טופס 161
משפחת הטפסים שמתעדים את עזיבת העבודה ופרישה לקצבה (161 / 161א / 161ד / 161ח), וההבדל המעשי בין ארבעת הטפסים
בקצרה
בקיצור:
- טופס 161: הצד של המעסיק בעזיבה, חלק א של הטופס המאוחד הדיגיטלי, חובה תוך 15 ימים מסיום עבודה.
- טופס 161א: הצד של העובד באותו טופס, חלק ב, שבו נבחר מסלול המיסוי על הפיצויים.
- טופס 161ד: בקשת קיבוע זכויות לפנסיונר בגיל הזכאות, מוגשת לפקיד השומה.
- טופס 161ח: מסלול מקוצר לקבלת "הפטור הנוסף" על הקצבה, מוגש למשלם הקצבה ישירות.
- חוקיות: כל המשפחה מוסדרת בסעיפים 9(7א), 9א ו-164 לפקודת מס הכנסה.
מה התפקיד של כל טופס במשפחת 161?
משפחת טופסי 161 משרתת שני אירועים נפרדים: סיום עבודה (טפסים 161 ו-161א, המאוחדים מ-2024 לטופס דיגיטלי אחד עם שני חלקים), ותחילת קבלת קצבה בגיל הזכאות (טפסים 161ד ו-161ח). שני האירועים מנוהלים על ידי רשות המסים, שני הטפסים האחרונים נחתמים שנים אחרי הראשונים, אבל ההחלטות שנעשו בעזיבה משפיעות על מה שאפשר לחתום בפרישה.1
מינואר 2024 פועלת "מערכת עזיבת מקום עבודה" של רשות המסים, שמאחדת את טפסי 161 ו-161א לתהליך מקוון אחד. המעסיק ממלא את חלק א, העובד ממלא את חלק ב, והקופות והגופים המוסדיים מקבלים את הנתונים אוטומטית. הטפסים 161ד ו-161ח עדיין מוגשים בנפרד: האחד לפקיד השומה, השני למשלם הקצבה.2
איך משווים בין ארבעת הטפסים?
- טופס 161 (חלק א של הטופס המאוחד): ממלא: המעסיק. מועד: תוך 15 ימים מסיום העבודה, סעיף 164 לפקודה. מטרה: להצהיר על פרטי סיום ההעסקה, השכר הקובע, סכום הפיצויים, וסטטוס סעיף 14. נמסר ל: רשות המסים והקופות, דרך המערכת הדיגיטלית.
- טופס 161א (חלק ב של הטופס המאוחד): ממלא: העובד. מועד: בתוך פרק זמן סביר אחרי חלק א, לרוב 90 ימים. מטרה: לבחור מסלול לפיצויים: משיכה בפטור, רצף פיצויים או רצף קצבה. נמסר ל: אותה מערכת דיגיטלית, ההצהרה זורמת אוטומטית לקופה.
- טופס 161ד (בקשת קיבוע זכויות): ממלא: הפנסיונר. מועד: בגיל הזכאות, לפני תחילת קבלת הקצבה או בסמוך לכך. מטרה: לבקש את הפטור המוגדל על הקצבה לפי סעיף 9א, ולסגור את חישוב סל הפטור ההוני. נמסר ל: פקיד השומה האזורי.
- טופס 161ח (פטור נוסף לקצבה מזכה): ממלא: הפנסיונר. מועד: בגיל הזכאות, אם הוא לא מתכנן להוון פטור. מטרה: לקבל את "הפטור הנוסף" החודשי על הקצבה במסלול מקוצר, בלי דרישה למסמכים תומכים. נמסר ל: משלם הקצבה (קרן הפנסיה או חברת הביטוח).
דוגמה: שלוש החלטות נפרדות באותו תיק
שכיר בן 64 עזב את מקום העבודה האחרון ב-2025 אחרי 22 שנות עבודה. (1) המעסיק הגיש טופס 161 במערכת הדיגיטלית עם פירוט פיצויים של 320,000 ש"ח ושכר קובע 17,500 ש"ח. (2) העובד חתם על חלק ב (161א): בחר רצף קצבה על 200,000 ש"ח, ומשיכה במזומן בפטור על 120,000 ש"ח (תוך תקרת הפטור הזמינה: 22 × 13,750 = 302,500 ש"ח). (3) בגיל 67 הוא הגיע לזכאות לקצבה ב-2026, והגיש טופס 161ד לפקיד השומה לבקשת קיבוע זכויות. החליט שלא לחתום על טופס 161ח כי תכנן להוון חלק מהפטור.
מתי מקובל לבחור 161ד לעומת 161ח?
שני הטפסים נחתמים בגיל הזכאות לקצבה, אבל ההשלכות שונות לחלוטין. טופס 161ד הוא המסלול המלא: שבעה עד שנים-עשר עמודים, דורש אישור על כל משיכות הפיצויים בעבר ועל הקצבה מקרן הפנסיה, הגשה לפקיד השומה, וזמן הליך של 30 עד 90 ימים. בתמורה, הפנסיונר מקבל גישה מלאה לסל הפטור ההוני (976,005 ש"ח ב-2026) ויכולת היוון פטור.3
טופס 161ח, לעומתו, הוא המסלול המקוצר: עמוד אחד, חתימה אחת, בלי מסמכים, הגשה ישירות למשלם הקצבה. אבל החתימה חוסמת היוון פטור לתקופה של לפחות 90 ימים, ולרוב לכל החיים. הקבוצה הצרה שעבורה 161ח מתאים: פנסיונרים עם קצבה נמוכה (פחות מ-7,000 ש"ח לחודש ב-2026) שאין להם הון משמעותי אחר ולא מתכננים להוון פטור.4
ההחלטה בעזיבה משפיעה על הפרישה בעוד 30 שנה
כל שקל פטור שנוצל על פיצויים בחלק ב של טופס 161 חוזר אלינו בטופס 161ד דרך נוסחת השילוב של תיקון 190, בכפולה של 1.35 מסל הפטור על הקצבה. לדוגמה, משיכה של 200,000 ש"ח פטור היום מקטינה 270,000 ש"ח מסל הפטור ההוני של 976,005 ש"ח בגיל הזכאות. כל החלטה בעזיבה צריכה להיבחן מול תוכנית הפרישה הצפויה, לא רק מול הצורך הכספי המיידי. ניתן לבחון את ההשפעה לטווח ארוך בכלי "קיבוע זכויות" של מידע-הון לפני החתימה.
שאלות נפוצות
טופס 161 הוא משפחה של ארבעה טפסים ברשות המסים שמתעדים את שני האירועים הגדולים בקריירה: סיום עבודה ופרישה לקצבה. טופס 161 וטופס 161א מאוחדים מ-2024 לטופס דיגיטלי אחד עם שני חלקים: חלק א של המעסיק (חובה תוך 15 ימים מסיום העבודה לפי סעיף 164 לפקודה) וחלק ב של העובד (בחירת מסלול הפיצויים). טפסים 161ד ו-161ח נחתמים בגיל הזכאות לקצבה: 161ד הוא בקשת קיבוע זכויות מלאה לפקיד השומה, 161ח הוא מסלול מקוצר למשלם הקצבה.
לא כטפסי נייר. במערכת הדיגיטלית של רשות המסים הם מאוחדים לטופס אחד עם שני חלקים: חלק א של המעסיק וחלק ב של העובד (שהחליף את 161א הנפרד). השמות "161" ו-"161א" עדיין בשימוש בתעשייה הפנסיונית כדי להבחין בין שני החלקים.
161ד פותח את כל האפשרויות, כולל היוון פטור וגישה לסל הפטור ההוני המלא (976,005 ש"ח ב-2026). 161ח קצר ופשוט, אבל חוסם היוון פטור לרוב לכל החיים. החוק מתיר בחירה ב-161ח לפנסיונרים עם קצבה אחת מזכה שהגיעו לגיל הזכאות אחרי 2012, ולא נדרשים להוכחת מסמכים תומכים.
משיכה בפטור: הפיצויים יוצאים לחשבון הבנק, עד תקרה של 13,750 ש"ח לכל שנת ותק (2026), הפטור מנוצל ומקטין את סל הפטור על הקצבה דרך נוסחת השילוב. רצף פיצויים או רצף קצבה: אין אירוע מס, אין ניצול פטור, הסל נשמר. הבחירה היא לרוב בלתי הפיכה.
סעיף 164 לפקודה קובע 15 ימים מסיום העבודה. איחור גורם לקופות לעכב את שחרור הכספים, ובמקרים חמורים פקיד השומה יכול לפתוח שומה למעסיק על אי עמידה בחובת הדיווח. העובד יכול לפנות לרשות המסים עם תלונה דרך המערכת הדיגיטלית.
- רשות המסים, פקודת מס הכנסה — סעיפים 9(7א), 9א ו-164 he.wikisource.org ↗ ↩נבדק לאחרונה: 28/05/2026
- רשות המסים, מערכת עזיבת מקום עבודה (טופס 161 דיגיטלי) gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 28/05/2026
- רשות המסים, טופס 161ד — בקשה לקיבוע זכויות gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 28/05/2026
- רשות המסים, טופס 161ח — בקשה לקבלת פטור נוסף בניכוי מס מקצבה מזכה gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 28/05/2026
מושגים קשורים
טופס 161 (חלק א, המעסיק)
ההצהרה הדיגיטלית של המעסיק על סיום ההעסקה: פירוט שכר קובע, פיצויים וסטטוס סעיף 14.
טופס 161א (חלק ב, העובד)
הצד של העובד בטופס המאוחד, שבו נבחר מסלול המיסוי בין משיכה בפטור, רצף פיצויים ורצף קצבה.
טופס 161ד
בקשת קיבוע זכויות מלאה לפקיד השומה בגיל הזכאות, שער הכניסה לסל הפטור ההוני וליכולת היוון פטור.
טופס 161ח
המסלול המקוצר לפטור הנוסף: מהיר אבל חוסם היוון פטור לרוב לכל החיים.
רצף קצבה
אחד משלושת המסלולים בחלק ב: דחיית המס באמצעות העברת פיצויים לקופת גמל לקצבה.
רצף פיצויים
המסלול האחר לדחיית מס: פיצויים תלויים בקופה עד למעסיק הבא, בכפוף לחלון 12 חודשים.
מייסד
השקעתי שנים בהייטק ובשוק ההון. ניהלתי בעצמי את הפנסיה, הביטוחים וההשקעות שלי, של המשפחה ושל החברים, ובמקביל אני מוביל קהילת משקיעים פעילה כבר שנים. כל ערך במידע-הון מתורגם ישירות מהחוק והרגולציה לעברית קריאה, כדי שהמסמך הבא שיגיע אליך בדואר יהיה מובן. גם בעשר וחצי בלילה.
תחומי מומחיות