טופס 135
הגרסה הקצרה של דוח שנתי למס הכנסה, שמאפשרת לשכירים לקבל החזר מס עד שש שנים אחורה.
בקצרה
מה זה טופס 135?
טופס 135 הוא הגרסה המקוצרת של דוח שנתי למס הכנסה ליחידים, שנועדה לשכירים פשוטים שאינם חייבים בהגשת דוח מלא. הטופס מאפשר לבקש החזר מס על עודף ניכוי שנעשה במקור, ואינו מחייב את המגיש בהגשת דוח מלא בעתיד. רוב השכירים בישראל לא חייבים להגיש דוח שנתי כלל, והם רק יכולים אם הם רוצים לממש זכות להחזר מס.1
טופס 135 הוא הדרך הפשוטה ביותר לעשות זאת, עד שש שנות מס אחורה. רשות המסים מזהה מיליוני שכירים כזכאים פוטנציאליים להחזר מס שלא מימשו את הזכות. מחקרים פנימיים של רשות המסים מראים שהחזר מס ממוצע לשכיר זכאי הוא 3,000 עד 8,000 ש"ח לשנת מס, וצירוף של כמה שנים אחורה יכול להגיע לעשרות אלפי שקלים בהגשה אחת.
איך טופס 135 עובד בפועל?
הליך ההגשה מתחיל באיסוף כל טפסי 106 של שנות המס הרלוונטיות (אפשר לבקש מרשות המסים העתק אם אבד). הטופס נפתח באזור האישי של הנישום באתר רשות המסים, ונדרשת הזדהות ממשלתית. המבקש ממלא פרטי הכנסה, פרטי מעסיקים, ניכויים שנוכו בפועל, בקשה לניצול הוצאות מוכרות (למשל דמי חבר באיגוד מקצועי, תשלומים לקרן השתלמות מעל התקרה, או הוצאות למידה מוכרות), ומבקש ניכויים מיוחדים אם הוא זכאי (נכות, תושב עיר פיתוח, תרומות, ילד נכה).
המערכת מחשבת את חבות המס המחודשת, מקזזת מול מה שכבר נוכה, ומציגה את ההחזר הצפוי. לאחר אישור, הכסף מועבר לחשבון הבנק של המגיש בדרך כלל בתוך 4 עד 8 שבועות. כיום רשות המסים מפעילה גם מסלול "החזר מס מהיר" באמצעות טופס 135 דיגיטלי, עם תשובה בתוך 14 יום למקרים פשוטים.2
דוגמה: שכיר שהחליף מעסיק באמצע שנה
מאיה עבדה עד יוני 2024 בחברת הייטק במשכורת 17,000 ש"ח, ואחרי הפסקה של חודשיים החלה עבודה חדשה בספטמבר במשכורת 14,000 ש"ח. המעסיק החדש ניכה לה מס לפי שנה מלאה (לפי נקודות זיכוי מלאות), כאילו הייתה עובדת אצלו מינואר. בפועל, בגלל ההפסקה וההכנסה הנמוכה יותר בחלק השני של השנה, המס שנוכה עלה ב-4,200 ש"ח על החבות האמיתית. ב-2026 היא ממלאת טופס 135 ומצרפת את שני טפסי 106 שלה, והמערכת מחשבת החזר מס של 4,200 ש"ח שמועבר לחשבונה בתוך 3 שבועות. שעת עבודה אחת = החזר של 4,200 ש"ח.
מי זכאי להגיש טופס 135?
השאלה המרכזית של הקוראים היא אם הם מתאימים לטופס המקוצר או שהם חייבים לפנות לדוח מלא. ההבחנה ברורה יחסית, ותלויה בעיקר במורכבות מקורות ההכנסה.
- מתאים ל: שכירים בלבד (לא עצמאים); מי שכל הכנסתו משכר, פנסיה, קצבאות ופיקדונות פשוטים; מי שאין לו הכנסות משכירות מעל תקרה, רווחי הון מורכבים, אחזקות בחברות זרות או הכנסות מחו"ל; ומי שרוצה רק להחזיר מס ולא לפתוח תיק קבוע ברשות המסים.
- לא מתאים ל: עצמאים (חייבים להגיש 1301); בעלי חברה או בעלי שליטה בחברה; משקיעים פעילים בניירות ערך עם פעילות ענפה (רצוי להגיש 1301); ומי שיש לו הכנסות זרות גדולות שדורשות דיווח מלא.
- חשוב לזכור: הגשת טופס 135 אינה מחייבת הגשה קבועה בעתיד. זה אירוע חד-פעמי לכל שנת מס, ואתם לא הופכים ל"בעלי תיק" ברשות המסים בעקבות ההגשה.
טעויות נפוצות בטופס 135
טעות ראשונה: חושבים ש"צריך למלא הכל". האמת היא שרק מי שמרגיש שיש עודף ניכוי חייב להגיש, ומיליוני שכירים לא מגישים כלל ולא מפסידים כלום (חוץ מההחזר עצמו). טעות שנייה: לא אוספים את כל טפסי 106 של כל המעסיקים, ומידע חלקי מוביל להחזר חלקי בלבד. טעות שלישית: מפחדים שהגשה "תפתח תיק", וזה לא נכון, כי טופס 135 הוא דוח חד-פעמי שלא מחייב בעתיד. טעות רביעית: לא בודקים זכאות להוצאות מוכרות ולניכויים מיוחדים (תרומות, ילד נכה, תושב עיר פיתוח) שאפשר לתבוע בדוח.
טיפים מעשיים
בדקו את זכאותכם כל שנה באמצעות סימולטור החזר מס של רשות המסים או מחשבונים של צד שלישי. אם התוצאה היא החזר של מעל 1,000 ש"ח, שווה להגיש. הגישו טופס 135 על כל השנים יחד, כי המערכת מאפשרת הגשה של עד שש שנות מס בבת אחת ואפשר לקבל אלפי שקלים בכל שנה. אם מעסיק קודם נסגר ואין לכם 106, פנו לרשות המסים לקבלת העתק, כי הם מחזיקים את המידע דרך טופס 126 שהמעסיק הגיש. ואם התוצאה של 135 מראה חבות מס במקום החזר, אל תגישו, כי הגשה כזו תחייב אתכם לשלם.
יתרונות וחסרונות של טופס 135
בניגוד לטופס 1301, שהוא חובה למי שנכנס לקטגוריות מסוימות, טופס 135 הוא כלי אופציונלי שאפשר לשקול אם להשתמש בו או לא. לכן יש מקום להציג בצורה ברורה את היתרונות והחסרונות.
- יתרון: הדרך הכי פשוטה לקבל החזר מס. לוקח כשעה להגיש, ואין צורך ברואה חשבון ברוב המקרים.
- יתרון: עד שש שנות מס אחורה בבת אחת. סכומים מצטברים יכולים להגיע לעשרות אלפי שקלים בהגשה אחת.
- יתרון: לא מחייב הגשה קבועה בעתיד. זה אירוע חד-פעמי וזמן העיבוד מהיר (4 עד 8 שבועות לרוב).
- חסרון: לא מתאים להכנסות מורכבות. עצמאי, רווחי הון זרים, או שכר דירה משמעותי דורשים דוח מלא.
- חסרון: לא מנצל חלק מההטבות המתקדמות. דוח מלא (1301) מאפשר ניצול של הטבות שלא קיימות בטופס המקוצר.
- חסרון: אם התוצאה היא חיוב, חייבים לשלם. אי אפשר רק "להתחרט". דורש גם הזדהות ממשלתית, שעלולה להיות מסובכת למבוגרים.
חשוב לדעת
טופס 135 הוא אחת ההזדמנויות הכי פשוטות לקבלת כסף שמגיע לכם כחוק. רוב השכירים בישראל לא מגישים, ומפסידים בממוצע 20 עד 30 אלף ש"ח לאורך קריירה שלמה. לעומת זאת, חשוב לדעת: אם המערכת מראה שאתם חייבים מס ולא מגיע החזר, הגשה תחייב אתכם לשלם. לכן בדקו לפני, ואל תגישו סתם "כדי לראות".3
סיכום
שאלות נפוצות
עד שש שנות מס. ב-2026 אפשר להגיש טפסים לכל אחת מהשנים 2020 עד 2025, ואפשר להגיש את כולן במרוכז או כל אחת בנפרד.
לא. זה דוח חד-פעמי. אתם לא הופכים לבעלי תיק ולא חייבים להגיש בעתיד, אלא אם כן אתם נכנסים לאחת הקטגוריות שמחייבות הגשת דוח מלא.
טופס 135 הוא הגרסה המקוצרת לשכירים פשוטים שרוצים רק החזר. טופס 1301 הוא הדוח המלא שעצמאים, בעלי חברה, משקיעים גדולים ובעלי הכנסות מורכבות חייבים להגיש מדי שנה.
תלוי בסכום השכירות. עד תקרת הפטור של שכירות, אפשר טופס 135. מעל התקרה חייבים בטופס 1301. אם אתם לא בטוחים, התייעצו עם רואה חשבון לפני ההגשה.
כן. זה דוח חד-פעמי לכל שנת מס, אבל אתם יכולים להגיש על כל שנה בנפרד או על כמה שנים יחד. אין הגבלה על מספר ההגשות לאורך החיים.
בדרך כלל 4 עד 8 שבועות מההגשה. במסלול ההחזר המהיר, הזמן יורד לשבועיים עד שלושה, אך הוא מיועד למקרים פשוטים יחסית בלי דרישות מסובכות.
מושגים קשורים
החזר מס
התוצאה המצופה של הגשת טופס 135, ומה שמאלץ את רשות המסים להחזיר עודפי ניכוי במקור.
דוח שנתי (מס)
הקונספט הכללי של דיווח שנתי לרשות המסים, שטופס 135 הוא גרסה מקוצרת ושלו.
נקודות זיכוי
חלק מרכזי בחישובי הזכאות להחזר מס, ומה שלעיתים נוצל לא נכון אצל מעסיקים מרובים.
תיאום מס
דרך לפתור את הבעיה של ניכוי כפול מראש, במקום לחכות לסוף השנה ולהגיש טופס 135.
ניכוי מס במקור
מנגנון שטופס 135 בא לתקן ולהחזיר עודפים שנוצרו בגלל חישובים לא מדויקים של מעסיקים.
מס הכנסה
המיסוי הכולל שמחושב מחדש בעת הגשת טופס 135, ושעליו מתבססת בקשת ההחזר.
מייסד
השקעתי שנים בהייטק ובשוק ההון. ניהלתי בעצמי את הפנסיה, הביטוחים וההשקעות שלי, של המשפחה ושל החברים, ובמקביל אני מוביל קהילת משקיעים פעילה כבר שנים. כל ערך במידע-הון מתורגם ישירות מהחוק והרגולציה לעברית קריאה, כדי שהמסמך הבא שיגיע אליך בדואר יהיה מובן. גם בעשר וחצי בלילה.
תחומי מומחיות