קבלן מול שכיר

בית הדין לעבודה בוחן את מהות היחסים בפועל, לא את הכותרת בחוזה. הסימנים ליחסי עובד-מעסיק: עבודה קבועה עם מעסיק אחד, כפיפות ארגונית (מנהל ישיר, שעות קבועות), שימוש בכלים של המעסיק, אי-יכולת לסרב למשימות, ואי-יכולת לשלוח מחליף. אם רוב הסימנים האלה מתקיימים, יש סיכון גבוה שהקבלנות היא פיקטיבית, גם אם שני הצדדים הסכימו עליה מרצון.

שכיר משלם מס הכנסה מדורג (10%-50%), ביטוח לאומי (7.5%-12%) ומס בריאות (3.1%-5%). המעסיק מוסיף 7.6% ביטוח לאומי ו-6.5%+ פנסיה. עצמאי משלם הכל בעצמו אבל מנכה הוצאות מוכרות: רכב, משרד, ציוד, תקשורת, ביטוח. על הכנסה של 25,000 שקלים בחודש, עצמאי עם הוצאות של 8,000 שקלים ישלם מס על 17,000 בלבד. לכן, בהכנסות גבוהות עם הוצאות אמיתיות, הקבלנות משתלמת יותר מיסויית.

סיכון כבד מאוד למעסיק. אם בית הדין לעבודה קובע שהתקיימו יחסי עובד-מעסיק, העובד זכאי רטרואקטיבית לכל הזכויות: פיצויי פיטורים (8.33% לשנה), הפרשי פנסיה, דמי חופשה, מחלה, הבראה, ודמי הודעה מוקדמת. על תקופה של 3 שנים, זה יכול להסתכם ב-100,000-300,000 שקלים. בנוסף, רשות המסים עלולה לדרוש תשלומי ביטוח לאומי רטרואקטיביים מהמעסיק.

שכיר: מ-2008 ואילך חלה חובה לבטח את כלל העובדים במשק בביטוח פנסיוני, וצו ההרחבה לפנסיית חובה קובע שיעור הפרשות כולל של 18.5% מהשכר לפחות החל מ-1.1.2017, המחולק בין המעסיק לעובד וכולל את רכיב הפיצויים. זה אוטומטי ומתבצע מהשקל הראשון. עצמאי: חייב בהפקדה עצמאית לפנסיה (לפחות 4.45% מההכנסה), אבל בפועל רבים לא מפקידים מספיק. אין פיצויי פיטורים ואין ביטוח אבטלה. לכן, עצמאי חייב לתכנן בעצמו חיסכון לפרישה ולכלול את העלות בתמחור.

זה תלוי בשלב הקריירה. שכירות בהייטק מציעה יתרונות ייחודיים: אופציות על מניות, קרן השתלמות עם הפקדת מעסיק, ביטוח בריאות פרטי, ויציבות. קבלנות מתאימה למפתחים בכירים עם מספר לקוחות, שיעור שעתי גבוה, והוצאות מוכרות משמעותיות (ציוד, חלל עבודה, קורסים). ככלל אצבע, עצמאי צריך לדרוש לפחות 1.5 מהשכר ברוטו של שכיר מקביל כדי לפצות על חוסר הזכויות הסוציאליות.

כן, ויש לזה השלכות. מעבר לעצמאות: צריך לפתוח תיק במע"מ ובמס הכנסה, לרכוש ביטוח עצמאי, ולהפקיד לפנסיה באופן עצמאי. חשוב: כספי הפנסיה מהמעסיק הקודם נשארים בקרן ולא הולכים לאיבוד. מעבר חזרה לשכירות: אפשר לסגור את התיק או להשאיר אותו פתוח (מומלץ אם יש הכנסות צדדיות). הרצף הפנסיוני נשמר כל עוד ממשיכים להפקיד. מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון לפני כל מעבר.