זיכוי תרומות סעיף 46: 35% החזר מס על תרומות

משפחת שרעבי תרמה בשנת המס 10,000 ש״ח למוסדות שונים: 6,000 ש״ח לישיבה מאושרת, 2,500 ש״ח לבית חולים ציבורי, ו-1,500 ש״ח לעמותת חסד מאושרת. כל הקבלות נושאות אישור 46א רשמי. ההכנסה החייבת של המשפחה היא 400,000 ש״ח בשנה.

החישוב: 35 אחוז כפול 10,000 ש״ח שווה 3,500 ש״ח זיכוי. הסכום הזה חוזר ישירות לחשבון הבנק של המשפחה לאחר הגשת הדוח השנתי או באמצעות תיאום מס במהלך השנה. בדיקה מקדימה של התקרה: 30 אחוז מ-400,000 ש״ח הם 120,000 ש״ח, ולכן התרומה של 10,000 ש״ח נמצאת הרבה מתחת לסף.

התוצאה הסופית: התרומה של 10,000 ש״ח הפכה בפועל לעלות של 6,500 ש״ח לאחר ההחזר, כי 3,500 ש״ח חזרו למשפחה. כלומר, המשפחה תרמה בפועל 6,500 ש״ח נטו, והמדינה ״השתתפה״ ב-3,500 ש״ח נוספים דרך מערכת המס.

• תרומה למוסד שאינו מאושר. הקבלה תקפה כמסמך רכישה כללי, אבל אין ממנה זיכוי מס. זו הטעות הכי נפוצה ומרגיזה.
• שמירת קבלות בלי אישור 46א. רק קבלה רשמית עם הסימון הזה מאפשרת זיכוי. קבלה ללא הסימון לא תעבור בדיקה של רשות המסים.
• אי הגשת דוח שנתי. רוב השכירים אינם חייבים בדוח, אבל בלי דוח שנתי או בקשת תיאום מס, אין דרך לממש את הזיכוי בפועל.
• חריגה מהתקרה בלי רישום יתרה. אם תרמתם מעבר לתקרה של 30 אחוז מההכנסה, היתרה ניתנת להעברה עד 5 שנים קדימה, אבל רק אם רושמים אותה באופן מפורש בדוח הנוכחי.

• בקשו מכל מוסד שאתם תורמים לו קבלה רשמית עם אישור 46א. אם אין, התרומה לא תזכה בזיכוי. זה תנאי סף ללא פשרות.
• תעדו את כל הקבלות במקום אחד מסודר. תיקייה דיגיטלית עם סריקות של הקבלות היא הפרקטיקה המומלצת, עם גיבוי נוסף בענן.
• הגישו דוח שנתי (טופס 135 לשכירים או טופס 1301 לדיווח יחיד) גם אם אין לכם חובה חוקית. זהו הכלי היחיד לממש את הזיכוי.
• בדקו את רשימת המוסדות המאושרים בתחילת כל שנה. הרשימה מתעדכנת, ומוסדות יכולים להתווסף או לאבד אישור זמנית.

אין פשרה בנושא הקבלה. קבלה ללא אישור 46א אינה שווה כלום לצורכי הזיכוי, גם אם המוסד מאושר כללית ברשימת רשות המסים. על כל תורם לדרוש מהמוסד קבלה רשמית עם הסימון המפורש של סעיף 46א לפני שהוא נותן את הכסף, ולא לסמוך על הבטחות אחורה. מוסד מסודר מפיק קבלה כזו כשאלה של רוטינה, ואם המוסד מהסס או מבטיח לשלוח אחרי התרומה, זה סימן אזהרה ברור.

זיכוי סעיף 46 הוא אחת ההטבות הגדולות ביותר למי שתורם בישראל, אבל הוא דורש משמעת מנהלית פשוטה: בדיקה של המוסד לפני התרומה, שמירה של הקבלה עם אישור 46א, והגשה של דוח שנתי בסוף השנה. מי שיקפיד על שלושת השלבים האלה יקבל 35 אחוז מכל תרומה חזרה לחשבון, והתרומה שלו תהיה יעילה יותר גם כלפי המוסד המקבל וגם כלפי המשפחה שתורמת.