ירושה ותכנון עיזבון: מה שכל פורש צריך לסדר

פנסיה וחיסכוןירושה ותכנון עיזבון: מה שכל פורש צריך לסדר

מדריך לירושה ותכנון עיזבון בישראל: אין מס ירושה אבל יש מס שבח, ארבעה סוגי צוואות, מוטבים בפנסיה נפרדים מהצוואה, קצבת שאירים, צוואה הדדית לזוגות וצו ירושה.

ירושה ותכנון עיזבון הם נושאים שרבים דוחים לטיפול, אבל דווקא בגיל הפרישה הם הופכים לדחופים. עם ההצטברות של שנים של חסכונות, נכסי נדל"ן, קרנות פנסיה וביטוחים, חשוב לוודא שהכול מסודר ומתועד. מדריך זה מתמקד במה שכל פורש ישראלי צריך לדעת ולעשות.

מס ירושה בישראל: מה המצב?

בישראל אין מס ירושה מאז ביטולו בשנת 1981.¹זו הטבה משמעותית בהשוואה למדינות כמו ארה"ב, בריטניה ויפן שבהן שיעור המס יכול להגיע ל-40% ומעלה. עם זאת, יש כמה חריגים שחשוב להכיר:

• מס שבח על נדל"ן: דירה שעוברת בירושה פטורה ממס שבח ברגע ההעברה. אבל כשהיורשים ימכרו אותה, הם ישלמו מס שבח על הרווח שנצבר מיום הרכישה המקורי של המוריש, לא מיום הירושה.
• מס רווחי הון:ניירות ערך שעוברים בירושה ממוסים לפי עקרון הרצף. היורשים "נכנסים לנעליים" של המוריש, ובמכירה ישלמו מס על כל הרווח מיום הרכישה המקורי.
• כספי פנסיה: קצבת שאירים חייבת במס הכנסה (עם פטורים חלקיים). משיכה הונית של כספים על ידי יורשים חייבת אף היא במס.

ארבעת סוגי הצוואה בחוק הישראלי

חוק הירושה בישראל מכיר בארבעה סוגי צוואות:²

1. צוואה בכתב יד

כתובה כולה בכתב יד המצווה, כולל תאריך וחתימה. יתרון: חינמית ואפשר לעשות בכל רגע. חיסרון: קלה יותר לתקיפה בבית משפט, ואם כתב היד לא ברור עלולים להתעורר ספקות.

2. צוואה בעדים

הנפוצה ביותר. מודפסת או כתובה, חתומה על ידי המצווה בפני שני עדים שגם הם חותמים. מומלצת לרוב האנשים, במיוחד אם נערכת בליווי עורך דין.

3. צוואה בפני רשות

נאמרת בעל פה או מוגשת בכתב בפני רשם לענייני ירושה, שופט, או בית דין דתי. הכי קשה לתקוף משפטית. מתאימה במיוחד למי שרוצה ודאות מקסימלית.

4. צוואה בעל פה (שכיב מרע)

רק למי שמרגיש קרוב למוות, בפני שני עדים. בתוקף חודש אחד בלבד (אם המצווה מחלים). נדירה ביותר ולא מומלצת כתחליף לצוואה מסודרת.

מוטבים בפנסיה וביטוח חיים: נפרד מהצוואה

הכללים משתנים בין סוגי הקופות:

• קרן פנסיה: קצבת שאירים משולמת לבן/בת הזוג ולילדים עד גיל 21. הזכאות נקבעת בתקנון הקרן. לא ניתן לבחור מוטבים אחרים.
• ביטוח מנהלים: ניתן להגדיר מוטבים באופן חופשי. ודאו שהרשימה מעודכנת.
• קופת גמל: ניתן להגדיר מוטבים. אם לא הוגדרו, הכספים עוברים לפי צו ירושה.
• ביטוח חיים: הכספים עוברים למוטבים שהוגדרו בפוליסה. חיוני לעדכן אחרי כל שינוי משפחתי.

קצבת שאירים: הביטחון של המשפחה

קצבת שאירים היא תשלום חודשי שמגיע לבני משפחה של מי שנפטר, ממספר מקורות:

• קצבת שאירים מביטוח לאומי: בן/בת הזוג (בתנאים מסוימים) וילדים עד גיל 18 (או 22 בשירות צבאי) זכאים לקצבה חודשית.³
• קצבת שאירים מקרן פנסיה: בהתאם לתקנון הקרן, בן/בת הזוג מקבלים אחוז מהקצבה (בדרך כלל 60%) וילדים מקבלים תוספת עד גיל 21.
• ביטוח מנהלים: תלוי בפוליסה. בחלק מהפוליסות יש כיסוי שאירים ובחלק לא.

צו ירושה וצו קיום צוואה: העלות והתהליך

אחרי פטירה, כדי לממש את הירושה צריך להוציא צו מהרשם לענייני ירושה:

• צו ירושה: כשאין צוואה. הרכוש מחולק לפי חוק הירושה.
• צו קיום צוואה: כשיש צוואה. בית המשפט או הרשם מאשרים שהצוואה תקפה.
• אגרה: כמה מאות שקלים. אם יש התנגדויות, העלות עולה משמעותית עם שכר טרחת עורכי דין.
• זמן: תהליך פשוט לוקח 2-4 חודשים. עם התנגדויות, יכול להימשך שנים.

מושגי מפתח

בישראל אין מס ירושה מאז ביטולו ב-1981, אך תכנון עיזבון עדיין חיוני: בלי תכנון נשארות עלויות מס (מס שבח על נדל"ן ומס רווחי הון על ניירות ערך, שניהם מחושבים מיום הרכישה המקורי של המוריש ולא מיום הירושה), סכסוכים משפחתיים ותהליכים משפטיים מיותרים. שלושת הצעדים המרכזיים: לכתוב צוואה (הצורה הנפוצה היא צוואה בעדים, רצוי בליווי עורך דין), לעדכן את רשימת המוטבים בכל הקופות והביטוחים (כספי פנסיה וביטוח חיים עוברים לפי המוטבים בקופה ולא לפי הצוואה), ולשקול צוואה הדדית לבני זוג. כדי לממש ירושה מוציאים צו ירושה (כשאין צוואה) או צו קיום צוואה (כשיש צוואה) מהרשם לענייני ירושה, בעלות של כמה מאות שקלים אגרה ותהליך פשוט של 2 עד 4 חודשים.