכה, השארת הכסף מושקע וניוד לאורך זמן. בדרך שווה להכיר גם את קרן השתלמות לשכירים, המכשיר שממנו מתבצעת המשיכה, ואת ניוד קרנות, שמאפשר לעבור לדמי ניהול נמוכים יותר בלי לאבד את הפטור ממס.
שאלות נפוצות
הכסף נשאר בקרן וממשיך להיות מושקע. הוותק נשמר. כשתתחילו לעבוד במקום חדש, תוכלו להמשיך להפקיד לאותה קרן (אם המעסיק מסכים) או לפתוח קרן חדשה. אם אתם כבר מעבר ל-6 שנים, תוכלו גם למשוך את הכסף בכל עת.
לא ישירות. תצטרכו למשוך את הכספים מקרן ההשתלמות לחשבון הבנק, ואז להפקיד מחדש לגמל להשקעה. שימו לב שהמשיכה מקרן ההשתלמות פטורה ממס (אם עברו 6 שנים), אך ההפקדה לגמל להשקעה כפופה לתקרת ההפקדה השנתית.
פרישה מוקדמת אינה משנה את תנאי המשיכה. הכלל נשאר 6 שנים מתחילת ההפקדה (או 3 שנים למי שהגיע לגיל פרישה). אם עברו 6 שנים, תוכלו למשוך בכל גיל ללא מס. פרישה מוקדמת לא מעניקה הקלות מיוחדות למשיכה מקרן השתלמות.
הכספים עוברים ליורשים או למוטבים שמונו בקרן. היורשים יכולים למשוך את הכספים ללא תלות בוותק הקרן. הרווחים שנצברו עד יום הפטירה פטורים ממס (אם הוותק מספיק). רווחים שנצברו לאחר הפטירה חייבים במס רווחי הון של 25%.
כן. ניוד קרן השתלמות בין גופים אינו נחשב משיכה: הכסף עובר ישירות בין החברות מבלי להגיע לחשבון הבנק, הפטור ממס נשמר ומניין הוותק אינו מתאפס. כך אפשר לעבור לקרן עם דמי ניהול נמוכים יותר, גם בפרישה, מבלי לפגוע בהטבת המס.
- משרד האוצר, אגף החשב הכללי, "קרן השתלמות": מוצר חיסכון לטווח בינוני ללא רכיבי ביטוח, הניתן למשיכה לכל מטרה בתום 6 שנים gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 05/09/2026
- רשות המסים בישראל, חוברת "דע את זכויותיך וחובותיך" לשנת המס 2025, פרק ד: ריבית ורווחים מקרן השתלמות, תקרת ההפקדה המוטבת (188,544 ₪ לשנה), ושיעורי המס הרגילים על ריבית ששולמה לפני חלוף שש שנים (3 שנים למי שהגיע לגיל פרישה או לצורך השתלמות) gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 05/09/2026
- תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) (העברת כספים בין קופות גמל), התשס"ח-2008, תקנה 7(א): העברת כספים בין קופות תתבצע ישירות בין הגופים המנהלים ולא באמצעות העמית gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 05/09/2026
מושגים קשורים
מכשיר החיסכון שממנו מתבצעת המשיכה. כולל הפקדות עובד ומעסיק עם פטור ממס על הרווחים.
הפטור הייחודי של קרן ההשתלמות. הרווחים לא ממוסים כלל (עד התקרה), בתנאי שעברו 6 שנים מתחילת ההפקדה.
הגדרת אופן ההשקעה של הכספים בקרן. אפשר לעבור בין מסלולים גם בפרישה ללא משיכה וללא אירוע מס, בהתאם לאופק ולצורך בכסף.
מעבר קרן ההשתלמות בין גופים אינו משיכה ואינו מאפס את הוותק. מאפשר לעבור לדמי ניהול נמוכים יותר בלי לאבד את הפטור ממס.
העלות השנתית של ניהול הקרן. לאורך שנות פרישה ארוכות פער קטן בדמי הניהול מצטבר לסכום משמעותי, ולכן כדאי לבדוק ולהשוות.
מייסד
נכתב ונבדק על ידי מערכת מידע-הון
השקעתי שנים בהייטק ובשוק ההון. ניהלתי בעצמי את הפנסיה, הביטוחים וההשקעות שלי, של המשפחה ושל החברים, ובמקביל אני מוביל קהילת משקיעים פעילה כבר שנים. כל ערך במידע-הון מתורגם ישירות מהחוק והרגולציה לעברית קריאה, כדי שהמסמך הבא שיגיע אליך בדואר יהיה מובן. גם בעשר וחצי בלילה.
תחומי מומחיות