טופס 161ח: מסלול מקוצר לפטור הנוסף
הטופס שיפשט את חיי הפנסיונר, אבל לפעמים גוזל ממנו עד חצי מיליון ש"ח של הטבות מס.
בקצרה
מה זה טופס 161ח?
טופס 161ח, רשמית "בקשה לקבלת פטור נוסף בניכוי מס מקצבה מזכה", הוא טופס שרשות המסים הוציאה בנובמבר 2019 ושנכנס לתוקף בינואר 2020. מטרתו: לפשט את חיי הפנסיונר שלא מתכוון להוון פטור. במקום לחייב אותו להגיש 161ד מלא, רשות המסים נתנה לו דרך קצרה לקבל את "הפטור הנוסף".
161ח דורש חתימה אחת של הפנסיונר, מוגש ישירות למשלם הקצבה (לא לרשות המסים), ולא דורש שום מסמך תומך. אין צורך להוכיח שלא משכתם פיצויים בעבר. ההשלכה: משלם הקצבה מתחיל להחיל את הפטור הנוסף על הקצבה החודשית, ובסך הכל הפנסיונר חוסך כ-1,200 עד 1,500 ש"ח מס לחודש.
מי זכאי להגיש 161ח?
שלושה תנאים: הראשון, הגיע לגיל הזכאות לפטור (גבר 67, אישה 62 עד 65 לפי שנת לידה, או נכה צמית 75%+). השני, הגיע לגיל הזכאות אחרי ינואר 2012 (אחרי תיקון 190). השלישי, יש לו רק קצבה מזכה אחת.
יש שני טפסים קרובים. טופס 161י מיועד לפנסיונרים שהגיעו לגיל הזכאות לפני ינואר 2012. טופס 161מ מיועד למי שמקבל כמה קצבאות מזכות. שלושת הטפסים יחד מהווים את "המסלול המקוצר" של תיקון 190.
המלכודת הגדולה: היוון פטור חסום
המלכודת המרכזית: חתימה על 161ח חוסמת את האפשרות להוון פטור. הסעיף הקריטי בטופס: הפנסיונר מצהיר שלא יבקש היוון פטור בתקופה של 90 ימים מהמועד שבו הפטור הנוסף החל להחיל. אם הוא ירצה להוון פטור בעתיד, יצטרך לבטל את 161ח ולעבור את כל התהליך מההתחלה.
בפועל, רוב הפנסיונרים שחתמו על 161ח לא חוזרים אליו, ומפסידים את הסיכוי להוון פטור לכל החיים. הפסד פוטנציאלי: הסל ההוני הפטור המקסימלי ב-2026 הוא 976,005 ש"ח. ההפסד נטו לאורך החיים: 500,000 עד 543,000 ש"ח (לפי חישוב 2025).
מתי 161ח באמת מתאים?
יש קבוצה צרה של פנסיונרים ש-161ח מתאים להם: פנסיונרים עם קצבה נמוכה (פחות מ-7,000 ש"ח לחודש) שלא צריכים את הסכום ההוני, אין להם משכנתא או חובות לסילוק, ואין להם הון משמעותי אחר להשקעה. עבורם, החיסכון בזמן ובמסמכים שווה את ההפסד הפוטנציאלי.
דוגמה: רחל, בת 67, מקבלת קצבה של 5,500 ש"ח לחודש. אין לה משכנתא, אין לה הון אחר. אם תחתום על 161ח, תקבל פטור נוסף של כ-1,150 ש"ח לחודש על הקצבה, והקצבה נטו שלה תעלה ב-300 עד 400 ש"ח. היא לא מפסידה הרבה כי הסל ההוני שלא תנצל ממילא הוא קטן.
161ח לעומת 161ד: ההבדלים המעשיים
161ד דורש: 7 עד 12 עמודי טופס, אישור על משיכות פיצויים בעבר (טופס 161 מכל מעסיק), אישור על קצבה מקרן פנסיה. הגשה לרשות המסים. זמן הליך: 30 עד 90 ימים. תפוקה: גישה מלאה לסל ההוני הפטור, יכולת היוון פטור, תכנון פרישה מקיף.
161ח דורש: עמוד אחד, חתימה אחת. הגשה ישירות למשלם הקצבה. זמן הליך: מיידי. תפוקה: רק הפטור הנוסף החודשי (22.5% ב-2026), חסימת היוון פטור. כלל אצבע: אם יש לכם יותר מ-400,000 ש"ח בקופת פנסיה, או חיסכון משמעותי בקופת גמל לתיקון 190, 161ד עדיף.
שאלות נפוצות
כי לרוב הפנסיונרים הוא לא מסוכן, אלא מקצר בזמן. הקבוצה הצרה שעלולה להפסיד היא פנסיונרים עם קצבה גבוהה והון משמעותי, שמתכננים להוון פטור.
161ח קצר ופשוט (חתימה אחת, בלי מסמכים), מוגש למשלם הקצבה, מעניק רק את הפטור הנוסף החודשי. 161ד מקיף, מוגש לרשות המסים, מאפשר תכנון מלא כולל היוון פטור. ההפרש יכול להגיע ל-500,000 ש"ח.
כן, אבל זה דורש הגשת 161ד מלא שיחליף אותו. הביטול לא רטרואקטיבי. יש 90 ימים לחזרה לפני שזה הופך בלתי הפיך מבחינת היוון פטור.
לא מומלץ. ההמלצה היא להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ פנסיוני לפני שחותמים, כי ההחלטה משפיעה על מאות אלפי שקלים.
כן, אם הנכות שלו 75% ומעלה והוא פרש מעבודה בעקבותיה. גם הוא יקבל את הפטור הנוסף, אבל כדאי לבדוק שתקבלו את הפטור לפי הגיל הצעיר ולא לפי גיל 67.
- gov.il, בקשה לקבלת פטור נוסף (טופס 161ח) gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 13/05/2026
- pension-tax, מסלול הפטור הנוסף pension-tax.co.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 13/05/2026
- פנסיוני.נט, הסכנה במילוי טופס 161ח pensuni.com ↗ ↩נבדק לאחרונה: 13/05/2026
- פנסיוני.נט, 161ח 161מ 161י pensuni.com ↗ ↩נבדק לאחרונה: 13/05/2026
- פנסיה, טופס 161י pension.co.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 13/05/2026
מושגים קשורים
הפטור הנוסף
22.5% נוסף ל-35% הבסיסי, מעניק 57.5% פטור על הקצבה ב-2026.
טופס 161ד
חלופה מקיפה ל-161ח, מאפשרת היוון פטור וקיבוע זכויות מלא.
סעיף 9א
הסעיף החוקי שמסדיר את הפטור על הקצבה ואת המסלולים לקבלתו.
היוון פטור
האפשרות שחתימה על 161ח חוסמת ל-90 ימים לפחות, ולעיתים לכל החיים.
תיקון 190
הרפורמה שפתחה את הפטור הנוסף ויצרה את שלושת הטפסים 161ד, 161ח ו-161י.
מייסד
השקעתי שנים בהייטק ובשוק ההון. ניהלתי בעצמי את הפנסיה, הביטוחים וההשקעות שלי, של המשפחה ושל החברים, ובמקביל אני מוביל קהילת משקיעים פעילה כבר שנים. כל ערך במידע-הון מתורגם ישירות מהחוק והרגולציה לעברית קריאה, כדי שהמסמך הבא שיגיע אליך בדואר יהיה מובן. גם בעשר וחצי בלילה.
תחומי מומחיות