טופס 135
הגרסה הקצרה של דוח שנתי למס הכנסה, שמאפשרת לשכירים לקבל החזר מס עד שש שנים אחורה.
בקצרה
מה זה טופס 135?
טופס 135 הוא הגרסה המקוצרת של דוח שנתי למס הכנסה ליחידים, שנועדה לשכירים פשוטים שאינם חייבים בהגשת דוח מלא. הטופס מאפשר לבקש החזר מס על עודף ניכוי שנעשה במקור, ואינו מחייב את המגיש בהגשת דוח מלא בעתיד. רוב השכירים בישראל לא חייבים להגיש דוח שנתי כלל, והם רק יכולים אם הם רוצים לממש זכות להחזר מס.1
טופס 135 הוא הדרך הפשוטה ביותר לעשות זאת. הפקודה מקנה זכות להחזר מס ששולם ביתר בתוך שש שנים לאחר תום שנת המס, בתוספת הפרשי הצמדה וריבית עד יום ההחזר.2
גודל ההחזר אינו מספר אחיד, ואין לו "ממוצע" שמישהו יכול להבטיח לכם מראש. הוא בסך הכל הפער בין המס שנוכה בפועל בתלושים לבין חבות המס האמיתית לאותה שנה, ולכן הוא נגזר מהנתונים האישיים שלכם. הגורמים שמגדילים את הפער הם החלפת מעסיק או עבודה אצל כמה מעסיקים במקביל, חודשים ללא הכנסה בתוך שנת המס, נקודות זיכוי שלא נוצלו במלואן, והפקדות, תרומות או ניכויים מזכים שלא נלקחו בחשבון בתלוש. הדרך היחידה לדעת מה מגיע לכם היא להריץ את הנתונים שלכם בסימולטור החזר המס של רשות המסים מול טפסי 106 שברשותכם.
איך טופס 135 עובד בפועל?
הליך ההגשה מתחיל באיסוף כל טפסי 106 של שנות המס הרלוונטיות (אפשר לבקש מרשות המסים העתק אם אבד). הטופס נפתח באזור האישי של הנישום באתר רשות המסים, ונדרשת הזדהות ממשלתית. המבקש ממלא פרטי הכנסה, פרטי מעסיקים, ניכויים שנוכו בפועל, בקשה לניצול הוצאות מוכרות (למשל דמי חבר באיגוד מקצועי, תשלומים לקרן השתלמות מעל התקרה, או הוצאות למידה מוכרות), ומבקש ניכויים מיוחדים אם הוא זכאי (נכות, תושב עיר פיתוח, תרומות, ילד נכה).
המערכת מחשבת את חבות המס המחודשת, מקזזת מול מה שכבר נוכה, ומציגה את ההחזר הצפוי. לאחר אישור הדוח, הכסף מועבר לחשבון בנק שרשום על שם המגיש. משך הטיפול אינו אחיד: דוח שכל נתוניו מגיעים מטפסי 106 ואין בו דרישות חריגות מטופל מהר יותר מדוח שדורש בדיקה ידנית של אישורים שצורפו. לוחות הזמנים העדכניים ותנאי המסלול הדיגיטלי מתפרסמים בעמוד השירות של רשות המסים, וכדאי לבדוק אותם שם ולא להסתמך על מספר שמסתובב ברשת.3
דוגמה להמחשה: שכיר שהחליף מעסיק באמצע שנה
מאיה עבדה עד יוני 2024 בחברת הייטק במשכורת 17,000 ש"ח, ואחרי הפסקה של חודשיים החלה עבודה חדשה בספטמבר במשכורת 14,000 ש"ח. המעסיק החדש ניכה לה מס לפי שנה מלאה (לפי נקודות זיכוי מלאות), כאילו הייתה עובדת אצלו מינואר. בפועל, בגלל ההפסקה וההכנסה הנמוכה יותר בחלק השני של השנה, המס שנוכה עלה על חבות המס האמיתית שלה. ב-2026 היא ממלאת טופס 135 ומצרפת את שני טפסי 106 שלה, והמערכת מחשבת מחדש את החבות ומציגה את הפער כהחזר. כל המספרים בדוגמה הם הנחות שנבחרו להמחשת המנגנון בלבד, ואינם החזר טיפוסי או צפוי: הפער האמיתי משתנה לגמרי לפי השכר, נקודות הזיכוי והניכויים של כל אדם.
מי זכאי להגיש טופס 135?
השאלה המרכזית של הקוראים היא אם הם מתאימים לטופס המקוצר או שהם חייבים לפנות לדוח מלא. ההבחנה ברורה יחסית, ותלויה בעיקר במורכבות מקורות ההכנסה.
- מתאים ל: שכירים בלבד (לא עצמאים); מי שכל הכנסתו משכר, פנסיה, קצבאות ופיקדונות פשוטים; מי שאין לו הכנסות משכירות מעל תקרה, רווחי הון מורכבים, אחזקות בחברות זרות או הכנסות מחו"ל; ומי שרוצה רק להחזיר מס ולא לפתוח תיק קבוע ברשות המסים.
- לא מתאים ל: עצמאים (חייבים להגיש 1301); בעלי חברה או בעלי שליטה בחברה; משקיעים פעילים בניירות ערך עם פעילות ענפה (רצוי להגיש 1301); ומי שיש לו הכנסות זרות גדולות שדורשות דיווח מלא.
- חשוב לזכור: הגשת טופס 135 אינה מחייבת הגשה קבועה בעתיד. זה אירוע חד-פעמי לכל שנת מס, ואתם לא הופכים ל"בעלי תיק" ברשות המסים בעקבות ההגשה.
טעויות נפוצות בטופס 135
טעות ראשונה: חושבים ש"צריך למלא הכל". האמת היא שרק מי שנוצר לו עודף ניכוי צריך לטרוח להגיש, ורוב השכירים אינם מגישים כלל ולא מפסידים כלום (חוץ מההחזר עצמו). טעות שנייה: לא אוספים את כל טפסי 106 של כל המעסיקים, ומידע חלקי מוביל להחזר חלקי בלבד. טעות שלישית: מפחדים שהגשה "תפתח תיק", וזה לא נכון, כי טופס 135 הוא דוח חד-פעמי שלא מחייב בעתיד. טעות רביעית: לא בודקים זכאות להוצאות מוכרות ולניכויים מיוחדים (תרומות, ילד נכה, תושב עיר פיתוח) שאפשר לתבוע בדוח.
טיפים מעשיים
בדקו את זכאותכם כל שנה באמצעות סימולטור החזר המס של רשות המסים, ולא לפי הערכה בעל פה. אם הסימולטור מראה החזר, ההגשה היא הצעד שממש אותו בפועל. הגישו טופס 135 על כל השנים הפתוחות יחד, כי המערכת מאפשרת הגשה של עד שש שנות מס בבת אחת וכל שנה נבדקת בנפרד. אם מעסיק קודם נסגר ואין לכם 106, פנו לרשות המסים לקבלת העתק, כי הם מחזיקים את המידע דרך טופס 126 שהמעסיק הגיש. ואם התוצאה של 135 מראה חבות מס במקום החזר, אל תגישו, כי הגשה כזו תחייב אתכם לשלם.
יתרונות וחסרונות של טופס 135
בניגוד לטופס 1301, שהוא חובה למי שנכנס לקטגוריות מסוימות, טופס 135 הוא כלי אופציונלי שאפשר לשקול אם להשתמש בו או לא. לכן יש מקום להציג בצורה ברורה את היתרונות והחסרונות.
- יתרון: הדרך הכי פשוטה לקבל החזר מס. לוקח כשעה להגיש, ואין צורך ברואה חשבון ברוב המקרים.
- יתרון: עד שש שנות מס אחורה בבת אחת. כל שנה נבדקת בנפרד, וההחזרים של כל השנים שאושרו משולמים יחד.
- יתרון: לא מחייב הגשה קבועה בעתיד. זה אירוע חד-פעמי לכל שנת מס, ואינו יוצר חובת דיווח שנתית.
- חסרון: לא מתאים להכנסות מורכבות. עצמאי, רווחי הון זרים, או שכר דירה משמעותי דורשים דוח מלא.
- חסרון: לא מנצל חלק מההטבות המתקדמות. דוח מלא (1301) מאפשר ניצול של הטבות שלא קיימות בטופס המקוצר.
- חסרון: אם התוצאה היא חיוב, חייבים לשלם. אי אפשר רק "להתחרט". דורש גם הזדהות ממשלתית, שעלולה להיות מסובכת למבוגרים.
| טופס 135 | טופס 1301 | |
|---|---|---|
| למי מיועד | שכירים פשוטים שרוצים החזר | עצמאים, בעלי שליטה ומשקיעים גדולים |
| חובה או רשות | רשות, רק אם רוצים לממש החזר | חובה למי שנכנס לקטגוריות המחייבות |
| מקורות הכנסה | שכר, פנסיה, קצבאות ופיקדונות פשוטים | כולל עסק, רווחי הון מורכבים והכנסות מחו"ל |
| מחייב הגשה בעתיד | לא, אירוע חד-פעמי לכל שנת מס | לרוב כן, דיווח שנתי מתמשך |
| מורכבות ההגשה | נמוכה, כשעה ולרוב ללא רואה חשבון | גבוהה, לרוב נעזרים ברואה חשבון |
חשוב לדעת
טופס 135 הוא אחת הדרכים הפשוטות ביותר לקבל בחזרה כסף שנוכה ביתר. רוב השכירים אינם מגישים דוח כלל, ולכן עודף ניכוי שנוצר להם בשנה מסוימת נשאר בקופת המדינה עד שיבקשו אותו, וחלון הבקשה נסגר אחרי שש שנים.2 לעומת זאת, חשוב לדעת: אם המערכת מראה שאתם חייבים מס ולא מגיע החזר, הגשה תחייב אתכם לשלם. לכן בדקו לפני, ואל תגישו סתם "כדי לראות".
סיכום
טופס 135 הוא רק שער הכניסה לעולם החזרי המס לשכירים. כדי להבין מתי מגיע לכם החזר, אילו מסמכים לאסוף ואיך למקסם את הסכום, ראו את המדריך המלא להחזר מס לשכירים. מי ששוקל אם הוא בכלל חייב בדוח מלא ולא רק בטופס המקוצר, ימצא הבחנה מפורטת במדריך להגשת דוח שנתי.
שאלות נפוצות
עד שש שנות מס. ב-2026 אפשר להגיש טפסים לכל אחת מהשנים 2020 עד 2025, ואפשר להגיש את כולן במרוכז או כל אחת בנפרד.
לא. זה דוח חד-פעמי. אתם לא הופכים לבעלי תיק ולא חייבים להגיש בעתיד, אלא אם כן אתם נכנסים לאחת הקטגוריות שמחייבות הגשת דוח מלא.
טופס 135 הוא הגרסה המקוצרת לשכירים פשוטים שרוצים רק החזר. טופס 1301 הוא הדוח המלא שעצמאים, בעלי חברה, משקיעים גדולים ובעלי הכנסות מורכבות חייבים להגיש מדי שנה.
תלוי בסכום השכירות. עד תקרת הפטור של שכירות, אפשר טופס 135. מעל התקרה חייבים בטופס 1301. אם אתם לא בטוחים, התייעצו עם רואה חשבון לפני ההגשה.
כן. זה דוח חד-פעמי לכל שנת מס, אבל אתם יכולים להגיש על כל שנה בנפרד או על כמה שנים יחד. אין הגבלה על מספר ההגשות לאורך החיים.
- פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 131 וסעיף 134א: חובת הגשת דוח שנתי על ידי יחיד, והסמכות לפטור סוגי נישומים מחובת ההגשה, שמכוחה הותקנו תקנות מס הכנסה (פטור מהגשת דין וחשבון) הפוטרות את רוב השכירים main.knesset.gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 09/08/2026
- פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 160: זכות להחזר מס ששולם ביתר בתוך שש שנים לאחר תום שנת המס, בתוספת הפרשי הצמדה וריבית עד יום ההחזר main.knesset.gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 09/08/2026
- רשות המסים בישראל, עמוד השירות של הדוח השנתי המקוצר ליחיד (טופס 135): אופן ההגשה המקוון, המסמכים הנדרשים ולוחות הזמנים לטיפול gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 09/08/2026
מושגים קשורים
התוצאה המצופה של הגשת טופס 135, ומה שמאלץ את רשות המסים להחזיר עודפי ניכוי במקור.
הקונספט הכללי של דיווח שנתי לרשות המסים, שטופס 135 הוא גרסה מקוצרת ושלו.
חלק מרכזי בחישובי הזכאות להחזר מס, ומה שלעיתים נוצל לא נכון אצל מעסיקים מרובים.
דרך לפתור את הבעיה של ניכוי כפול מראש, במקום לחכות לסוף השנה ולהגיש טופס 135.
מנגנון שטופס 135 בא לתקן ולהחזיר עודפים שנוצרו בגלל חישובים לא מדויקים של מעסיקים.
המיסוי הכולל שמחושב מחדש בעת הגשת טופס 135, ושעליו מתבססת בקשת ההחזר.
מייסד
נכתב ונבדק על ידי מערכת מידע-הון
השקעתי שנים בהייטק ובשוק ההון. ניהלתי בעצמי את הפנסיה, הביטוחים וההשקעות שלי, של המשפחה ושל החברים, ובמקביל אני מוביל קהילת משקיעים פעילה כבר שנים. כל ערך במידע-הון מתורגם ישירות מהחוק והרגולציה לעברית קריאה, כדי שהמסמך הבא שיגיע אליך בדואר יהיה מובן. גם בעשר וחצי בלילה.
תחומי מומחיות