125ד (סעיף 125ד): פטור מס על ריבית לגיל 60+
הטבת מס למשקי בית מבוגרים: פטור חלקי על הכנסות מריבית ופיקדונות למי שמלאו לו 60.
בקצרה
מה זה סעיף 125ד?
סעיף 125ד לפקודת מס הכנסה מאפשר לאזרחים שמלאו להם 60 ומעלה להשיג פטור חלקי על הכנסות ריבית מפיקדונות וחיסכון בבנק. הפטור מחושב על ידי מערכת הניכוי במקור של הבנק, וכולל תקרה שנתית של הכנסה מריבית (כ-9,680 ש"ח נכון ל-2025 לכל אחד מבני הזוג) ותקרת הכנסה כוללת של בני הזוג שמעליה הפטור מצטמצם בהדרגה.1
זו אחת מהטבות המס השקטות ביותר בישראל. יש יותר ממיליון אזרחים מעל 60 שזכאים לפטור, אך רובם אינם מודעים לקיומו או לא מבקשים אותו בבנק. המדינה אינה מעניקה את הפטור אוטומטית, וכל זכאי חייב ליזום בקשה כדי לממש אותו בפועל.
איך סעיף 125ד עובד בפועל?
התהליך פשוט יחסית אבל דורש פעולה אקטיבית. הזכאי מגיע לסניף הבנק שבו מתנהלים הפיקדונות, מציג תעודת זהות, וממלא טופס בקשה לפטור ניכוי מס במקור לפי סעיף 125ד. הבנק מוודא את הגיל ומכניס את ההטבה למערכת חישוב הריבית. מאותו רגע, הפטור חל אוטומטית על כל הריבית שמתקבלת בחשבון, עד לתקרה השנתית של הסעיף.
ההכנסה הכוללת של בני הזוג משפיעה על היקף הפטור. עד כ-160,000 ש"ח בשנה (לבני זוג, נכון ל-2025) הפטור הוא מלא, ומעבר לכך הוא מצטמצם בהדרגה עד התאפסות מלאה. על עודף ריבית מעל התקרה, חל מס רגיל של 15% על הריבית הנומינלית, כמו בכל חוסך אחר.
דוגמה: דבורה וישראל, 65 ו-68
דבורה וישראל הם זוג פנסיונרים עם פיקדון בנקאי של 600,000 ש"ח בריבית שנתית של 4%, שמניב הכנסה של 24,000 ש"ח בריבית. ללא פטור, הבנק היה מנכה מס של 15% = 3,600 ש"ח. עם סעיף 125ד וזכאות מלאה, הפטור חל על 9,680 ש"ח הראשונים לכל אחד מהם. על היתרה של 14,320 ש"ח יחול מס של 2,148 ש"ח. חיסכון שנתי של 1,452 ש"ח, ועל פני חמש שנים הם חוסכים כ-7,260 ש"ח רק מזה שידעו לבקש את הפטור בבנק.
125 מול 125ד: שני סעיפים שונים
אחת הטעויות הנפוצות ביותר היא הבלבול בין סעיף 125 לסעיף 125ד. שני הסעיפים נפרדים לחלוטין, וההבחנה ביניהם מהותית.
- סעיף 125: עוסק בפטור חלקי על קצבה מפנסיה. המגיע לזכאי פורש יכול להגיע לעד 52% מקצבה חודשית כפטורה ממס, עד תקרה שנתית מעודכנת.
- סעיף 125ד: עוסק בפטור חלקי על הכנסות ריבית מפיקדונות וחיסכון. חל רק לבני 60 ומעלה, ומחושב ביחד עם תקרת הכנסה של בני הזוג.
- חשוב: אפשר לקבל את שני הסעיפים במקביל, בתנאי שעונים על שני התנאים הנפרדים. אל תחליפו ביניהם בבקשות לבנק או לרשות המסים, כי זה עלול לגרום לעיכוב בטיפול.
טעויות נפוצות בבקשת הפטור
הטעות הראשונה היא להניח שהפטור חל אוטומטית כשמגיעים לגיל 60. בפועל, הבנק לא יודע דבר עד שמתקשרים אליו ומבקשים. הטעות השנייה היא לבלבל בין 125 ל-125ד ולהגיש בקשה שגויה, מה שמעכב את הטיפול. הטעות השלישית היא לא לעדכן את הבנק כשההכנסה הכוללת משתנה באופן משמעותי (למשל עם קבלת ירושה או מכירת נכס), מה שגורם לחישוב לא מדויק. הטעות הרביעית היא לא לדווח על הפטור ברשות המסים כאשר מגישים דוח שנתי, אם חייבים בהגשה.
טיפים מעשיים
פנו לסניף הבנק כבר בסמוך ליום ההולדת ה-60, אל תחכו חודשים. בקשו מהבנק אישור כתוב על הפעלת הפטור כדי שתהיה לכם הוכחה לכך שהבקשה התקבלה. בדקו כל שנת מס את התקרות המעודכנות, שמתפרסמות על ידי רשות המסים בסוף השנה הקודמת. אם אתם זוג, ודאו שהפטור מופעל בנפרד לכל אחד, כי כל אחד זכאי לתקרה משלו. אם יש לכם פיקדונות בכמה בנקים, כל בנק נדרש לבקשה נפרדת.
חשוב לדעת
הפטור מותנה בתקרת הכנסה כוללת של בני הזוג ולא ניתן "אוטומטית" בעצם היותכם מעל 60. אם ההכנסה השנתית עוברת את התקרה (כ-160,000 ש"ח ב-2025 לבני זוג), הפטור מצטמצם בהדרגה. הגשת בקשה לא מדויקת עלולה לגרור ביקורת מס בעתיד, ולכן כדאי להסתייע ברואה חשבון או בפקיד הבנק לפני חתימה על הטופס.2
סיכום
שאלות נפוצות
מיום הולדת 60 ומעלה. הפטור לא חל על צעירים ואין אפשרות לקבלו מראש.
לא. צריך להגיש בקשה ישירות לסניף הבנק שבו מתנהלת הפיקדון, עם תעודת זהות וטופס בקשה לפטור ניכוי מס במקור. הבנק מעדכן את המערכת רק לאחר קבלת הבקשה.
התקרה לפטור מלא היא כ-9,680 ש"ח לריבית לכל אחד מבני הזוג, וזאת בכפוף לתקרת הכנסה שנתית כוללת של כ-160,000 ש"ח לבני זוג. מעל תקרת ההכנסה, הפטור מצטמצם בהדרגה.
בדרך כלל לא. הבנק מיישם את הפטור ישירות במערכת הניכוי במקור, כך שאין צורך בדוח שנתי. אם אתם כבר חייבים בהגשת דוח מסיבות אחרות, יש לציין את הפטור שהופעל.
מושגים קשורים
מס על הכנסות ריבית
המס הכללי על ריבית מפיקדונות וחיסכון בישראל, שסעיף 125ד מפחית חלקית לבני 60 ומעלה.
סעיף 125 (פטור קצבה)
הסעיף המקביל לפטור על קצבה מפנסיה, חשוב לא לבלבל בינו לבין 125ד שעוסק בריבית.
פטור ממס
המושג הכללי של פטור ממס במערכת המס הישראלית, שאחד המופעים שלו הוא 125ד.
גיל פרישה
הקונטקסט הדמוגרפי שממנו נגזרת הזכאות לסעיף 125ד, שהוא בדרך כלל סביב גיל 60 ומעלה.
פיקדון לזמן קצוב
כלי החיסכון העיקרי שבו משתמשים פנסיונרים ושעליו חל הפטור של 125ד.
ריבית ריאלית
הרקע להבנת כוח הקנייה של הריבית הפטורה, לאחר ניטרול האינפלציה על החיסכון.
מייסד
השקעתי שנים בהייטק ובשוק ההון. ניהלתי בעצמי את הפנסיה, הביטוחים וההשקעות שלי, של המשפחה ושל החברים, ובמקביל אני מוביל קהילת משקיעים פעילה כבר שנים. כל ערך במידע-הון מתורגם ישירות מהחוק והרגולציה לעברית קריאה, כדי שהמסמך הבא שיגיע אליך בדואר יהיה מובן. גם בעשר וחצי בלילה.
תחומי מומחיות