מענק פרישה: פטור לפי סעיף 9(7א)

מענק פרישה: פטור לפי סעיף 9(7א)

התשלום החד-פעמי בסיום עבודה שעיצוב נכון שלו חוסך עשרות אלפי שקלים גם בפיצויים וגם בפנסיה.

מה זה מענק פרישה ומה נכלל בו?

מענק פרישה הוא מושג רחב יותר מ"פיצויי פיטורים". הוא כולל את פיצויי הפיטורים הקלאסיים (חודש משכורת לכל שנת עבודה לפי חוק פיצויי פיטורים), אבל גם תוספות: דמי הודעה מוקדמת, פיצוי על ימי מחלה לא מנוצלים, מענקי הסתגלות (מקובל במגזר ציבורי), מענקי פרישה מיוחדים.

לא כל תשלום בסיום עבודה נחשב למענק פרישה. תשלומים שלא נכללים: דמי חופשה לא מנוצלים, דמי הבראה, הפרשי שכר, בונוסים שמיוחסים לתקופת העבודה. ההבחנה חשובה כי רק "מענק פרישה" נכלל בפטור של סעיף 9(7א).

סעיף 9(7א): המסגרת החוקית של הפטור

סעיף 9(7א) לפקודת מס הכנסה מעניק פטור על מענק פרישה בנוסחה הבאה: שכר חודשי אחרון של העובד, כפול מספר שנות עבודה, בכפוף לתקרה הנקובה. התקרה לשנת 2026 היא 13,750 ש"ח לכל שנת עבודה. אם עבדת 25 שנים, סכום הפטור המקסימלי הוא 13,750 × 25 = 343,750 ש"ח.

למי ששכרו האחרון נמוך מ-13,750 ש"ח, הפטור מחושב לפי השכר בפועל. למשל, עובד שעבד 25 שנים במשכורת של 10,000 ש"ח יקבל פטור על 10,000 × 25 = 250,000 ש"ח. הסכום מעבר חייב במס מלא. הסעיף מעניק פטור אוטומטי בכפוף לבחירת העובד בטופס 161א.

הפטור המוגדל: 150% מהשכר

יש גם אפשרות לבקש פטור מוגדל מרשות המסים, של עד 150% מהשכר האחרון. זה רלוונטי במיוחד לעובדים שמשכורתם נמוכה אבל המענק שלהם גבוה. הבקשה מוגשת ביוזמת העובד או המעסיק, ודורשת הצדקה (סיבה לפרישה, תפקוד מיוחד, נסיבות אישיות).

דוגמה: עובד עם משכורת של 8,000 ש"ח שעבד 15 שנה. הפטור הרגיל: 8,000 × 15 = 120,000 ש"ח. בפטור מוגדל של 150%: 12,000 × 15 = 180,000 ש"ח. ההפרש מתורגם לחיסכון מס של כ-12,000 עד 15,000 ש"ח, תלוי במדרגת המס.

ההשפעה על קיבוע הזכויות

זה החלק שרוב העובדים לא מודעים לו: כל שקל פטור שניצלתם על מענק פרישה, מצטמצם מסל הפטור ההוני בקיבוע זכויות בעתיד, ביחס של 1:1.35. נוסחה: אם משכת 200,000 ש"ח מענק פרישה פטור היום, סל הפטור ההוני שלך בעתיד יקטן ב-270,000 ש"ח (1.35 × 200,000). זה נוסחת השילוב החדשה של תיקון 190.

ההשפעה המעשית: עובד בן 50 שמשך 200,000 ש"ח מענק פרישה היום, יגיע לגיל 67 עם סל פטור של 706,005 ש"ח (במקום 976,005). ההפרש מתורגם לחיסכון מס פוטנציאלי של 60,000 עד 100,000 ש"ח לאורך חיי הפנסיה. ההחלטה למשוך היום היא החלטה לעשרות שנים קדימה.

רצף פיצויים ורצף קצבה: חלופות למשיכה במזומן

יש שני מסלולים שמאפשרים לדחות את ההכרעה: רצף פיצויים ורצף קצבה. רצף פיצויים הוא השארת הפיצויים בקופת פיצויים אצל המעסיק או בקופת גמל לפיצויים, עד עבודה הבאה. רצף קצבה הוא העברת הפיצויים לקופת גמל לקצבה, ושמירת הפטור עליהם לפרישה עתידית.

היתרון של רצף קצבה: הפיצויים לא נחשבים ל"נוצלו", ולכן הם לא מצטמצמים מסל הפטור ההוני. כלומר, מי שעובר ברצף קצבה, ימשיך לחסוך את כל סל הפטור של 976,005 ש"ח לפרישה. החיסרון: הכסף "ננעל" לקצבה ולא ניתן למשוך אותו עד גיל 60 ומעלה. ההחלטה לרוב בלתי הפיכה.

פריסת מס למענק חייב

כאשר המענק עולה על הפטור, היתרה חייבת במס לפי המדרגות. אבל יש כלי חשוב להפחתת המס: פריסת ההכנסה על שש שנים (סעיף 8(ג)). הפריסה מאפשרת לחלק את ההכנסה הגבוהה על שש שנות מס, ובכך להפחית את המדרגה השולית.

דוגמה: עובד עם הכנסה רגילה של 200,000 ש"ח לשנה, שמקבל מענק חייב של 150,000 ש"ח. בלי פריסה: כל 150,000 הולכים על שנת המס הנוכחית, ועיקר המענק מומס במדרגה של 47%. עם פריסה על 5 שנים: המענק מחולק ל-30,000 ש"ח לשנה, ההכנסה הכוללת היא 230,000 ש"ח (מדרגה 31%). חיסכון: 20,000 עד 30,000 ש"ח.

שאלות נפוצות

מושגים קשורים

מאתעידו וייס

מייסד

השקעתי שנים בהייטק ובשוק ההון. ניהלתי בעצמי את הפנסיה, הביטוחים וההשקעות שלי, של המשפחה ושל החברים, ובמקביל אני מוביל קהילת משקיעים פעילה כבר שנים. כל ערך במידע-הון מתורגם ישירות מהחוק והרגולציה לעברית קריאה, כדי שהמסמך הבא שיגיע אליך בדואר יהיה מובן. גם בעשר וחצי בלילה.

תחומי מומחיות

השקעותפנסיהביטוחיםמשכנתאות

נבדק לאחרונה: אפריל 2026