דוח שנתי (מס)

הדיווח השנתי לרשות המסים על הכנסות, ניכויים וזיכויים

דוח שנתי (או דו"ח מס הכנסה) הוא מסמך רשמי שמגישים לרשות המסים ובו מפורטות כל ההכנסות, הניכויים, הזיכויים ותשלומי המס של הנישום לאורך שנת המס. מטרת הדוח היא ליצור "סגירת מעגל", לוודא שסכום המס ששולם במהלך השנה (באמצעות ניכוי במקור או מקדמות) תואם לחבות המס הסופית.¹

בישראל, שנת המס מתחילה ב-1 בינואר ומסתיימת ב-31 בדצמבר. המועד האחרון להגשת הדוח הוא בדרך כלל 30 באפריל של השנה העוקבת, כאשר הגשה מקוונת מאריכה את המועד עד 31 במאי.²

מי חייב בהגשת דוח שנתי?

• עצמאים: כל מי שמנהל עסק עצמאי חייב בהגשת דוח שנתי, ללא קשר לגובה ההכנסה.
• בעלי הכנסות גבוהות: שכירים עם הכנסה שנתית מעל כ-721,560 ₪ (סף מס היסף).
• בעלי שליטה בחברות: מי שמחזיק 10% או יותר מאמצעי השליטה בחברה.
• בעלי הכנסות ממספר מקורות: שכירים עם שני מעסיקים או יותר, אם ההכנסה המשולבת חוצה תקרות מסוימות.
• תושבים חוזרים ועולים חדשים: בנסיבות מסוימות, בהתאם למקורות ההכנסה שלהם.

מה כולל הדוח?

הדוח השנתי מורכב ממספר טפסים: טופס 1301 (הטופס המרכזי ליחידים), נספחים להכנסות מעסק (טופס 1320), הכנסות מחו"ל (טופס 1324), רווחי הון מניירות ערך (טופס 1325), ועוד. יש לצרף אישורי ניכוי מס במקור מכל המעסיקים, אישורים על הפקדות לפנסיה ולקרן השתלמות, וקבלות על תרומות.

כיום ניתן להגיש את הדוח באופן מקוון דרך מערכת "שידור דוחות" של רשות המסים, או באמצעות רואה חשבון / יועץ מס. מומלץ מאוד להיעזר באיש מקצוע, במיוחד אם יש הכנסות מנכסים, מחו"ל, או ממכשירים פיננסיים.³

מושגי מפתח