הפקדת מעסיק
חלק המעסיק בהפקדות לפנסיה, פיצויים וקרן השתלמות
בקצרה
הפקדת מעסיק היא הסכום שהמעסיק מפקיד עבור העובד לחסכון פנסיוני, לפיצויי פיטורין ולקרן השתלמות , מעבר לשכר ברוטו. הפקדות המעסיק הן חלק מעלות השכר הכוללת, ומהוות תוספת משמעותית להטבות העובד שלא תמיד נראית בתלוש המשכורת.
בישראל, צו ההרחבה לפנסיה חובה קובע כמועד קובע את 1 בינואר 2008 או את מועד תחילת העבודה, המאוחר מביניהם, ומחייב כל מעסיק לבטח את העובד בביטוח פנסיוני מקיף הכולל גם כיסוי למקרה מוות ונכות. ברירת המחדל היא תקופת המתנה של 6 חודשים מתחילת העבודה, אך עובד שהתקבל לעבודה כשהוא כבר מבוטח בביטוח פנסיוני כלשהו זכאי להפרשות מהיום הראשון, וההפרשות מבוצעות בפועל לאחר שלושה חודשי עבודה או בתום שנת המס, המוקדם מביניהם, רטרואקטיבית ליום תחילת העבודה.1
השכר המבוטח לצורך ההפרשות הוא השכר ורכיביו כמשמעם בחוק ובתקנות פיצויי פיטורים, עד תקרה: חובת הביטוח חלה על השכר המשולם לעובד או על השכר הממוצע במשק, הנמוך מבין השניים. מעל התקרה הזו אין חובת הפקדה מכוח הצו, גם אם השכר גבוה בהרבה.1
שיעורי ההפקדה הנדרשים
שיעורי הפקדה מינימליים (מ-1.1.2017 ואילך)
הפקדת עובד לתגמולים: 6% מהשכר.
הפקדת מעסיק לתגמולים: 6.5% מהשכר.
הפקדת מעסיק לפיצויים: לא פחות מ-6% מהשכר.
סה"כ הפקדת מעסיק: 12.5% מהשכר (תגמולים + פיצויים).
סה"כ הפקדה: 18.5% מהשכר (עובד + מעסיק).
חלק מהמעסיקים מפקידים שיעורים גבוהים יותר כהטבה לעובדים.
השיעורים האלה לא נקבעו בבת אחת. צו ההרחבה [נוסח משולב] פרס סולם עלייה הדרגתי: ההפקדה הכוללת התחילה ב-2.5% מהשכר ב-1.1.2008 וטיפסה מדי שנה עד 17.5% ב-1.1.2014, שהתחלקו אז ל-6% תגמולי מעסיק, 5.5% תגמולי עובד ו-6% פיצויים.1 צו הרחבה נוסף, משנת 2016, הוא זה שהעלה את השיעורים לרמתם הנוכחית: מ-1.7.2016 חלק המעסיק לתגמולים 6.25% וחלק העובד 5.75%, ומ-1.1.2017 חלק המעסיק 6.5% וחלק העובד 6%, כשהפרשת המעסיק לפיצויים לא תפחת מ-6% מהשכר הקובע.3 ההגדרה של הסדר פנסיוני מיטיב באתר משרד העבודה נשענת על אותה נקודה: הסדר נחשב מיטיב אם שיעור ההפרשות בו עומד על 18.5% מהשכר לפחות, החל מ-1.1.2017.4
רכיבי ההפקדה
- תגמולי מעסיק: 6.5% מהשכר שמופקדים לחסכון הפנסיוני של העובד. הכסף נצבר לטובת הקצבה בפרישה. שימו לב לניואנס בצו 2016: תשלום המעסיק לתגמולים בקופת ביטוח או בקופת גמל שאינה קרן פנסיה יכול לכלול גם את עלות רכישת הכיסוי לאובדן כושר עבודה בשיעור המבטיח 75% מהשכר הקובע, ובלבד שחלק המעסיק לתגמולים לבדו לא יפחת מ-5% מהשכר הקובע, והעלות המשולבת לא תעלה על 7.5%.3
- פיצויי פיטורים: מ-2014 חלה חובה להפריש 6% מהשכר לרכיב הפיצויים. מעסיק רשאי להוסיף 2.33% נוספים, ובסך הכול 8.33%, לכיסוי "השלמת פיצויי פיטורים", ובתנאי שההפרשות לגוף הפנסיוני החלו מיד עם תחילת העבודה. במקרה כזה ההפרשות באות במקום מלוא פיצויי הפיטורים. מי שמפריש 6% בלבד עשוי להידרש להשלים את ההפרש, לפי השכר האחרון של העובד, גם ביחס לתקופות שבהן השכר היה נמוך יותר.2
- קרן השתלמות (תלוי הסכם): אין חובה כללית בחוק להפקיד לקרן השתלמות. החובה קמה מכוח הסכם עבודה אישי או הסכם קיבוצי, למשל בשירות הציבורי, בעובדי הוראה ובענפי הניקיון והשמירה. בהסכמים הקיבוציים הכלליים בענפי הניקיון והתחזוקה והשמירה והאבטחה השיעורים הם 7.5% מעסיק ו-2.5% עובד, החובה חלה בתום שני חודשי עבודה וגם עבור התקופה מיום תחילת העבודה, ואת ההפרשות יש להעביר תוך 21 יום.5
- ביטוח אובדן כושר עבודה: חלק מהמעסיקים מממנים ביטוח אכ"ע כחלק מחבילת ההטבות, ובקופת ביטוח הוא עשוי להיות מובלע בתוך שיעור התגמולים כמתואר למעלה.
למי שייך הכסף
הפקדות המעסיק לרכיב הפיצויים לפי הצו באות במקום תשלום פיצויי פיטורים לפי סעיף 14 לחוק פיצויי פיטורים, בגין השכר, הרכיבים והתקופות שבגינם בוצעה ההפרשה. הכספים אינם ניתנים להחזרה למעסיק, למעט שני מקרים: משיכה של העובד לפני שקמה זכאות לפי תקנון הקופה בשל "אירוע מזכה" (מוות, נכות או פרישה בגיל 60 ומעלה), או שלילת הזכות לפיצויים בפסק דין מכוח סעיפים 16 ו-17 לחוק.1
חשיבות למשכורת הכוללת
כשמשווים הצעות עבודה, חשוב לחשב את "עלות המעסיק" המלאה ולא רק את השכר ברוטו. הפקדות מעסיק של 12.5%-20% מהשכר יכולות לשנות דרמטית את האטרקטיביות של הצעה. עובד עם שכר ברוטו של 20,000 ₪ מקבל בפועל תוספת של 2,500-4,000 ₪ בחודש בהפקדות המעסיק, כסף שעובד בשבילו בריבית דריבית לפרישה.
כסף חינם: אל תוותרו עליו
הפקדת המעסיק היא למעשה תוספת שכר ישירה. אם המעסיק מפריש 6.5% לתגמולים ואתם מפרישים 6%, רכיב התגמולים לבדו מגיע ל-12.5% מהשכר, ועם 6% הפיצויים סך ההפקדה החודשית עומדת על 18.5%. ודאו שההפרשות מגיעות ליעדן ושדמי הניהול בקרן סבירים.
בדקו את עצמכם
האם הפקדת המעסיק לפנסיה מתווספת לשכר החייב במס, וכך מגדילה את המס שאתם משלמים בתלוש?
התקרות האלה מתעדכנות מדי שנה. בלוח העזר של רשות המסים לשנת 2026, התקרה להפרשות המעסיק לקופת גמל לקצבה לפי סעיף 3(ה3) לפקודת מס הכנסה עומדת על 34,423 ₪ לחודש, ותקרת סכום הפיצויים להפקדה על 45,600 ₪ לשנה. המשכורת הקובעת להפרשות לקרן השתלמות לפי סעיף 3(ה) עומדת על 188,544 ₪ לשנה, כלומר 15,712 ₪ לחודש, והשכר הממוצע במשק המשמש בלוח הוא 13,769 ₪.6
רוצים לוודא שהמעסיק אכן מפקיד את מה שמגיע לכם, ומה לעשות אם לא? המשיכו למדריך המלא על חובות המעסיק בפנסיה. מושגים משיקים שכדאי להכיר לצד עמוד זה: פנסיית חובה וסעיף 14.
שאלות נפוצות
לפי צו ההרחבה לפנסיה חובה, כפי שתוקן בצו ההרחבה משנת 2016, המעסיק חייב להפקיד מ-1.1.2017 שיעור של 12.5% מהשכר: 6.5% לתגמולים פנסיוניים ולא פחות מ-6% לפיצויי פיטורים. יחד עם הפרשת העובד של 6%, סה"כ 18.5% מהשכר מופקדים כל חודש. שימו לב לשתי הסתייגויות: ראשית, 6% פיצויים הם פחות מ-8.33% (משכורת לשנה), וחלק מהמעסיקים משלימים ל-8.33%. שנית, חובת ההפקדה חלה על השכר בפועל או על השכר הממוצע במשק, הנמוך מביניהם, ולא על כל שקל של שכר גבוה.
שני מקורות בדיקה: ראשית, תלוש המשכורת, חפשו שורות של "הפקדת מעסיק לתגמולים" ו"הפקדת מעסיק לפיצויים". חשבו 6.5% + 6% מהשכר הפנסיוני ובדקו שהסכומים תואמים. שנית, היכנסו לאתר קרן הפנסיה שלכם ובדקו שההפקדות מופיעות. לפעמים מעסיקים מנכים מהשכר אך מאחרים בהעברה. אם ההפקדה לא מופיעה בקרן תוך חודשיים, פנו למעסיק בכתב.
אין חובה כללית בחוק להפקיד לקרן השתלמות. החובה קמה מכוח הסכם עבודה אישי או הסכם קיבוצי, למשל בשירות הציבורי, בעובדי הוראה ובענפי הניקיון והשמירה. בהסכמים הקיבוציים הכלליים בענפים האלה השיעורים הם 7.5% מעסיק ו-2.5% עובד, החובה חלה בתום שני חודשי עבודה וגם רטרואקטיבית לתקופה מיום תחילת העבודה, ואת ההפרשות יש להעביר תוך 21 יום. הסיבה שזו הטבה משמעותית: המשכורת הקובעת להפרשות פטורות לקרן השתלמות עומדת בלוח העזר של רשות המסים לשנת 2026 על 188,544 ₪ לשנה, כלומר 15,712 ₪ לחודש, והכסף נזיל אחרי 6 שנים.
חוק פיצויי פיטורים מחייב תשלום פיצויים בגובה משכורת אחרונה כפול שנות ותק, שזה שקול ל-8.33% בחודש (100/12). צו ההרחבה מחייב הפקדה של 6% בלבד מ-2014. את ההפרש של 2.33% המעסיק רשאי להפקיד ולהגיע ל-8.33%, ובתנאי שההפרשות החלו מיד עם תחילת העבודה, ואז ההפקדה באה במקום מלוא הפיצויים. אם הוא מפריש 6% בלבד, ההשלמה מחושבת לפי השכר האחרון של העובד, גם ביחס לתקופות שבהן השכר היה נמוך יותר, ולכן הפער בפועל יכול להיות גדול מ-2.33% על פני שנות הוותק.
תגמולי המעסיק (6.5%) שייכים לכם תמיד ונשארים בקרן הפנסיה. לגבי פיצויים: כספי הפיצויים שהופקדו לפי הצו אינם ניתנים להחזרה למעסיק, למעט שני מקרים שמנויים בצו עצמו: משיכה של העובד לפני שקמה זכאות לפי תקנון הקופה בשל אירוע מזכה (מוות, נכות או פרישה בגיל 60 ומעלה), או שלילת הזכות לפיצויים בפסק דין לפי סעיפים 16 ו-17 לחוק פיצויי פיטורים. משיכת הכסף מפסידה שנות צבירה ומחויבת במס, ולכן יש טעם לבדוק את החלופה של השארתו בקרן.
כי ההפקדות שוות אלפי שקלים בחודש. דוגמה: הצעה א' עם שכר 18,000 שקל + קרן השתלמות, מול הצעה ב' עם 20,000 שקל ללא קרן השתלמות. הצעה א': 18,000 + 2,250 (12.5% פנסיה) + 1,350 (7.5% קרן השתלמות) = 21,600 שקל עלות מעסיק. הצעה ב': 20,000 + 2,500 (12.5% פנסיה) = 22,500 שקל. ההפרש רק 900 שקל, אבל קרן ההשתלמות של הצעה א' פטורה ממס.
מושגי מפתח
- צו הרחבה [נוסח משולב] לפנסיה חובה לפי חוק הסכמים קיבוציים, ילקוט הפרסומים 6302, 27.9.2011 (מועד קובע, תקופת המתנה, תקרת השכר המבוטח, סולם השיעורים וסעיף 14)(2011) gov.il ↗ ↩
- משרד העבודה, זכויות עובדים: הפרשות לפיצויי פיטורים (שיעור בסיסי של 6% והשלמה ל-8.33%) gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 11/08/2026
- צו הרחבה בדבר הגדלת הפרשות לביטוח פנסיוני במשק, 2016(2016) gov.il ↗ ↩
- משרד העבודה, זכויות עובדים: הזכות לביטוח פנסיוני gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 11/08/2026
- משרד העבודה, היחידה ליחסי עבודה: קרן השתלמות gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 11/08/2026
- רשות המסים בישראל, לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה, פרק ג: סכומים מתואמים לשנת המס 2026 gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 11/08/2026
צו הרחבה לפנסיה חובה
צו שמחייב כל מעסיק בישראל להפקיד לפנסיה עבור עובדיו, ללא קשר לגודל העסק, למעט עובדים שחל עליהם הסדר פנסיוני מיטיב.
הסדר שבו הפקדות המעסיק לפיצויים (8.33% מהשכר) מחליפות את חובת פיצויי הפיטורים, הכסף שייך לעובד בכל מקרה.
עלות מעסיק (Employer Cost)
העלות הכוללת של העובד למעסיק: שכר ברוטו + הפרשות סוציאליות + חלק המעסיק בדמי ביטוח לאומי. השיעור המדויק תלוי במרכיבי החבילה ובמדרגת השכר.
תקופה שלאחריה הפקדות המעסיק הופכות לשייכות לעובד. בישראל, הפקדות פנסיוניות שייכות לעובד מיום הראשון.
מייסד
נכתב ונבדק על ידי מערכת מידע-הון
השקעתי שנים בהייטק ובשוק ההון. ניהלתי בעצמי את הפנסיה, הביטוחים וההשקעות שלי, של המשפחה ושל החברים, ובמקביל אני מוביל קהילת משקיעים פעילה כבר שנים. כל ערך במידע-הון מתורגם ישירות מהחוק והרגולציה לעברית קריאה, כדי שהמסמך הבא שיגיע אליך בדואר יהיה מובן. גם בעשר וחצי בלילה.
תחומי מומחיות