התנדבות ועבודה חלקית בפרישה: השלכות כלכליות

פנסיה וחיסכוןהתנדבות ועבודה חלקית בפרישה: השלכות כלכליות

מדריך לעבודה חלקית והתנדבות בגיל הפרישה: השפעה על קצבת פנסיה, ביטוח לאומי ומיסוי

הפרישה מעבודה מלאה לא חייבת להיות מעבר חד בין תעסוקה מלאה לשקט מוחלט. ישראלים רבים בוחרים להמשיך לעבוד במשרה חלקית, לתת ייעוץ בתחומם, או להתנדב בארגונים שקרובים לליבם. מעבר לתחושת המשמעות והקשר החברתי, לכל אחת מהאפשרויות הללו יש השלכות כלכליות שחשוב להכיר מראש. במדריך הזה נסקור את ההשפעה של עבודה חלקית והתנדבות על הפנסיה, קצבת הזקנה מביטוח לאומי, המיסוי וביטוח הבריאות.

האם עבודה חלקית בפרישה משפיעה על קצבת הפנסיה?

נתחיל בחדשות הטובות. אם הגעתם לגיל הפרישה (67 לגברים, בהתאם ללוח עולה לנשים) והתחלתם לקבל קצבת פנסיה חודשית, עבודה חלקית לא תפגע בגובה הקצבה. קצבת הפנסיה נקבעת לפי הצבירה שלכם לאורך השנים ומקדם ההמרה, ואינה מושפעת מהכנסה שוטפת מעבודה לאחר תחילת המשיכה.

עם זאת, אם המעסיק החדש מפריש עבורכם לפנסיה (וחוקית הוא חייב), הכספים לא ייכנסו לקרן הפנסיה שממנה אתם כבר מושכים קצבה. הם יופנו לקופת גמל להשקעה או למוצר פנסיוני אחר. חשוב לעקוב אחרי היעד של הכספים ולוודא שדמי הניהול סבירים.

מהו מבחן ההכנסות בביטוח לאומי?

בניגוד לקצבת הפנסיה, קצבת הזקנה מביטוח לאומי (קצבת אזרח ותיק) כן מושפעת מההכנסות, מעבודה וגם שלא מעבודה, אבל רק מגיל הפרישה ועד גיל הזכאות שהוא 70. מגיל 70 ואילך הקצבה משולמת במלואה בלי מבחן הכנסות כלל.⁵

בין גיל הפרישה ל-70

ביטוח לאומי מפעיל "מבחן הכנסות" שבודק את ההכנסה החודשית מעבודה (שכיר או עצמאי). זה לא סף בינארי אלא שלוש מדרגות. נכון ל-1.1.2026, מי שאין לו בן או בת זוג לפי הגדרת החוק והכנסתו החודשית ברוטו מעבודה נמוכה מ-10,113 ש"ח עשוי להיות זכאי לקצבה מלאה; בין 10,113 ש"ח ל-14,402 ש"ח הוא עשוי להיות זכאי לקצבה חלקית או לא זכאי כלל, לפי תקופות הביטוח שצבר; ומעל 14,402 ש"ח אין זכאות.¹

למי שיש בן או בת זוג העונים להגדרת החוק המדרגות גבוהות יותר: קצבה מלאה מתחת ל-13,484 ש"ח, אזור ביניים עד 20,082 ש"ח, ומעליו אין זכאות. שימו לב שההכנסה הנספרת רחבה יותר מהמשכורת הבסיסית: דמי הבראה, דמי ביגוד, מענקים והפרשי שכר נלקחים בחשבון בחישוב ההכנסות, וגם דמי אבטלה נחשבים הכנסה מעבודה לעניין מבחן ההכנסות.¹⁴

• הכנסה מפנסיה, מישראל או מחוץ לארץ, אינה נלקחת בחשבון כלל בבדיקת הזכאות. גם הפרשי הצמדה על פיקדונות או תוכניות חיסכון אינם נספרים, בתנאי שהם פטורים ממס הכנסה.⁵
• הכנסה מהשקעות, שכר דירה או ריבית נבדקת במסלול נפרד: יש מבחן הכנסות למי שיש לו רק הכנסות שאינן מעבודה, ומבחן נוסף למי שיש לו גם וגם.⁵
• מי שלא קיבל קצבה בין גיל הפרישה לגיל הזכאות בגלל הכנסות גבוהות זכאי לתוספת דחיית קצבה של 5% מהקצבה (כולל תוספת הוותק) לכל שנה כזו. יש כאן תנאי שקל לפספס: התוספת ניתנת רק כשהדחייה נבעה מהכנסות מעבודה. מי שלא קיבל קצבה בגלל הכנסות גבוהות שאינן מעבודה בלבד אינו זכאי לה.⁴

דוגמה שביטוח לאומי עצמו מביא: מי שעבד שנתיים אחרי גיל הפרישה בשכר שלא איפשר לקבל קצבה, ואז פרש, זכאי ל-10% תוספת דחייה. אם הקצבה שלו עומדת על 2,000 ש"ח כולל תוספת הוותק, הוא יקבל 2,200 ש"ח. שימו לב שהתוספת נשמרת גם למי שהגיש תביעה באיחור: השנים שבהן לא קיבל קצבה בשל הכנסות מעבודה ייכללו בחישוב.⁴

איך ממוסות פנסיה ועבודה חלקית יחד?

כשיש לכם שני מקורות הכנסה (קצבת פנסיה ומשכורת מעבודה חלקית), שניהם ממוסים יחד לפי מדרגות מס הכנסה. בלי תיאום מס, כל משלם מנכה מס בנפרד כאילו הוא מקור ההכנסה היחיד, מה שגורם לחישוב שגוי ולחוב מס או תשלום ביתר בסוף השנה.

• תיאום מס הוא חובה. בצעו אותו באתר רשות המיסים בתחילת כל שנה.
• פטור על קצבה מזכה: כאן מסתובב מספר שגוי. שיעור הפטור לפי סעיף 9א עומד על 57.5% מתקרת הקצבה המזכה נכון לשנת 2026, לא 67%. תקרת הקצבה המזכה ב-2026 היא 9,430 ש"ח לחודש, ולכן סכום הפטור המרבי הוא 5,422 ש"ח לחודש. השיעור בנוי משני רבדים: פטור בסיסי של 35% ופטור נוסף של 22.5%.²
• 67% זה יעד עתידי, לא המצב היום: במסגרת תיקונים 190 ו-275 לפקודת מס הכנסה שיעור הפטור הכולל עולה בפעימות: 57% ב-2025, 57.5% ב-2026, 62.5% ב-2027, ו-67% מ-2028 ואילך. מי שמתכנן פרישה בשנים הקרובות צריך לחשב לפי השיעור בשנת הזכאות שלו.²
• קיבוע זכויות הוא תנאי, וגם החלטה: בטופס 161ד אתם מקבעים כיצד לממש את "סל הפטור", שנכון ל-2026 עומד על 976,005 ש"ח (9,430 כפול 57.5% כפול מכפיל המרה להון של 180). אפשר לנצל אותו על הקצבה החודשית, על מענק פרישה או על היוון קצבה. משיכת מענקי פרישה פטורים בגין 32 שנות העבודה שקדמו לגיל הזכאות מקטינה את הסל, כשהמענקים מוכפלים במקדם 1.35.²
• נקודות זיכוי לגיל 60+: פנסיונרים עשויים להיות זכאים לנקודות זיכוי נוספות שמקטינות את חבות המס.

אילו מודלים של תעסוקה בפרישה קיימים?

התנדבות: איך היא משפיעה על המס ועל הקצבה?

התנדבות אינה נחשבת ל"עבודה" מבחינת דיני המס וביטוח לאומי. מתנדב לא מקבל שכר, לא מדווח על הכנסה, ולא מושפע ממבחן הכנסות. זו אחת הסיבות שרבים בוחרים בהתנדבות כערוץ מרכזי לפעילות בפרישה.

נקודות חשובות למתנדבים

• ביטוח מתנדבים: ארגונים רבים מבטחים את המתנדבים שלהם באמצעות ביטוח לאומי (ביטוח מתנדבים). אם נפגעתם בזמן התנדבות, יש לבדוק את הכיסוי הביטוחי מול הארגון.
• החזר הוצאות: ארגונים רשאים לשלם למתנדבים החזר הוצאות (נסיעות, ארוחות). עד תקרה מסוימת, החזר זה אינו נחשב להכנסה ואינו חייב במס.
• זיכוי מס על תרומות: אם אתם תורמים (כסף, לא זמן) למוסד ציבורי שאושר לעניין סעיף 46, יחיד מקבל זיכוי ממס בשיעור 35% מסכום התרומה. יש רצפה ותקרה: הזיכוי ניתן רק מעל סכום תרומה מינימלי, והתקרה לזיכוי היא הנמוך מבין 30% מההכנסה החייבת שלכם באותה שנה או סכום שקלי קבוע.³ שני הסכומים מתואמים מדי שנה. נכון לשנת המס 2026 הרצפה עומדת על 207 ש"ח לשנה והתקרה השקלית על 10,354,816 ש"ח.⁶
• תרומה שחרגה מהתקרה לא הולכת לאיבוד: סכום שנתרם באותה שנה מעל התקרה מזוכה בשלוש שנות המס הבאות בזו אחר זו, ובלבד שבכל שנה כזו לא יינתן זיכוי מעל התקרה השנתית. חשוב לוודא שהמוסד אכן מאושר לעניין סעיף 46: האישור ניתן על ידי שר האוצר באישור ועדת הכספים של הכנסת, ואפשר לבטל אותו למוסד שלא הגיש שני דוחות שנתיים ברציפות או שאינו מנהל פנקסים כדין.³

אילו אפשרויות יש לעבודה חלקית בפרישה?

שוק העבודה הישראלי מציע מגוון אפשרויות לפנסיונרים שרוצים להמשיך לעבוד בהיקף מצומצם. הנה כמה מהנפוצות:

• ייעוץ מקצועי: ניצול הניסיון שנצבר לאורך הקריירה. עבודה כעצמאי מאפשרת גמישות מלאה בשעות ובהיקף.
• הוראה והרצאות: מוסדות אקדמיים, קורסים מקצועיים ומכללות מחפשים בעלי ניסיון. העבודה עונתית ומאפשרת חופשות ארוכות.
• חברות בדירקטוריון: ישיבות ספורות בחודש עם תגמול נאה. דורש רקע עסקי או מקצועי מתאים.
• עבודה מרחוק / דיגיטלית: כתיבה, עריכה, תרגום, ניהול מדיה חברתית. מאפשר עבודה מהבית בקצב אישי.
• עבודה עונתית: חקלאות, תיירות, הוראה בקיץ. הכנסה ממוקדת בתקופות מסוימות, חופש בשאר השנה.

ביטוח בריאות: מה משתנה בפרישה?

ביטוח הבריאות הממלכתי דרך קופת החולים ממשיך לחול עליכם ללא שינוי. דמי ביטוח הבריאות מנוכים ממקור ההכנסה: מקצבת הפנסיה, ממשכורת (אם עובדים), או ישירות מקצבת הזקנה של ביטוח לאומי.

אם יש לכם ביטוח בריאות פרטי או ביטוח סיעודי, בדקו את התנאים. חלק מהפוליסות מתייקרות משמעותית בגיל הפרישה. זה הזמן לבחון אם הכיסוי עדיין מתאים ולהשוות מול ביטוח משלים של קופת החולים, שלרוב זול יותר.

מהם היתרונות החברתיים והנפשיים?

מחקרים מראים שפנסיונרים שממשיכים בפעילות מסוימת, בין אם בתשלום ובין אם בהתנדבות, מדווחים על שביעות רצון גבוהה יותר מהחיים, בריאות נפשית טובה יותר ותחושת מטרה חזקה. שמירה על שגרה, קשרים חברתיים ותחושת תרומה הם גורמים מגנים מפני בדידות ודיכאון בגיל המבוגר.

אין "תשובה נכונה אחת" לכולם. יש מי שנהנה מייעוץ מקצועי שני ימים בשבוע, ויש מי שמוצא סיפוק בהתנדבות יומית בבית חולים. המפתח הוא למצוא את האיזון שמתאים לכם מבחינה כלכלית, בריאותית ונפשית.

איך מתכננים מעבר חלק לפרישה?

• תכננו מראש: התחילו לחשוב על פעילות בפרישה עוד לפני שאתם פורשים בפועל. בנו קשרים, בדקו אפשרויות ונסו התנדבות "על הדרך".
• חשבו תקציב: העריכו כמה הכנסה נוספת אתם צריכים (אם בכלל) מעבר לפנסיה ולקצבת הזקנה, ובחרו מודל תעסוקה בהתאם.
• בדקו את מבחן ההכנסות: אם אתם מתחת לגיל 70, חשבו כמה אפשר להרוויח בלי לפגוע בקצבת הזקנה.
• היוועצו עם רואה חשבון: במיוחד אם אתם שוקלים לעבוד כעצמאים. חובות הדיווח והמקדמות שונות מעבודה כשכיר.
• שמרו על גמישות: הצרכים משתנים עם השנים. מה שמתאים בגיל 67 לא בהכרח מתאים בגיל 75. היו פתוחים לשינויים.

מושגי מפתח

עבודה חלקית בפרישה אינה פוגעת בגובה קצבת הפנסיה החודשית, שנקבעת לפי הצבירה ומקדם ההמרה ולא מושפעת מהכנסה שוטפת לאחר תחילת המשיכה. לעומת זאת, קצבת הזקנה (קצבת אזרח ותיק) מביטוח לאומי כן מושפעת ממבחן הכנסות, אך רק עד גיל 70. נכון ל-1.1.2026, מי שאין לו בן או בת זוג לפי הגדרת החוק עשוי לקבל קצבה מלאה אם הכנסתו החודשית ברוטו מעבודה נמוכה מ-10,113 ש"ח, קצבה חלקית או כלל לא בין 10,113 ל-14,402 ש"ח, ומעל 14,402 ש"ח אין זכאות; למי שיש בן או בת זוג המדרגות הן 13,484 ש"ח ו-20,082 ש"ח. הכנסה מפנסיה אינה נספרת במבחן ההכנסות, ומגיל 70 הקצבה משולמת במלואה ללא קשר להכנסה. כשיש שני מקורות הכנסה (פנסיה ומשכורת) תיאום מס הוא חובה. שיעור הפטור ממס על הקצבה המזכה לפי סעיף 9א הוא 57.5% מתקרת הקצבה המזכה בשנת 2026, כלומר עד 5,422 ש"ח לחודש, והוא יעלה ל-62.5% ב-2027 ול-67% מ-2028, בתנאי שבוצע קיבוע זכויות בטופס 161ד. התנדבות אינה נחשבת עבודה לצורכי מס וביטוח לאומי, ולכן היא הפתרון הנקי ביותר ללא השפעה על קצבאות או חבות מס. זהו תוכן חינוכי ולא ייעוץ.