טופס 106
המסמך השנתי של המעסיק שמסכם ברוטו, ניכויים והפקדות, ומהווה מפתח כמעט לכל תהליך פיננסי.
בקצרה
מה זה טופס 106?
טופס 106 הוא אישור שנתי רשמי שמעסיקים בישראל חייבים להנפיק לכל עובד שעבד אצלם בשנת המס שחלפה. הטופס מסכם בשורה אחת לכל חודש, וסיכומים שנתיים לכל רכיב, את השכר שנצבר, המס שנוכה, דמי הביטוח הלאומי והבריאות, ההפקדות הסוציאליות וסך נקודות הזיכוי שנוצלו.1
מעסיק מחויב להנפיק את הטופס גם לעובדים שסיימו את עבודתם במהלך השנה, ועליהם למצוא דרך לקבל אותו גם אם המעסיק פשט רגל או נסגר. רשות המסים מחייבת הנפקה עד סוף מרץ של השנה העוקבת, ואת העבודה הטכנית מאפשרת מערכת השכר של המעסיק (חילן, מלם, הרמוני, מיכפל ועוד) שמייצרת את הטופס אוטומטית מנתוני השנה.
איך טופס 106 עובד בפועל?
בסוף שנת המס המעסיק מכין את הטופס על סמך מערכת השכר. הוא מסכם את כל תשלומי השנה, מחשב את ניקוד הזיכוי לפי טופס 101 של העובד, ומנפיק קובץ PDF חתום. חלק מהמעסיקים שולחים את הטופס למייל, אחרים מעלים אותו לפורטל עובדים, ויש גם כאלה שמדפיסים ומוסרים פיזית. הטופס כולל קוד בקרה ייחודי שמאפשר בדיקה ישירה מול רשות המסים.2
העובד צריך לשמור את הטופס לפחות שבע שנים. זה פרק הזמן שבו אפשר להגיש דוח שנתי רטרואקטיבי ולקבל החזר מס. במקביל, המעסיק מעביר את אותו מידע לרשות המסים בטופס 126, מה שמאפשר בדיקה צולבת בין מה שהעובד מצהיר עליו לבין מה שהמעסיק דיווח.
דוגמה: החזר מס בזכות טופס 106 ישן
דוד עבד ב-2023 בחברת הייטק וזכה להעלאת שכר באמצע השנה מ-18,000 ל-23,000 ש"ח. הוא לא עשה תיאום מס עם הפנסיה שהוא קיבל מעבודה קודמת בסכום של 2,500 ש"ח בחודש, והמעסיק ניכה לו מס לפי נקודות זיכוי מלאות כאילו הייתה זו הכנסה יחידה. בסוף 2024 הוא מצא את טופס 106 בתיק שכוח מזמן, חישב את המס הנכון והגיש בקשת החזר. התוצאה: החזר של 8,400 ש"ח מרשות המסים עבור שנת 2023.
מה מופיע בטופס 106?
הסבר מפורט של כל שדה עונה על אחת השאלות הנפוצות בגוגל. הטופס בנוי בשלושה חלקים מרכזיים, וכל שורה כוללת גם חישוב תיאורטי של שכר לחישוב וגם סכומים ששולמו בפועל.
- חלק עליון: פרטי המעסיק, מספר תיק ניכויים ופרטי העובד.
- חלק מרכזי: סיכום שנתי של שכר ברוטו, שכר לחישוב מס, מס הכנסה שנוכה, דמי ביטוח לאומי, דמי ביטוח בריאות, הפקדות עובד לפנסיה, הפקדות מעסיק לפנסיה, הפקדות לקרן השתלמות ופיצויים נצברים.
- חלק תחתון: ניקוד זיכוי, הפרשי שכר ותשלומים מיוחדים כמו מענקים, פיצויי שנה קודמת או רווח הון ממניות.
טעויות נפוצות עם טופס 106
הטעות הראשונה היא לזרוק את הטופס חודשיים אחרי שקיבלו אותו, והופכים לא מסוגלים לערוך דוח שנתי רטרואקטיבי שבע שנים אחורה. השנייה היא לא לוודא שהמעסיק הנפיק את הטופס לפני סוף מרץ. אי הנפקה בזמן היא עבירה ועובד יכול לדרוש אותה גם בהוצאה לפועל. השלישית היא הנחה שהסכום ב-106 זהה לתלוש האחרון של דצמבר, כשהוא לרוב שונה בגלל פיצויים ממעסיקים קודמים, התאמות סוף שנה והפרשי ניקוד זיכוי. הרביעית היא אי בדיקת התאמה בין הפקדות המעסיק שבטופס להפקדות בפועל בקרן הפנסיה, ופערים הם דגל אדום שמחייב בירור.
טיפים מעשיים
צרו תיקייה דיגיטלית בשם טפסי 106 ושמרו את כל הטפסים מכל שנה ומכל מעסיק, ופעם בעתיד תודו לעצמכם. השוו את ההפקדות לפנסיה שבטופס מול הדוח השנתי מקרן הפנסיה, כי פערים חייבים הסבר. אם החלפתם מעסיק באמצע שנה, ודאו שיש לכם 106 מכל מעסיק לחוד, כי דוח שנתי אחד לא יכסה גם חצי שנה ביד אחת. השתמשו במחשבון החזר מס באינטרנט עם נתוני 106 כבדיקה ראשונית לפני שפונים לרשות המסים או ליועץ מס.
שאלות נפוצות
עד סוף מרץ של השנה העוקבת לשנת המס. אי הנפקה במועד היא עבירה, ועובד יכול לדרוש את הטופס במכתב רשום ובמקרה הצורך גם בהוצאה לפועל.
רשות המסים מחזיקה עותק של נתוני הטופס מתוך טופס 126 שהמעסיק הגיש. אפשר לבקש העתק דרך פקיד השומה האזורי או דרך שירות מקוון באתר רשות המסים.
עד שש שנות מס אחורה. כלומר בשנת 2026 אפשר לבקש החזר על השנים 2020, 2021, 2022, 2023, 2024 ו-2025.
לפנות למעסיק ולבקש הנפקת טופס מתוקן. הטופס המקורי לא מתוקן ידנית. המעסיק חייב להפיק 106 חדש עם ציון שזה תיקון.
כן, לחלוטין. רשות המסים מכירה בטפסים דיגיטליים עם קוד אימות ייחודי כתחליף מלא לטופס מודפס.
כן, כל מעסיק חייב להנפיק 106 נפרד עבור התקופה שעבדת אצלו, גם אם עבדת רק חודש.
- רשות המסים, שירות טופס 106 gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 30/04/2026
- רשות המסים, דף רשמי gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 30/04/2026
- כל זכות, מדריך לטופס 106 kolzchut.org.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 30/04/2026
- רשות המסים, פורטל שירותים מקוונים taxes.gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 30/04/2026
מושגים קשורים
החזר מס
תהליך שלעיתים קרובות נפתח על בסיס קריאה מדוקדקת של טופס 106 ובדיקה אם המעסיק ניכה יותר מדי.
דוח שנתי (מס)
טופס 106 הוא אחד הקלטים הבסיסיים לדוח שנתי, וההיעדר שלו חוסם את ההגשה.
ניכוי מס במקור
הטופס מסכם בדיוק כמה מס נוכה במקור במהלך השנה ומהווה הוכחה רשמית לכך.
נקודות זיכוי
הטופס מציג כמה נקודות נוצלו בפועל בכל חודש ובכל השנה, וזה הבסיס לכל בדיקה רטרואקטיבית.
מס הכנסה
החישוב הכולל מבוסס על רכיבי הטופס, וכל בדיקה מתחילה מקריאה מדוקדקת שלו.
תיאום מס
פערים בין טפסי 106 ממעסיקים שונים הם הטריגר הקלאסי לצורך בתיאום בין המקורות.
מייסד
השקעתי שנים בהייטק ובשוק ההון. ניהלתי בעצמי את הפנסיה, הביטוחים וההשקעות שלי, של המשפחה ושל החברים, ובמקביל אני מוביל קהילת משקיעים פעילה כבר שנים. כל ערך במידע-הון מתורגם ישירות מהחוק והרגולציה לעברית קריאה, כדי שהמסמך הבא שיגיע אליך בדואר יהיה מובן. גם בעשר וחצי בלילה.
תחומי מומחיות