מדריך מלא לקרן השתלמות לשכירים: כמה מפקיד המעסיק וכמה העובד, תקרות הפטור ממס, זכויות של עובדים חלקיים וזמניים, ניוד קרן - ומה לעשות כשהמעסיק אינו מציע קרן.
בקצרה
קרן השתלמות לשכירים פועלת לפי נוסחה פשוטה: המעסיק מפקיד 7.5% מהשכר והעובד מפקיד 2.5% מהשכר, יחד 10% מהשכר שמופנים לחיסכון עם הטבת מס.1 אבל מאחורי הנוסחה הזו יש פרטים שכל שכיר צריך להכיר: תקרת השכר המוכרת להטבה, תנאי הזכאות, מה קורה בעבודה חלקית, ומה עושים כשהמעסיק לא מציע קרן בכלל. הבנת הפרטים האלה היא ההבדל בין לנצל את ההטבה במלואה לבין להשאיר כסף על השולחן.
קרן השתלמות היא מכשיר חיסכון מפוקח על ידי רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון, והטבת המס שלו מוסדרת על ידי רשות המסים. זכותכם לקבל מהמעסיק ומגוף הניהול מידע מלא על שיעורי ההפקדה, התקרה ומסלול ההשקעה.1
כמה מפקידים המעסיק והעובד?
המעסיק מפקיד 7.5% מהשכר והעובד 2.5%, יחד 10%. הטבלה ממחישה את הסכומים בכמה רמות שכר, לפי תקרת השכר המוכרת. הסכומים מבוססים על תקרת ההפקדה המוטבת ל-2025 והם להמחשה, כי התקרה מתעדכנת מדי שנה.
| שכר חודשי (ברוטו) | הפקדת מעסיק (7.5%) | הפקדת עובד (2.5%) | סך חודשי | סך שנתי |
|---|---|---|---|---|
| 8,000 ₪ | 600 ₪ | 200 ₪ | 800 ₪ | 9,600 ₪ |
| 12,000 ₪ | 900 ₪ | 300 ₪ | 1,200 ₪ | 14,400 ₪ |
| שכר בגובה התקרה המוכרת | 7.5% מהתקרה | 2.5% מהתקרה | 10% מהתקרה | כ-12 חודשי הפקדה |
| מעל התקרה (לדוגמה 20,000 ₪) | חלק שמעל התקרה חייב במס | חלק שמעל התקרה חייב במס | 2,000 ₪ | 24,000 ₪ |
הדגמה לפי תקרת ההפקדה המוטבת. התקרה והסכומים הנגזרים ממנה מתעדכנים מדי שנה.
תקרת השכר המוכרת להטבת המס
הטבת המס על ההפקדות חלה רק עד תקרת שכר מוכרת. תקרת השכר המוכרת לקרן השתלמות לשכירים עמדה על כ-15,712 ₪ לחודש, והיא מתעדכנת מדי שנה ומתפרסמת על ידי רשות המסים°.2 הפקדת מעסיק חלה עד 7.5% מהתקרה והפקדת עובד עד 2.5% מהתקרה. הפקדות על שכר שמעל התקרה אינן נהנות מאותה הטבה, ולכן חשוב לבדוק את התקרה המעודכנת לשנה הנוכחית ולא להסתמך על מספר משנה קודמת.
מתי מתחילה הזכאות לקרן השתלמות?
אין חוק שמחייב כל מעסיק לפתוח קרן השתלמות לכל עובד. הזכאות נובעת מהסכם העבודה או מהסכם קיבוצי החל על הענף, ולכן התנאים משתנים בין מקומות עבודה.3
- ותק מינימלי: לרוב נקבעת תקופת המתנה בתפקיד לפני שהקרן נפתחת, לפי ההסכם עם המעסיק.
- עובדים חלקיים: זכאים לקרן השתלמות יחסית לשכרם. בעבודה של חצי משרה, ההפקדות הן אותם אחוזים מתוך השכר החלקי.
- עובדי קבלן: זכאים גם הם, אך כדאי לוודא מי המעסיק לצורך ההפקדה, הקבלן ולא הלקוח שאצלו מוצבים.
מה קורה לקרן כשמחליפים עבודה?
הכסף שנצבר שייך לכם ולא למעסיק, ולכן הוא לא נעלם כשעוזבים. אלה הכללים המעשיים:
- הקרן ממשיכה לעמוד: גם אחרי עזיבת העבודה הכסף ממשיך להתנהל ולצמוח בקרן.
- הפקדות חדשות נעצרות: עד שהמעסיק החדש פותח קרן, או שממשיכים באותה קרן אם אפשר.
- אפשר לנייד: ניתן להעביר את יתרת הקרן לגוף ניהול אחר. הוותק הנדרש למשיכה נספר מיום פתיחת הקרן הראשונה ולא מתאפס בניוד.
- לא למשוך מוקדם: משיכה לפני צבירת הוותק הנדרש פוגעת בהטבת המס. עדיף להשאיר את הכסף עובד.
מה עושים כשהמעסיק לא מציע קרן השתלמות?
קודם כל בודקים אם בכלל קיימת זכאות מכוח הסכם קיבוצי, ואז פועלים כדי לקבל את ההטבה. אלה הצעדים:
- בדקו אם חל הסכם קיבוצי: בענפים רבים קיים הסכם קיבוצי שמחייב הפקדה לקרן השתלמות. אם הוא חל עליכם, מדובר בזכות ולא בטובה.3
- בקשו במשא ומתן: בעת חתימת חוזה עבודה חדש, כללו את קרן ההשתלמות כחלק מחבילת התגמול הכוללת ולא רק את השכר ברוטו.
- עצמאי בנוסף לעבודה: מי שיש לו גם הכנסה כעצמאי יכול לבדוק פתיחת קרן השתלמות לעצמאים, שתנאיה שונים מאלה של שכיר.
טעות נפוצה: קרן רדומה בגוף ניהול לא מתאים
כשמחליפים עבודה, הקרן הישנה לעיתים נשארת בגוף הניהול שהמעסיק הקודם בחר, לא בהכרח המתאים לכם. בדקו את דמי הניהול ואת מסלול ההשקעה. אפשר, ולעיתים כדאי, לנייד את הקרן לגוף ניהול אחר בלי אירוע מס ותוך שמירה על הוותק שנצבר.
שאלות נפוצות
כמה מפקידים המעסיק והעובד לקרן השתלמות לשכירים?
בדרך כלל המעסיק מפקיד 7.5% מהשכר והעובד 2.5%, יחד 10% מהשכר. ההפקדות נהנות מהטבת מס עד תקרת שכר מוכרת, ומעבר לתקרה הן אינן נהנות מאותה הטבה.1
מהי תקרת השכר המוכרת ולמה היא חשובה?
זו תקרת השכר שעד אליה ההפקדות נהנות מהטבת המס. היא נקבעת על ידי רשות המסים ומתעדכנת מדי שנה, ולכן יש לבדוק את הסכום המעודכן לשנה הנוכחית ולא להסתמך על מספר ישן.2
האם כל מעסיק חייב לתת קרן השתלמות?
לא. אין חוק כללי שמחייב כל מעסיק, והזכאות נובעת מהסכם העבודה או מהסכם קיבוצי החל על הענף. בענפים רבים קיים הסכם קיבוצי שמחייב הפקדה לקרן השתלמות, ולכן כדאי לבדוק אם הוא חל עליכם.3
מה קורה לקרן ההשתלמות שלי כשאני עוזב עבודה?
הכסף שייך לכם וממשיך להתנהל בקרן גם אחרי העזיבה, אבל הפקדות חדשות נעצרות עד שמעסיק חדש פותח קרן או שממשיכים באותה קרן. אפשר לנייד את הקרן לגוף ניהול אחר תוך שמירה על הוותק שנצבר.
עובד במשרה חלקית, כמה מופקד לי?
אותם אחוזים, אבל מתוך השכר החלקי בפועל. ההפקדה היא 7.5% מהמעסיק ו-2.5% מהעובד מתוך השכר ששולם, כך שהסכום קטן יחסית להיקף המשרה.
המעסיק לא מציע קרן השתלמות, מה אפשר לעשות?
בדקו אם חל עליכם הסכם קיבוצי שמחייב הפקדה, ואם לא, כללו את קרן ההשתלמות בדרישות במשא ומתן על חוזה עבודה חדש. מי שיש לו גם הכנסה כעצמאי יכול לבחון פתיחת קרן השתלמות לעצמאים בתנאים שונים.
סיכום
השורה התחתונה: קרן השתלמות לשכיר היא אחת מהטבות ההעסקה המשמעותיות, אבל רבים לא מנצלים אותה במלואה. ודאו שאתם מקבלים אותה, שהיא מנוהלת בגוף עם דמי ניהול סבירים ובמסלול שמתאים לכם, ושאתם בודקים את תקרת השכר המוכרת המעודכנת לשנה הנוכחית. זהו תוכן חינוכי ולא ייעוץ פנסיוני או מס, ולכן אמתו את התקרה ואת התנאים מול המקורות הרשמיים והתאימו אותם למצבכם.
- רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון: קרן השתלמות, שיעורי הפרשה וזכויות חוסך gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 19/05/2026
- רשות המסים בישראל: תקרת הפקדה מוטבת לקרן השתלמות, עדכון שנתי gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 19/05/2026
- משרד העבודה: הסכמים קיבוציים בנושא קרנות השתלמות וזכויות עובדים gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 19/05/2026