עיקרי הדברים
- בקרן השתלמות לשכירים המעסיק מפקיד בדרך כלל 7.5% מהשכר והעובד 2.5%, יחד 10% מהשכר המופנים לחיסכון עם הטבת מס.
- הטבת המס חלה רק עד תקרת שכר מוכרת שנקבעת על ידי רשות המסים ומתעדכנת מדי שנה; הפקדות על שכר שמעל התקרה אינן נהנות מאותה הטבה.
- אין חוק כללי שמחייב כל מעסיק לפתוח קרן השתלמות; הזכאות נובעת מהסכם העבודה או מהסכם קיבוצי החל על הענף, ועובדים חלקיים זכאים יחסית לשכרם.
- הכסף שנצבר שייך לעובד וממשיך להתנהל בקרן גם אחרי עזיבת העבודה, וניתן לנייד את הקרן לגוף ניהול אחר תוך שמירה על הוותק שנצבר.
מדריך מלא לקרן השתלמות לשכירים: כמה מפקיד המעסיק וכמה העובד, תקרות הפטור ממס, זכויות של עובדים חלקיים וזמניים, ניוד קרן - ומה לעשות כשהמעסיק אינו מציע קרן.
קרן השתלמות לשכירים פועלת לפי נוסחה פשוטה: המעסיק מפקיד 7.5% מהשכר והעובד מפקיד 2.5% מהשכר, יחד 10% מהשכר שמופנים לחיסכון עם הטבת מס.1 אבל מאחורי הנוסחה הזו יש פרטים שכל שכיר צריך להכיר: תקרת השכר המוכרת להטבה, תנאי הזכאות, מה קורה בעבודה חלקית, ומה עושים כשהמעסיק לא מציע קרן בכלל. הבנת הפרטים האלה היא ההבדל בין לנצל את ההטבה במלואה לבין להשאיר כסף על השולחן.
קרן השתלמות היא מכשיר חיסכון מפוקח על ידי רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון, והטבת המס שלו מוסדרת על ידי רשות המסים. זכותכם לקבל מהמעסיק ומגוף הניהול מידע מלא על שיעורי ההפקדה, התקרה ומסלול ההשקעה.1
כמה מפקידים המעסיק והעובד?
המעסיק מפקיד 7.5% מהשכר והעובד 2.5%, יחד 10%. הטבלה ממחישה את הסכומים בכמה רמות שכר, לפי תקרת השכר המוכרת. הסכומים מבוססים על תקרת ההפקדה המוטבת ל-2025 והם להמחשה, כי התקרה מתעדכנת מדי שנה.
| שכר חודשי (ברוטו) | הפקדת מעסיק (7.5%) | הפקדת עובד (2.5%) | סך חודשי | סך שנתי |
|---|---|---|---|---|
| 8,000 ₪ | 600 ₪ | 200 ₪ | 800 ₪ | 9,600 ₪ |
| 12,000 ₪ | 900 ₪ | 300 ₪ | 1,200 ₪ | 14,400 ₪ |
| שכר בגובה התקרה המוכרת | 7.5% מהתקרה | 2.5% מהתקרה | 10% מהתקרה | כ-12 חודשי הפקדה |
| מעל התקרה (לדוגמה 20,000 ₪) | חלק שמעל התקרה חייב במס | חלק שמעל התקרה חייב במס | 2,000 ₪ | 24,000 ₪ |
הדגמה לפי תקרת ההפקדה המוטבת. התקרה והסכומים הנגזרים ממנה מתעדכנים מדי שנה.
תקרת השכר המוכרת להטבת המס
הטבת המס על ההפקדות חלה רק עד תקרת שכר מוכרת. תקרת השכר המוכרת לקרן השתלמות לשכירים עמדה על כ-15,712 ₪ לחודש, והיא מתעדכנת מדי שנה ומתפרסמת על ידי רשות המסים°.2 הפקדת מעסיק חלה עד 7.5% מהתקרה והפקדת עובד עד 2.5% מהתקרה. הפקדות על שכר שמעל התקרה אינן נהנות מאותה הטבה, ולכן חשוב לבדוק את התקרה המעודכנת לשנה הנוכחית ולא להסתמך על מספר משנה קודמת.
מתי מתחילה הזכאות לקרן השתלמות?
אין חוק שמחייב כל מעסיק לפתוח קרן השתלמות לכל עובד. הזכאות נובעת מהסכם העבודה או מהסכם קיבוצי החל על הענף, ולכן התנאים משתנים בין מקומות עבודה.3
- ותק מינימלי: לרוב נקבעת תקופת המתנה בתפקיד לפני שהקרן נפתחת, לפי ההסכם עם המעסיק.
- עובדים חלקיים: זכאים לקרן השתלמות יחסית לשכרם. בעבודה של חצי משרה, ההפקדות הן אותם אחוזים מתוך השכר החלקי.
- עובדי קבלן: זכאים גם הם, אך כדאי לוודא מי המעסיק לצורך ההפקדה, הקבלן ולא הלקוח שאצלו מוצבים.
מה קורה לקרן כשמחליפים עבודה?
הכסף שנצבר שייך לכם ולא למעסיק, ולכן הוא לא נעלם כשעוזבים. אלה הכללים המעשיים:
- הקרן ממשיכה לעמוד: גם אחרי עזיבת העבודה הכסף ממשיך להתנהל ולצמוח בקרן.
- הפקדות חדשות נעצרות: עד שהמעסיק החדש פותח קרן, או שממשיכים באותה קרן אם אפשר.
- אפשר לנייד: ניתן להעביר את יתרת הקרן לגוף ניהול אחר. הוותק הנדרש למשיכה נספר מיום פתיחת הקרן הראשונה ולא מתאפס בניוד.
- לא למשוך מוקדם: משיכה לפני צבירת הוותק הנדרש פוגעת בהטבת המס. עדיף להשאיר את הכסף עובד.
מה עושים כשהמעסיק לא מציע קרן השתלמות?
קודם כל בודקים אם בכלל קיימת זכאות מכוח הסכם קיבוצי, ואז פועלים כדי לקבל את ההטבה. אלה הצעדים:
- בדקו אם חל הסכם קיבוצי: בענפים רבים קיים הסכם קיבוצי שמחייב הפקדה לקרן השתלמות. אם הוא חל עליכם, מדובר בזכות ולא בטובה.3
- בקשו במשא ומתן: בעת חתימת חוזה עבודה חדש, כללו את קרן ההשתלמות כחלק מחבילת התגמול הכוללת ולא רק את השכר ברוטו.
- עצמאי בנוסף לעבודה: מי שיש לו גם הכנסה כעצמאי יכול לבדוק פתיחת קרן השתלמות לעצמאים, שתנאיה שונים מאלה של שכיר.
טעות נפוצה: קרן רדומה בגוף ניהול לא מתאים
כשמחליפים עבודה, הקרן הישנה לעיתים נשארת בגוף הניהול שהמעסיק הקודם בחר, לא בהכרח המתאים לכם. בדקו את דמי הניהול ואת מסלול ההשקעה. אפשר, ולעיתים כדאי, לנייד את הקרן לגוף ניהול אחר בלי אירוע מס ותוך שמירה על הוותק שנצבר.
קרן השתלמות לשכיר מול קרן השתלמות לעצמאי
שכירים רבים ששילבו הכנסה כעצמאי, או ששוקלים לפתוח קרן נוספת, שואלים במה נבדלות שתי הקרנות. שני המכשירים דומים ברעיון, חיסכון עם הטבת מס, אבל מנגנון ההפקדה ואופן קביעת התקרה שונים. הטבלה ממחישה את ההבדלים המבניים העיקריים.
| היבט להשוואה | קרן השתלמות לשכיר | קרן השתלמות לעצמאי |
|---|---|---|
| מי מפקיד לקרן | המעסיק והעובד יחד | העצמאי מפקיד בעצמו |
| שיעור ההפקדה | 7.5% מהמעסיק ו-2.5% מהעובד, יחד 10% מהשכר | הפקדה עד שיעור מוכר מההכנסה החייבת |
| מנגנון הטבת המס | ההפקדה אינה נזקפת כהכנסה חייבת, והרווחים פטורים ממס עד תקרה | חלק מההפקדה מוכר כהוצאה, והרווחים פטורים ממס עד תקרה |
| אופן קביעת התקרה | תקרת שכר חודשית מוכרת שמתעדכנת מדי שנה | תקרת הפקדה שנתית שמתעדכנת מדי שנה |
| ותק למשיכה בפטור | נספר מיום פתיחת הקרן ואינו מתאפס בניוד | נספר מיום פתיחת הקרן ואינו מתאפס בניוד |
בדיקת ידע
העובד/ת משתכר/ת מעל תקרת השכר המוכרת. מה נכון לגבי ההפקדות לקרן ההשתלמות?
חשבו על מה שהתקרה המוכרת בעצם מגבילה.
שאלות נפוצות
כמה מפקידים המעסיק והעובד לקרן השתלמות לשכירים?
בדרך כלל המעסיק מפקיד 7.5% מהשכר והעובד 2.5%, יחד 10% מהשכר. ההפקדות נהנות מהטבת מס עד תקרת שכר מוכרת, ומעבר לתקרה הן אינן נהנות מאותה הטבה.1
מהי תקרת השכר המוכרת ולמה היא חשובה?
זו תקרת השכר שעד אליה ההפקדות נהנות מהטבת המס. היא נקבעת על ידי רשות המסים ומתעדכנת מדי שנה, ולכן יש לבדוק את הסכום המעודכן לשנה הנוכחית ולא להסתמך על מספר ישן.2
האם כל מעסיק חייב לתת קרן השתלמות?
לא. אין חוק כללי שמחייב כל מעסיק, והזכאות נובעת מהסכם העבודה או מהסכם קיבוצי החל על הענף. בענפים רבים קיים הסכם קיבוצי שמחייב הפקדה לקרן השתלמות, ולכן כדאי לבדוק אם הוא חל עליכם.3
מה קורה לקרן ההשתלמות שלי כשאני עוזב עבודה?
הכסף שייך לכם וממשיך להתנהל בקרן גם אחרי העזיבה, אבל הפקדות חדשות נעצרות עד שמעסיק חדש פותח קרן או שממשיכים באותה קרן. אפשר לנייד את הקרן לגוף ניהול אחר תוך שמירה על הוותק שנצבר.
עובד במשרה חלקית, כמה מופקד לי?
אותם אחוזים, אבל מתוך השכר החלקי בפועל. ההפקדה היא 7.5% מהמעסיק ו-2.5% מהעובד מתוך השכר ששולם, כך שהסכום קטן יחסית להיקף המשרה.
המעסיק לא מציע קרן השתלמות, מה אפשר לעשות?
בדקו אם חל עליכם הסכם קיבוצי שמחייב הפקדה, ואם לא, כללו את קרן ההשתלמות בדרישות במשא ומתן על חוזה עבודה חדש. מי שיש לו גם הכנסה כעצמאי יכול לבחון פתיחת קרן השתלמות לעצמאים בתנאים שונים.
קרן השתלמות לשכירים פועלת לפי נוסחה פשוטה: המעסיק מפקיד 7.5% מהשכר והעובד מפקיד 2.5%, יחד 10% מהשכר שמופנים לחיסכון עם הטבת מס. הטבת המס חלה רק עד תקרת שכר מוכרת שנקבעת על ידי רשות המסים ומתעדכנת מדי שנה (ב-2025 עמדה על כ-15,712 ₪ לחודש). אין חוק כללי שמחייב כל מעסיק לפתוח קרן, והזכאות נובעת מהסכם העבודה או מהסכם קיבוצי החל על הענף. הכסף שנצבר שייך לעובד, ממשיך לעמוד ולצמוח גם אחרי עזיבת העבודה, וניתן לנייד אותו לגוף ניהול אחר בלי אירוע מס ותוך שמירה על הוותק. זהו תוכן חינוכי ולא ייעוץ פנסיוני או מס.
בדרך כלל המעסיק מפקיד 7.5% מהשכר והעובד מפקיד 2.5% מהשכר, יחד 10% מהשכר. למשל בשכר חודשי של 12,000 ₪ ההפקדה היא 900 ₪ מהמעסיק ו-300 ₪ מהעובד, יחד 1,200 ₪ לחודש. ההפקדות נהנות מהטבת מס עד תקרת שכר מוכרת, ומעבר לתקרה הן אינן נהנות מאותה הטבה.
זו תקרת השכר שעד אליה ההפקדות נהנות מהטבת המס. הפקדת מעסיק חלה עד 7.5% מהתקרה והפקדת עובד עד 2.5% מהתקרה, והפקדות על שכר שמעל התקרה אינן נהנות מאותה הטבה. התקרה נקבעת על ידי רשות המסים ומתעדכנת מדי שנה. ב-2025 היא עמדה על כ-15,712 ₪ לחודש, ולכן חשוב לבדוק את הסכום המעודכן לשנה הנוכחית ולא להסתמך על מספר משנה קודמת.
לא. אין חוק כללי שמחייב כל מעסיק לפתוח קרן השתלמות לכל עובד. הזכאות נובעת מהסכם העבודה או מהסכם קיבוצי החל על הענף, ולכן התנאים משתנים בין מקומות עבודה. בענפים רבים קיים הסכם קיבוצי שמחייב הפקדה לקרן השתלמות, ואם הוא חל עליכם מדובר בזכות ולא בטובה.
הזכאות אינה אחידה כי היא נובעת מהסכם העבודה או מהסכם קיבוצי, ולא מחוק כללי. לרוב נקבעת תקופת המתנה (ותק מינימלי) בתפקיד לפני שהקרן נפתחת, בהתאם להסכם עם המעסיק. גם עובדי קבלן זכאים, אך כדאי לוודא מי המעסיק לצורך ההפקדה, הקבלן ולא הלקוח שאצלו מוצבים.
הכסף שנצבר שייך לכם ולא למעסיק, ולכן הוא לא נעלם כשעוזבים. הקרן ממשיכה לעמוד ולצמוח גם אחרי עזיבת העבודה, אבל הפקדות חדשות נעצרות עד שהמעסיק החדש פותח קרן או שממשיכים באותה קרן. אפשר לנייד את יתרת הקרן לגוף ניהול אחר בלי אירוע מס, והוותק הנדרש למשיכה נספר מיום פתיחת הקרן הראשונה ולא מתאפס בניוד.
עובדים חלקיים זכאים לקרן השתלמות יחסית לשכרם. ההפקדה היא אותם אחוזים, 7.5% מהמעסיק ו-2.5% מהעובד, אבל מתוך השכר החלקי ששולם בפועל. כך שבעבודה של חצי משרה הסכום קטן יחסית להיקף המשרה.
קודם בודקים אם חל עליכם הסכם קיבוצי שמחייב הפקדה לקרן השתלמות, ואם כן מדובר בזכות. אם אין הסכם כזה, אפשר לכלול את קרן ההשתלמות בדרישות במשא ומתן על חוזה עבודה חדש, כחלק מחבילת התגמול הכוללת ולא רק השכר ברוטו. מי שיש לו גם הכנסה כעצמאי יכול לבחון פתיחת קרן השתלמות לעצמאים, שתנאיה שונים מאלה של שכיר.
סיכום
השורה התחתונה: קרן השתלמות לשכיר היא אחת מהטבות ההעסקה המשמעותיות, אבל רבים לא מנצלים אותה במלואה. ודאו שאתם מקבלים אותה, שהיא מנוהלת בגוף עם דמי ניהול סבירים ובמסלול שמתאים לכם, ושאתם בודקים את תקרת השכר המוכרת המעודכנת לשנה הנוכחית. זהו תוכן חינוכי ולא ייעוץ פנסיוני או מס, ולכן אמתו את התקרה ואת התנאים מול המקורות הרשמיים והתאימו אותם למצבכם.
מושגי מפתח
קרן השתלמות
מכשיר חיסכון לטווח בינוני עם הטבת מס, המשותף לשכירים ולעצמאים.
קרן השתלמות לעצמאים
הגרסה לעצמאים, עם מנגנון הפקדה ותקרה שנתית שונים מאלה של שכיר.
דמי ניהול קרן השתלמות
העלות השנתית שגובה גוף הניהול, ומשפיעה ישירות על הסכום שנצבר.
ניוד קרן
העברת הקרן לגוף ניהול אחר בלי אירוע מס ותוך שמירה על הוותק שנצבר.
- רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון: קרן השתלמות, שיעורי הפרשה וזכויות חוסך gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 19/05/2026
- רשות המסים בישראל: תקרת הפקדה מוטבת לקרן השתלמות, עדכון שנתי gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 19/05/2026
- משרד העבודה: הסכמים קיבוציים בנושא קרנות השתלמות וזכויות עובדים gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 19/05/2026