מיסוי פיקדונות
כמה מס משלמים על ריבית מפיקדונות, ואיך אפשר להפחית את נטל המס
בקצרה
שיעור המס על ריבית מפיקדון תלוי בהצמדה: 15% על פיקדון או תוכנית חיסכון שאינם צמודים למדד, ו-25% על הריבית בלבד בפיקדון צמוד מדד, כשהפרשי ההצמדה פטורים. השוו תמיד תשואה נטו אחרי מס, ובדקו אם מגיעים לכם פטורים לפי גיל או הכנסה.מיסוי פיקדונות (Deposit Taxation) מתייחס למס ההכנסה שחל על הריבית שמתקבלת מפיקדונות בנקאיים ומתוכניות חיסכון. בישראל, הריבית על פיקדונות חייבת במס1, אך שיעור המס והאופן שבו הוא מחושב משתנים בהתאם לסוג הפיקדון.
הבנת המיסוי חשובה לחישוב התשואה נטו, הסכום שנשאר בכיסכם אחרי תשלום המס. פיקדון שקלי לא צמוד שמניב 5% ריבית ברוטו מניב בפועל 4.25% נטו, לאחר מס של 15%.3
שיעורי המס העיקריים
מס על ריבית מפיקדונות בישראל
פיקדון או תוכנית חיסכון שאינם צמודי מדד: 15% מס על ההכנסה מריבית, כולל הפרשי הצמדה שאינם פטורים. פיקדון נחשב לא צמוד גם אם הוא צמוד רק בחלקו לשיעור עליית המדד.3
פיקדון צמוד מדד: 25% מס על ההכנסה מריבית בלבד. הפרשי ההצמדה פטורים ממס. הפיקדון נחשב צמוד רק אם הוא צמוד במלואו לשיעור עליית המדד.3
פיקדון במט"ח: פיקדון הצמוד במלואו לשער מטבע חוץ מטופל כצמוד לעניין זה, כלומר 25% על הריבית ופטור על השינוי בשער החליפין.3
פטורים והקלות מס
- הקלות לגמלאים: מי שהגיע לגיל פרישת חובה (67) זכאי לניכוי מהכנסות ריבית בפיקדון בנקאי או בתוכנית חיסכון, עד תקרה של 15,000 ש"ח ליחיד ו-18,360 ש"ח כששני בני הזוג בגיל פרישת חובה, נכון ל-2026. בנוסף, 35% מ"ריבית מזכה" פטורים ממס למי שהגיע לגיל פרישה והכנסתו נמוכה2.
- פטור לבעלי הכנסה נמוכה: מי שהכנסתם מריבית אינה עולה על תקרה מסוימת עשויים ליהנות מפטור ממס.
- ניכוי מס במקור: הבנק מנכה את המס אוטומטית ומעביר אותו לרשות המסים. אין צורך לדווח בדוח שנתי (למעט מקרים חריגים).
איך להפחית את נטל המס?
ישנן מספר דרכים חוקיות להפחית את המס על ריבית מפיקדונות:
- בחרו פיקדון צמוד מדד: בתקופות אינפלציוניות, הפטור על רכיב ההצמדה מפחית את שיעור המס האפקטיבי.
- קרן השתלמות: מוצר חיסכון לטווח בינוני שניתן למשיכה לכל מטרה בתום 6 שנים, וההפרשה אליו מזכה בהטבות מס4.
- קופת גמל להשקעה: מאפשרת דחיית מס עד למועד המשיכה, ופטור ממס במשיכה כקצבה חודשית.
- נצלו פטורים: אם אתם זכאים לפטור (גיל, הכנסה), ודאו שהבנק מיישם אותו כראוי.
טיפ: השוו תשואה נטו, לא ברוטו
בהשוואה בין אפיקי חיסכון, תמיד חשבו תשואה נטו אחרי מס. פיקדון צמוד מדד ב-4% עשוי להניב נטו יותר מפיקדון שקלי ב-5%, בגלל הפטור על רכיב ההצמדה. קרן השתלמות עם תשואה נמוכה יותר עשויה להכות את שניהם בזכות הפטור המלא.
בדיקת ידע
בפיקדון צמוד מדד, על איזה חלק מהתשואה חל מס של 25%?
רוצים להעמיק? כדי לתרגם את המס לתשואה נטו ולבחור בין אפיקים בעלי מיסוי שונה, ראו את המדריך השוואת מוצרי חיסכון, ולהבנת מנגנון המס בפיקדון הצמוד ראו חיסכון צמוד מדד. מושגים קרובים שכדאי להכיר: פיקדון צמוד מדד, ריבית ריאלית וקרן כספית.
שאלות נפוצות
לא בדיוק. רווחים מקרן כספית חייבים במס רווחי הון של 25%, כמו ריבית מפיקדון. ההבדל: בקרן כספית המס חל רק על הרווח הריאלי (אחרי ניכוי אינפלציה), דומה לפיקדון צמוד מדד. בנוסף, בקרן כספית המס נגבה רק בעת מכירה (מימוש), בעוד שבפיקדון הוא נגבה בעת תשלום הריבית. דחיית המס מאפשרת את "אפקט הריבית דריבית" על הסכום המלא.
רשות המסים מפרסמת שתי הקלות נפרדות. הראשונה היא ניכוי מהכנסות ריבית בפיקדון או בתוכנית חיסכון למי שהגיע לגיל פרישת חובה (67), עד תקרה של 15,000 ש"ח ליחיד ו-18,360 ש"ח לזוג ששני בניו בגיל פרישת חובה, נכון ל-2026, והחזר המס בגינה מבוצע לרוב אוטומטית. השנייה היא פטור על 35% מ"ריבית מזכה" למי שהגיע לגיל פרישה והכנסתו נמוכה, ומימושה דורש הגשת דוח או תיאום מס. הפטור חל על ריבית מפיקדונות ומתוכניות חיסכון, לא על רווחי הון ממניות.
בתקופות אינפלציוניות, פיקדון צמוד מדד עדיף מיסויית. דוגמה: עם אינפלציה של 3%, פיקדון שקלי ב-5% מניב 5% ריבית שכולה ממוסה (25%). פיקדון צמוד ב-5% מניב 3% הצמדה (פטורה) + 2% ריבית ריאלית (ממוסה). המס האפקטיבי על הפיקדון הצמוד נמוך משמעותית. ככל שהאינפלציה גבוהה יותר, היתרון של פיקדון צמוד גדל.
תמיד השוו תשואה נטו אחרי מס. הנה סדר עדיפויות: קרן השתלמות (פטורה ממס אחרי 6 שנים) עדיפה כמעט תמיד. קופת גמל להשקעה (מס נדחה, פטור במשיכה כקצבה) עדיפה לטווח ארוך. פיקדון צמוד מדד עדיף על שקלי בתקופת אינפלציה. פיקדון שקלי פשוט ונוח אך ממוסה במלואו. תוכנית חיסכון בנקאית מציעה ריבית גבוהה יותר עם נזילות מוגבלת.
- פקודת מס הכנסה (נוסח חדש), סעיפים 125ג-125ד - מיסוי הכנסות מריבית main.knesset.gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 30/04/2026
- רשות המסים בישראל, "מדריך למיסוי הכנסות מפיקדונות ומתוכניות חיסכון והקלות מס", פרק ההקלות לגמלאים ולבעלי הכנסות נמוכות: ניכוי מהכנסות ריבית למי שהגיע לגיל פרישת חובה עד תקרה של 15,000 ש"ח ליחיד ו-18,360 ש"ח לזוג נכון ל-2026, ופטור על 35% מריבית מזכה עד תקרה של 39,606 ש"ח נכון ל-2026 gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 05/09/2026
- רשות המסים בישראל, "מדריך למיסוי הכנסות מפיקדונות ומתוכניות חיסכון והקלות מס", פרק המס המוטל על הכנסות מפיקדונות: 25% על ההכנסה מריבית בתוכנית או בפיקדון הצמודים במלואם למדד או לשער מטבע חוץ, כשהפרשי ההצמדה פטורים, ו-15% על ההכנסה מריבית בתוכנית או בפיקדון שאינם צמודים או צמודים בחלקם בלבד gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 05/09/2026
- משרד האוצר, "קרן השתלמות": מוצר חיסכון לטווח בינוני ללא רכיבי ביטוח, הניתן למשיכה לכל מטרה בתום 6 שנים, ששיעורי ההפרשה השכיחים בשירות המדינה בו הם 2.5% עובד ו-7.5% מעסיק, וההפרשה אליו מזכה בהטבות מס gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 05/09/2026
מושגי מפתח
ניכוי מס במקור (Withholding Tax)
מנגנון שבו הבנק מנכה אוטומטית את המס מהריבית ומעביר אותו לרשות המסים, ללא צורך בפעולה מצד המפקיד.
תשואה נטו (Net Yield)
התשואה שנותרת לאחר ניכוי המס. חישוב התשואה נטו חיוני להשוואה אמיתית בין אפיקי חיסכון עם מיסוי שונה.
מס רווחי הון (Capital Gains Tax)
מס על רווחים מהשקעות פיננסיות. בישראל, שיעור מס רווחי הון ליחיד עומד על 25%, בדומה למס על ריבית מפיקדונות.
מייסד
נכתב ונבדק על ידי מערכת מידע-הון
השקעתי שנים בהייטק ובשוק ההון. ניהלתי בעצמי את הפנסיה, הביטוחים וההשקעות שלי, של המשפחה ושל החברים, ובמקביל אני מוביל קהילת משקיעים פעילה כבר שנים. כל ערך במידע-הון מתורגם ישירות מהחוק והרגולציה לעברית קריאה, כדי שהמסמך הבא שיגיע אליך בדואר יהיה מובן. גם בעשר וחצי בלילה.
תחומי מומחיות