מענק עבודה 2026 לעובדים בהכנסה נמוכה: ספי הזכאות, גובה המענק לפי מצב משפחתי, איך מגישים תביעה ברשות המסים, מה ההבדל מנקודות זיכוי ומס הכנסה רגיל.
יסודות המיסוי
יחידה 4מיסוי והטבות מס
מה חשוב לדעת
- מענק עבודה, המכונה גם "מס הכנסה שלילי", הוא תשלום שנתי מרשות המסים שמשולם במזומן גם למי שלא הגיע למדרגת המס הראשונה, בניגוד לנקודת זיכוי שרק מקזזת חבות מס קיימת ולא יכולה להפוך למזומן.
- הזכאות נקבעת לפי שלושה תנאים מצטברים: גיל וילדים (מגיל 21 עם ילדים, או מגיל 55 גם בלי ילדים), מצב הנכסים, והכנסה חודשית ממוצעת מעבודה או מעסק בטווח המזכה. הכנסות בן או בת הזוג והכנסות נוספות אינן תנאי זכאות, אבל מקטינות את סכום המענק לפי גובהן, לעיתים עד אפס.
- גובה המענק נקבע לפי שילוב הכנסה ומצב משפחתי ופועל בעקומה של עלייה, תקרה ודעיכה: הכנסה בינונית-נמוכה מזכה במענק שיא, והכנסה גבוהה יחסית מובילה לדעיכה הדרגתית עד אפס.
- המענק מבוסס על שנת מס סגורה: את הבקשה על שנת 2025 מגישים מ-1 בינואר 2026 עד 31 בדצמבר 2027, בטופס מקוון באתר רשות המסים או בסניף דואר, והגשה בתוך החלון הזה היא תנאי לקבלת המענק. המענק משולם בעד ארבעה תשלומים שווים לפי מועד ההגשה, ומענק של עד 950 ש"ח משולם בתשלום אחד.
מענק עבודה 2026 משולם לשכירים ולעצמאים שעבדו ב-2025, מגיל 21 עם ילדים או מגיל 55 בלי ילדים, בהכנסה חודשית ממוצעת בטווח המזכה, למשל 2,450 עד 7,289 ש"ח° להורה לילד אחד או שניים 1. הבקשה מוגשת באתר רשות המסים מ-1 בינואר 2026 עד 31 בדצמבר 2027, והכסף מגיע בעד ארבעה תשלומים, מ-15 ביולי 2026 עד 15 בפברואר 2027, לפי מועד ההגשה 3.
מענק עבודה, המכונה גם "מס הכנסה שלילי", הוא תוכנית שמטרתה לעודד השתתפות בכוח העבודה של אוכלוסיות בהכנסה נמוכה. המנגנון פועל הפוך מנקודות זיכוי רגילות: בעוד שזיכוי רגיל מקזז מס לתשלום ויורד לאפס כשאין מה לקזז, מענק עבודה משולם במזומן גם למי שלא הגיע למדרגת המס הראשונה 1. החוק שמסדיר את התוכנית הוא החוק להגדלת שיעור ההשתתפות בכוח העבודה ולצמצום פערים חברתיים, התשס"ח-2007, ורשות המסים מפרסמת מדי שנה את ספי הזכאות ושיעורי המענק בהתאם למדד 2.
חשוב לדעת
מענק עבודה מבוסס על שנת מס סגורה. את הבקשה לשנת 2025 מגישים מ-1 בינואר 2026 ועד 31 בדצמבר 2027, ואת הבקשה לשנת 2024 עד 31 בדצמבר 2026 3. את הבקשה לשנת 2026 מגישים, לפי אותו דפוס, החל מ-2027. הגשה בתוך החלון הזה היא תנאי לקבלת המענק לאותה שנה 3.איך עובד מנגנון מענק עבודה ולמה הוא שונה מנקודת זיכוי?
ההבדל המעשי בין מענק עבודה לנקודת זיכוי הוא הכיוון: נקודת זיכוי מקזזת חבות מס קיימת ולא יכולה להפוך למזומן 4. מענק עבודה הוא תשלום עצמאי שמשולם לחשבון הבנק, ללא קשר לחבות המס של הנישום. שכירה עם הכנסה חודשית של 5,500 ש"ח, ש-2.75 נקודות הזיכוי שלה מבטלות לחלוטין את חבות המס שלה, עדיין יכולה לקבל מענק עבודה אם היא עומדת בתנאים. הסיבה: מענק עבודה אינו "הקטנה של מס" אלא "תוספת הכנסה ממשלתית".
ההבדל המבני הזה מוגדר מפורש בחוק 2. בעוד שסעיפים 33א ו-34 לפקודת מס הכנסה מסדירים את נקודות הזיכוי, מענק עבודה מוסדר בחוק נפרד שעבר ב-2007 על רקע ועדת אדלר וועדת קופרברג, שדרשו כלי תמיכה ישיר בעובדים בשכר נמוך. בפועל מענק עבודה מנוהל על ידי רשות המסים גם אם הוא טכנית אינו חלק מפקודת מס הכנסה.
בדיקת ידע
מהו ההבדל המרכזי בין מענק עבודה לנקודת זיכוי במס הכנסה?
חשבו מה קורה כשאין חבות מס לקזז.
מי זכאי למענק עבודה ב-2026?
הזכאות למענק על שנת 2025 נקבעת לפי שלושה תנאים מצטברים: הכנסה מעבודה או מעסק בטווח המזכה, גיל וילדים, ומצב הנכסים 1. הכנסות בן או בת הזוג והכנסות נוספות, כמו פנסיה, אינן תנאי זכאות: הטווח המזכה נבדק לפי ההכנסה שלכם, וההכנסות האלה מקטינות את סכום המענק בהתאם לגובהן 1; הכנסה גבוהה מספיק של בן או בת הזוג מביאה את המענק לאפס 11.
תנאי 1: הכנסה מעבודה בטווח הזכאות
חייבת להיות הכנסת עבודה כשכיר או הכנסה מעסק או משלח יד כעצמאי, לא הכנסה פסיבית כמו ריבית, דיבידנד או שכר דירה. את ההכנסה החודשית הממוצעת מחשבים כך: סך ההכנסה מעבודה ומעסק בשנת המס, חלקי מספר חודשי העבודה בפועל. בשנת המס 2025 הטווח המזכה להורה לילד אחד או שניים, ולבן 55 ומעלה בלי ילדים, הוא 2,450 עד 7,289 ש"ח בחודש°; להורה לשלושה ילדים ומעלה 2,450 עד 8,020 ש"ח°; ולהורה יחיד הטווח רחב יותר, מ-1,510 ש"ח ועד 11,190 או 13,660 ש"ח° לפי מספר הילדים 1. הטבלה המלאה בהמשך.
תנאי 2: גיל וילדים
תושב ישראל בן 21 ומעלה שיש לו ילד, כלומר מי שטרם מלאו לו 19 שנים במהלך שנת המס; או בן 55 ומעלה, גם בלי ילדים 1. עובדים עם מוגבלות שנקבע להם "שכר מינימום מותאם" זכאים גם בלי ילד, ובהכנסה מזכה נמוכה יותר 1. "הורה יחיד" לעניין המענק הוא הורה שילדיו נמצאים אצלו וכלכלתם עליו, שחי בנפרד מההורה השני ואין לו בן זוג 1.
תנאי 3: מצב הנכסים
מעבר לדירת מגורים יחידה, לא הייתה במהלך שנת המס בבעלותכם, בבעלות בן או בת הזוג או בבעלות ילד התלוי בכם כלכלית, ביחד או לחוד, זכות במקרקעין שחלקכם בה עולה על 50%: דירה נוספת, חנות, מגרש וכדומה, בישראל או מחוץ לה 1. החוק לא מבחין בין נכס "להשקעה" לנכס אחר; כל זכות במקרקעין מעבר לדירת המגורים היחידה, שחלקכם בה עולה על 50%, נספרת.
מה מקטין את המענק: הכנסות בן או בת הזוג והכנסות נוספות
גובה המענק מושפע גם מהכנסות בן או בת הזוג מעבודה, מעסק ומהכנסה נוספת, ומהכנסה נוספת שלכם, כמו קצבת פנסיה או גמלת נפגעי עבודה; ככל שההכנסות האלה גבוהות יותר, המענק קטן 1. בהרצה בסימולטור של רשות המסים, אם נשואה עם שני ילדים שמרוויחה 5,000 ש"ח בחודש ובן זוגה מרוויח 25,000 ש"ח בחודש מקבלת את התשובה "לא קיימת זכאות למענק עבודה בשל השפעת הכנסת בן/בת זוג" 11.
תוספת להורים לפעוטות עד גיל 3
החל משנת המס 2024 משולם מענק עבודה נוסף ל"עובד שהוא הורה לפעוט": ילד שטרם מלאו לו 3 שנים במהלך שנת המס, כלומר בשנת הלידה, בשנה שבה מלאה לו שנה ובשנה שבה מלאו לו שנתיים 7 1. הסכום המרבי הוא 500 ש"ח לחודש לכל פעוט°, והורים לכמה פעוטות מקבלים כמה תוספות 1 11. בהרצה בסימולטור, הורה יחיד עם שני ילדים בהכנסה של 5,000 ש"ח בחודש מקבל 13,020 ש"ח בשנה כשאחד הילדים פעוט, ו-7,020 ש"ח כשאף אחד מהם אינו פעוט 11, כלומר הפעוט מוסיף 6,000 ש"ח בשנה, 500 ש"ח לחודש. לתוספת טווחי הכנסה משלה. להורה שאינו הורה יחיד הם גבוהים מעט מאלה של המענק הרגיל: 2,460 עד 8,781 ש"ח בחודש° לילד אחד או שניים, לעומת 2,450 עד 7,289 ש"ח° במענק הרגיל 1. לכן הורה כזה, שהכנסתו גבוהה מתקרת המענק הרגיל אבל בתוך טווח התוספת, יכול לקבל את התוספת לבדה 1. להורה יחיד המצב הפוך: תקרת התוספת נמוכה מעט מתקרת המענק הרגיל, 1,500 עד 11,063 ש"ח לעומת 1,510 עד 11,190 ש"ח° לילד אחד או שניים, ו-1,500 עד 13,474 לעומת 1,510 עד 13,660 ש"ח° לשלושה ילדים ומעלה; לכן הורה יחיד שהכנסתו מעל תקרת המענק הרגיל אינו בטווח התוספת 1.
כמה כסף מקבלים: טבלת זכאות לפי הכנסה ומצב משפחתי
גובה המענק נקבע לפי שילוב הכנסה ומצב משפחתי, ופועל בעקומה של עלייה, תקרה ודעיכה: הכנסה נמוכה מאוד מזכה במענק נמוך, הכנסה בינונית-נמוכה במענק שיא, והכנסה גבוהה יחסית מובילה לדעיכה הדרגתית עד אפס. הסכום המרבי לשנת המס 2025 הוא 10,260 ש"ח°, בלי תוספת הפעוטות, ולפי המדריך מענק מוגדל בשיעור 150% ניתן להורה עובד לילד אחד או יותר ולהורה יחיד 1. מענק חודשי נמוך מ-20 ש"ח אינו משולם 1. הטבלה מציגה את טווחי ההכנסה המזכים לפי מדריך רשות המסים; חישוב מחייב נעשה אצל רשות המסים לפי הנתונים המוצהרים בבקשה 3.
| מצב משפחתי | הכנסה חודשית ממוצעת מזכה | הערה |
|---|---|---|
| הורה לילד אחד או שניים | 2,450 עד 7,289 ש"ח° | אותו טווח חל על בן 55 ומעלה בלי ילדים |
| הורה לשלושה ילדים ומעלה | 2,450 עד 8,020 ש"ח° | לפי מספר הילדים שטרם מלאו להם 19 |
| הורה יחיד לילד אחד או שניים | 1,510 עד 11,190 ש"ח° | משפחה חד-הורית: הילדים אצלכם וכלכלתם עליכם |
| הורה יחיד לשלושה ילדים ומעלה | 1,510 עד 13,660 ש"ח° | הטווח הרחב ביותר במענק הרגיל |
| הורה לפעוט, לילד אחד או שניים | 2,460 עד 8,781 ש"ח° | לתוספת הפעוטות בלבד; הורה יחיד: 1,500 עד 11,063 ש"ח |
| הורה לפעוט, לשלושה ילדים ומעלה | 2,460 עד 9,462 ש"ח° | לתוספת הפעוטות בלבד; הורה יחיד: 1,500 עד 13,474 ש"ח |
הסכום המדויק לנתונים שלכם יוצא רק מהסימולטור של רשות המסים או מבדיקת הזכאות שלה; שני הכלים מקושרים בהמשך, בפרק על בדיקת הזכאות.
דוגמה מספרית: הורה יחיד עם שני ילדים בהכנסה של 7,000 ש"ח
ניקח אם יחידה בת 35 עם שני ילדים בגילאי 5 ו-9, כלומר בלי פעוט מתחת לגיל 3 בשנת המס 2025, שעובדת כקופאית 12 חודשים בשנה ומרוויחה 7,000 ש"ח ברוטו בחודש, 84,000 ש"ח בשנה, בלי הכנסות נוספות. את המספרים הרצנו בסימולטור של רשות המסים לשנת המס 2025, ב-17 בספטמבר 2026 11. הסימולטור מדגיש שהתוצאה מבוססת על הנתונים שהוזנו ואינה התחייבות של רשות המסים, והסכום המחייב נקבע בבדיקת הזכאות. נשווה לתרחיש זהה ב-9,000 וב-11,000 ש"ח בחודש כדי לראות את עקומת הדעיכה.
תרחיש 1: 7,000 ש"ח בחודש (84,000 ש"ח בשנה)
הסימולטור מחזיר מענק שנתי של 7,020 ש"ח 11, שהם 585 ש"ח לחודש בממוצע. זהו גם סכום השיא לתא המשפחתי הזה: אותו סכום יוצא גם ב-4,500 וב-5,500 ש"ח בחודש, כלומר 7,000 ש"ח עדיין יושבים על התקרה של העקומה. ההכנסה החודשית האפקטיבית עולה לכ-7,585 ש"ח, והכסף מועבר ישירות לחשבון הבנק המעודכן ברשות המסים 5.
תרחיש 2: 9,000 ש"ח בחודש (108,000 ש"ח בשנה)
ההכנסה עדיין בתוך הטווח המזכה להורה יחיד לילד אחד או שניים, שנגמר ב-11,190 ש"ח בחודש 1, אבל כבר בקטע הדעיכה: הסימולטור מחזיר 4,932 ש"ח בשנה 11, כ-411 ש"ח לחודש. תוספת של 2,000 ש"ח בחודש בשכר הורידה את המענק בכ-2,100 ש"ח בשנה, ולכן פער של כמה מאות שקלים בשכר החודשי משנה את הסכום בצורה מורגשת.
תרחיש 3: 11,000 ש"ח בחודש (132,000 ש"ח בשנה)
ההכנסה נמצאת ממש מתחת לתקרת הזכאות, והמענק כמעט נעלם: הסימולטור מחזיר 756 ש"ח בשנה 11, כ-63 ש"ח לחודש. מעל 11,190 ש"ח בחודש הזכאות מתאפסת 1, ומשם הכלי הרלוונטי במערכת המס הוא נקודות הזיכוי הרגילות ונקודות הזיכוי לילדים, שמקזזות מס ולא משולמות במזומן 4.
עקומת מענק עבודה לשנת המס 2025: עלייה, תקרה ודעיכה (הורה יחיד עם 2 ילדים)
תוצאות הסימולטור של רשות המסים לשנת המס 2025, הרצה מ-17.9.2026, להורה יחיד עם שני ילדים (בלי פעוט), 12 חודשי עבודה ובלי הכנסות נוספות. הציר האופקי הוא הכנסה חודשית ממוצעת בש"ח, והציר האנכי הוא המענק השנתי. הסימולטור מציין שהתוצאה אינה התחייבות של רשות המסים; הסכום המחייב נקבע בבדיקת הזכאות.
מתי משולם מענק עבודה? מועדי התשלום
מענק עבודה לשנת המס 2025 משולם בעד ארבעה תשלומים, במועדים 15 ביולי 2026, 15 באוקטובר 2026, 15 בדצמבר 2026 ו-15 בפברואר 2027 3. כמה מהם תקבלו תלוי במועד הגשת הבקשה: בקשה שהוגשה עד 30 ביוני 2026 משולמת בארבעה תשלומים שווים; בקשה שהוגשה עד 30 בספטמבר 2026 בשלושה, מ-15 באוקטובר; ובקשה שהוגשה עד 30 בנובמבר 2026 בשניים, מ-15 בדצמבר. מענק שנקבע בסכום של עד 950 ש"ח משולם בתשלום אחד, במועד התשלום הראשון שחל עליכם 3. ב-15 ביולי 2026 הודיעה רשות המסים שתעביר את התשלום הראשון למחרת, ביום חמישי 16 ביולי, לכ-130 אלף זכאים 8. ב-2 בספטמבר 2026 הודיעה שהקדימה את התשלום השני בגין שנת הזכאות 2025 מ-15 באוקטובר ל-9 בספטמבר 2026, לקראת חגי תשרי, ושהזכאים יקבלו את הכסף עד סוף אותו שבוע 7.
| תשלום | מועד | הערה |
|---|---|---|
| תשלום ראשון | 15 ביולי 2026 | לבקשות שהוגשו עד 30 ביוני 2026; רשות המסים הודיעה שיועבר ב-16 ביולי 2026 |
| תשלום שני | 15 באוקטובר 2026 לפי המדריך; הוקדם ל-9 בספטמבר 2026 לזכאים שזה התשלום השני שלהם | לבקשות שהוגשו עד 30 ביוני 2026 זהו התשלום השני, ורשות המסים הודיעה ב-2 בספטמבר 2026 שיועבר ב-9 בספטמבר, לפני חגי תשרי. לבקשות שהוגשו עד 30 בספטמבר 2026 זהו התשלום הראשון, והודעת ההקדמה אינה מתייחסת אליו |
| תשלום שלישי | 15 בדצמבר 2026 | לבקשות שהוגשו עד 30 בנובמבר 2026 זהו התשלום הראשון |
| תשלום רביעי | 15 בפברואר 2027 | התשלום האחרון בכל מסלולי ההגשה |
| מענק של עד 950 ש"ח | במועד התשלום הראשון שחל עליכם | משולם בתשלום אחד |
בקשה שמוגשת אחרי 30 בנובמבר 2026 עדיין תקפה, עד 31 בדצמבר 2027, אבל המדריך לא מפרט עבורה מועד תשלום; רשות המסים בודקת כל בקשה בתוך 90 יום מהגשתה המלאה או עד 15 ביולי 2026, לפי המאוחר, כך שלבקשה מאוחרת כזו נשאר רק מניין 90 הימים 3, ואת מצב הטיפול בבקשה רואים בכלי בירור מצב הבקשה 10.
איך בודקים זכאות ועוקבים אחרי הבקשה?
בודקים זכאות בכלי בדיקת הזכאות של רשות המסים, מחשבים תרחישים בסימולטור שלה, ועוקבים אחרי בקשה שהוגשה בכלי בירור מצב הבקשה. המדריך הזה לא מחשב זכאות; את זה עושים שלושת הכלים האלה, וכל אחד מהם עונה על שאלה אחרת:
- האם אני זכאי, וכמה? בדיקת זכאות למענק עבודה בודקת, לפי דף השירות, את הזכאות ואת הסכום: ממלאים פרטים אישיים, עונים על שאלות זיהוי ומאשרים תצהיר. הבדיקה מוגבלת לחמש פעמים לכל מספר תעודת זהות בכל שנת מס 9.
- מה אקבל אם השכר ישתנה? הסימולטור לחישוב מענק עבודה אנונימי: בוחרים שנת מס (2024 או 2025), מזינים מצב משפחתי, ילדים, הכנסות וחודשי עבודה, ומקבלים סכום שנתי. זה הכלי שהרצנו לדוגמאות למעלה 11.
- מה קורה עם הבקשה שהגשתי? בירור מצב בקשה שהוגשה דורש תעודת זהות ואת מספר התביעה שקיבלתם בסוף ההגשה, והמענה מיידי 10.
את הבקשה עצמה מגישים דרך שירות הגשת הבקשה למענק עבודה באתר gov.il, שמוביל לטופס המקוון של רשות המסים 5.
איך מגישים תביעה למענק עבודה?
צעד 1: ההכנה
ההגשה המקוונת על שנת מס נפתחת ב-1 בינואר של השנה העוקבת: על שנת 2025 מ-1 בינואר 2026, ועד 31 בדצמבר 2027 3. הטופס המקוון שואל כמה מעסיקים היו לכם ולבן או בת הזוג, אם הייתם עצמאים, ומבקש לאשר את פרטי חשבון הבנק המעודכנים ברשות המסים ואת התצהיר 12. מי שחייב בהגשת דוח שנתי למס הכנסה, או שבן זוגו חייב, צריך להגיש אותו; ואם המעסיק לא הגיש את דוח 126, רשות המסים עשויה לבקש מכם טופס 106 להשלמת פרטים 3.
צעד 2: ההגשה
ההגשה המקוונת כרוכה ברישום והזדהות חד-פעמיים באמצעות מענה לשאלות זיהוי, ואחריהם ממלאים פרטים אישיים, מאשרים את התצהיר ושומרים את מספר טופס התביעה 5. מי שמעדיף, מגיש בסניף או בסוכנות דואר עם תעודת זהות והמחאה או אישור ניהול חשבון בנק 12. הבקשה אישית: אי אפשר להגיש אותה עבור אדם אחר, גם לא בייפוי כוח 12. המדריך מציין חריג אחד: יורשים חוקיים לפי צו ירושה או צו קיום צוואה רשאים להגיש בקשה בשם מי שנפטר והיה יכול להגיש אותה בחייו. בקשה כזו מגישים במשרד השומה האזורי, עם צו הירושה, טופס ייפוי כוח והצהרה חתומה של כל היורשים 1. רשות המסים קובעת את הזכאות ואת הסכום בתוך 90 יום מהגשת הבקשה המלאה, או עד 15 ביולי 2026, לפי המאוחר 3.
צעד 3: התשלום
המענק מועבר ישירות לחשבון הבנק המעודכן ברשות המסים, בתשלומים שווים לפי מועד ההגשה: עד ארבעה תשלומים, ב-15 ביולי, 15 באוקטובר, 15 בדצמבר ו-15 בפברואר 3 5. אם שולם לכם פחות מהמגיע, ההפרש משולם בתוספת הפרשי הצמדה וריבית; אם שולם יותר, תידרשו להחזיר את היתר בתוך 90 יום בתוספת הפרשי הצמדה 1.
אזהרה
מסירת ידיעה כוזבת בבקשה למענק, בכל דבר שמשפיע על הזכאות, היא עבירה פלילית שדינה עד שנת מאסר, ובנוסף שוללת את הזכאות לשנה שבשלה התבקש המענק ולשנתיים נוספות 12. על החלטה אפשר להגיש השגה מנומקת בכתב לפקיד השומה בתוך 30 יום, ואחריה ערעור לבית המשפט המחוזי 1. במצבי ספק, דיווח שמרני או פנייה למוקד רשות המסים לבירור לפני ההגשה.מה הקשר בין מענק עבודה לתיאום מס ולדוח השנתי?
מענק עבודה אינו תלוי בתיאום מס, אבל מי שחייב בהגשת דוח שנתי, או שבן זוגו חייב, צריך להגיש אותו כתנאי לקבלת המענק 3. עם זאת, שלושת המנגנונים קשורים בפועל: מי שיש לו מספר מקורות הכנסה, חייב לבצע תיאום מס דרך אתר רשות המסים כדי שלא ינוכה מס במקור מקסימלי בכל מעסיק. אם תיאום המס לא בוצע, ההכנסה השנתית המדווחת ל"מנגנון מענק עבודה" עלולה להיראות שונה ממה שבפועל היא הייתה, מה שיגרום לעיכוב בעיבוד התביעה.
בנוסף, אם המבקשת חייבת להגיש דוח שנתי (כי היא עצמאית, או יש לה הכנסות נוספות מעבר לעבודה), עיבוד מענק עבודה מתבצע רק לאחר שהדוח השנתי הוגש ועובד, ולכן עיכוב בדוח השנתי מעכב גם את המענק.
שאלות נפוצות
מענק עבודה הוא תשלום שנתי מרשות המסים לעובדים בהכנסה נמוכה שעונים על תנאי חוק להגדלת שיעור ההשתתפות בכוח העבודה 2. הוא משולם גם למי שלא חייב במס, ולכן נקרא גם "מס הכנסה שלילי". הבקשה מוגשת על פי שנת מס סגורה, בטופס מקוון באתר רשות המסים 5 או בסניף דואר 12. גובה המענק נקבע לפי הכנסה ומצב משפחתי, עד 10,260 ש"ח לשנת המס 2025°, ועוד עד כ-500 ש"ח לחודש לכל פעוט מתחת לגיל 3 1.
בלי ילדים, הזכאות מוגבלת לבני 55 ומעלה 1. שכיר מתחת לגיל 55 בלי ילדים לא זכאי למענק עבודה, גם אם הכנסתו בטווח הזכאות. בן 55 ומעלה זכאי אם הכנסתו החודשית הממוצעת בין 2,450 ל-7,289 ש"ח 1. בהרצה בסימולטור של רשות המסים, בן 57 בלי ילדים שמרוויח 6,000 ש"ח בחודש 12 חודשים מקבל 3,792 ש"ח לשנה 11. הסכום נמוך יחסית למצבי משפחה עם ילדים, אבל קיים.
לעצמאי, ההכנסה לצורך המענק היא ההשתכרות או הרווח מהעסק לאחר הניכויים שהותרו לפי כל דין, אבל בלי הניכויים שהחוק מחריג, למשל הפקדות לקרן השתלמות לעצמאים ותשלומי ביטוח לאומי, ולפני קיזוז הפסדים ופטורים 1. את הסכום השנתי מחלקים במספר חודשי הפעילות בפועל, ולכן שנה עם הכנסה לא קבועה נמדדת לפי הממוצע החודשי שלה. מקובל שעצמאי ירשום את כל ההכנסות וההוצאות במהלך השנה כדי שבסוף השנה החישוב יהיה מדויק. מי שחייב בהגשת דוח שנתי צריך להגיש אותו כתנאי לקבלת המענק 3.
לא. גובה המענק פוחת בהתאם להכנסות בן או בת הזוג מעבודה, מעסק ומהכנסה נוספת 1. בהרצה בסימולטור של רשות המסים בדיוק על הנתונים האלה, אם נשואה עם שני ילדים ב-5,000 ש"ח בחודש שבן זוגה מרוויח 25,000 ש"ח בחודש, התשובה היא "לא קיימת זכאות למענק עבודה בשל השפעת הכנסת בן/בת זוג" 11. המנגנון נועד לסייע לזוגות שגם יחד מרוויחים מעט, ולכן בפערי הכנסה גדולים בין בני הזוג מי שמרוויחה מעט לא תקבל מענק, גם אם הכנסתה האישית נמוכה.
בכלי בדיקת הזכאות של רשות המסים: ממלאים פרטים אישיים, עונים על שאלות זיהוי ומאשרים תצהיר, והכלי מחזיר את הזכאות ואת הסכום, עד חמש בדיקות לכל מספר תעודת זהות בשנת מס 9. מי שרוצה לבדוק תרחישים בלי להזדהות משתמש בסימולטור 11. אם אחד הכלים מצביע על זכאות, מגישים בקשה; הבדיקה המחייבת נעשית אחרי ההגשה, בתוך 90 יום או עד 15 ביולי 2026, לפי המאוחר 3.
תלוי אם זו דירת המגורים היחידה שלכם ומה חלקכם בה. התנאי הוא שמעבר לדירת מגורים יחידה לא הייתה בבעלותכם, בבעלות בן או בת הזוג או בבעלות ילד התלוי בכם, זכות במקרקעין שחלקכם בה עולה על 50% 1. אם ירשתם דירה ואתם גרים בה והיא היחידה שבבעלותכם, התנאי מתקיים. אם ירשתם דירה נוספת על דירת המגורים וחלקכם בה עולה על 50%, התנאי לא מתקיים באותה שנת מס; אם חלקכם בירושה הוא 50% או פחות, התנאי מתקיים. במצבי ספק, פנייה למוקד רשות המסים לבירור לפני ההגשה חוסכת דרישת החזר אחר כך.
עד ארבעה תשלומים שווים, לפי מועד ההגשה: בקשה על שנת המס 2025 שהוגשה עד 30 ביוני 2026 משולמת ב-15 ביולי, 15 באוקטובר, 15 בדצמבר 2026 ו-15 בפברואר 2027; בקשה שהוגשה עד 30 בספטמבר בשלושה תשלומים, מ-15 באוקטובר; ובקשה שהוגשה עד 30 בנובמבר בשניים, מ-15 בדצמבר. מענק של עד 950 ש"ח משולם בתשלום אחד 3. ב-2026 הודיעה רשות המסים שהתשלום הראשון יועבר ב-16 ביולי 8, ושהתשלום השני, לבקשות שכבר קיבלו את הראשון, מוקדם ל-9 בספטמבר לקראת חגי תשרי 7.
"מס הכנסה שלילי" הוא הכינוי של מענק עבודה: במקום שהמדינה תגבה מס מהכנסה נמוכה, היא משלמת לעובד תוספת הכנסה, גם כשאין לו חבות מס בכלל. הכינוי נולד כי המנגנון הוא תמונת ראי של מס הכנסה: המדינה מעבירה כסף לעובד ולא להפך. בישראל הוא מעוגן בחוק להגדלת שיעור ההשתתפות בכוח העבודה ולצמצום פערים חברתיים (מענק עבודה), התשס"ח-2007 2; בשמו הקודם של החוק, כפי שהוא רשום במאגר החקיקה של הכנסת, הופיעו בסוגריים המילים "מס הכנסה שלילי" במקום "מענק עבודה" 13. ההבדל מנקודת זיכוי הוא שנקודת זיכוי רק מקזזת מס קיים ואינה הופכת למזומן 4.
הבטחת הכנסה היא קצבת ביטוח לאומי לאוכלוסיות בעוני, שאינה תלויה בהכנסה מעבודה ויש בה תנאים סוציאליים שונים 6. מענק עבודה הוא בדיוק ההפך: הוא מבוסס על כך שיש הכנסה מעבודה. שניהם יכולים להתקבל במקביל אם תנאי הזכאות מתקיימים בנפרד. בפועל, מי שמקבלת הבטחת הכנסה ועובדת בשכר נמוך בודקת זכאות גם למענק עבודה. שניהם בלתי תלויים זה בזה, ולכל אחד מסלול הגשה נפרד: הבטחת הכנסה דרך ביטוח לאומי, מענק עבודה דרך רשות המסים.
מושגי מפתח
הפחתת מס ישירה שמקזזת חבות מס קיימת, אך לא הופכת למזומן כמו מענק עבודה.
הליך למי שיש כמה מקורות הכנסה, כדי שלא ינוכה מס מקסימלי בכל מעסיק; משפיע על ההכנסה השנתית שנרשמת לחישוב המענק.
המס על הכנסה מעבודה ומעסק; מענק עבודה הוא "מס הכנסה שלילי" המשולם דווקא לבעלי הכנסה נמוכה.
עצמאי או בעל הכנסות נוספות מגיש דוח שנתי; עיבוד מענק העבודה מתבצע רק לאחר שהדוח הוגש ועובד.
סיכום
מענק עבודה הוא הזיכוי הישיר היחיד במערכת המס הישראלית שניתן בכסף גם למי שלא חייב במס הכנסה 2. הוא מבוסס על שנת מס סגורה, מוגש בטופס מקוון באתר רשות המסים או בסניף דואר 12, ומשולם בעד ארבעה תשלומים שווים לפי מועד ההגשה 3. לעובדים בהכנסה נמוכה, כמו הורים יחידים, הורים לפעוטות, עובדים בני 55 ומעלה וזוגות ששניהם מרוויחים מעט, המענק יכול להוסיף אלפי שקלים בשנה לתזרים המשפחתי. ההגשה לוקחת כמה דקות באתר רשות המסים 5, ויש שנתיים אחורה להגשה רטרואקטיבית.
- רשות המסים בישראל. מדריך מענק עבודה עבור שנת המס 2025: מי זכאי, הגדרות, מענק נוסף להורה לפעוט, סכום המענק (מרבי 10,260 ₪ ללא תוספת פעוטות), וטווחי ההכנסה המזכים לפי המדד הידוע ב-1.1.2026(פורסם ב-01/01/2026) gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 17/09/2026
- חוק להגדלת שיעור ההשתתפות בכוח העבודה ולצמצום פערים חברתיים (מענק עבודה), התשס"ח-2007 main.knesset.gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 20/05/2026
- רשות המסים בישראל. מדריך מענק עבודה עבור שנת המס 2025, הפרקים "מה נדרש לקבלת המענק?", "מועדי בדיקת הזכאות למענק" ו"מתי ישולם המענק?": הגשה מקוונת מ-1.1.2026 עד 31.12.2027, בדיקה תוך 90 ימים או עד 15.7.2026 לפי המאוחר, ומועדי התשלום 15.7.2026, 15.10.2026, 15.12.2026 ו-15.2.2027 לפי מועד ההגשה(פורסם ב-01/01/2026) gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 18/09/2026
- פקודת מס הכנסה - סעיפים 33א ו-34: נקודות זיכוי לתושב ישראל main.knesset.gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 20/05/2026
- רשות המסים בישראל. הגשת בקשה למענק עבודה (שירות מקוון): מי יכול להגיש, מועדי ההגשה לשנות המס 2024 ו-2025, רישום והזדהות חד-פעמיים באמצעות שאלות זיהוי, והפקדת המענק לחשבון הבנק המעודכן ברשות המסים gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 17/09/2026
- המוסד לביטוח לאומי. הבטחת הכנסה - תנאי הזכאות: תושבות, גיל, מבחן הכנסה נמוכה או היעדר הכנסה, והחזקת רכב btl.gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 17/08/2026
- רשות המסים בישראל, הודעת דוברות. "לקראת חגי תשרי: התשלום של מענק עבודה הוקדם ל-9.9.26": הפעימה השנייה בגין שנת הזכאות 2025, שמשולמת בדרך כלל ב-15 באוקטובר, תועבר ב-9.9.2026; החל משנת 2024 ניתן מענק עבודה נוסף לעובד שהוא הורה לפעוט(פורסם ב-02/09/2026) gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 17/09/2026
- רשות המסים בישראל, הודעת דוברות. "הפעימה הראשונה של מענק עבודה עבור שנת הזכאות 2025 תשולם ביום חמישי הקרוב": כ-260 מיליון ₪ לכ-130 אלף זכאים; הפעימה הראשונה משולמת ב-15 ביולי של שנת הזכאות(פורסם ב-15/07/2026) gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 17/09/2026
- רשות המסים בישראל. בדיקת זכאות לקבלת מענק עבודה (שירות מקוון): "לבדוק את זכאותכם לקבלת מענק עבודה ואת הסכום לו אתה זכאים"; שלבי הבדיקה: מילוי פרטים אישיים, מענה על שאלות זיהוי ואישור התצהיר; הבדיקה מוגבלת ל-5 פעמים לכל מספר תעודת זהות בכל שנת מס gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 17/09/2026
- רשות המסים בישראל. בירור מצב טיפול בבקשה למענק עבודה (שירות מקוון): נדרשים תעודת זהות ומספר הבקשה, המענה מיידי; הבקשות נבדקות "באחד המועדים הבאים: עד 90 ימים מיום הגשת הבקשה. עד 15 ביולי של שנת המס בה הוגשה הבקשה" (ניסוח כללי לכל שנה; המדריך לשנת המס 2025 נוקב ב-15.7.2026) gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 18/09/2026
- רשות המסים בישראל. סימולטור לחישוב מענק עבודה, שנת המס 2025. הרצות מ-17.9.2026 להורה יחיד עם שני ילדים (12 חודשי עבודה, בלי הכנסות נוספות) בהכנסה חודשית ממוצעת של 2,500 / 4,500 / 5,500 / 7,000 / 9,000 / 11,000 ₪ החזירו מענק שנתי של 3,732 / 7,020 / 7,020 / 7,020 / 4,932 / 756 ₪; ב-5,000 ₪: 7,020 ₪ בלי פעוט ו-13,020 ₪ עם פעוט אחד; בן 57 בלי ילדים ב-6,000 ₪: 3,792 ₪; נשואה ב-5,000 ₪ שבן זוגה מרוויח 25,000 ₪ בחודש: "לא קיימת זכאות למענק עבודה בשל השפעת הכנסת בן/בת זוג". הסימולטור מציין שהתוצאה מבוססת על הנתונים שהוזנו ואינה התחייבות של רשות המסים misim.gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 17/09/2026
- רשות המסים בישראל. מדריך מענק עבודה עבור שנת המס 2025, הפרק "כיצד מגישים בקשה?": הגשה בטופס מקוון באתר רשות המסים או בסניפי וסוכנויות הדואר (עם תעודת זהות והמחאה או אישור מהבנק על ניהול חשבון); הטופס שואל על מספר המעסיקים שלכם ושל בן או בת הזוג ואם הייתם עצמאים, ומאשרים בו את פרטי חשבון הבנק ואת התצהיר; הבקשה אישית ולא ניתן להגישה עבור אדם אחר, גם לא בייפוי כוח; ידיעה כוזבת היא עבירה פלילית שדינה עד שנת מאסר ושלילת הזכאות לאותה שנה ולשנתיים נוספות(פורסם ב-01/01/2026) gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 17/09/2026
- מאגר החקיקה של הכנסת (ממשק OData), טבלת שמות החוק לרשומה 2000725: "חוק להגדלת שיעור ההשתתפות בכוח העבודה ולצמצום פערים חברתיים (מס הכנסה שלילי), התשס"ח-2007" (עדכון אחרון 9.5.2016); רשומת החוק עצמה נושאת את השם "(מענק עבודה), התשס"ח-2007" (עדכון אחרון 9.11.2020) knesset.gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 17/09/2026