125ד (סעיף 125ד): פטור מס על ריבית לגיל 60+
הקלת המס על ריבית מפיקדונות ומתוכניות חיסכון: מי באמת זכאי, כמה זה שווה, ולמה זה לא מתחיל בגיל 60.
בקצרה
מה זה סעיף 125ד?
סעיף 125ד לפקודת מס הכנסה מגדיר "ריבית" לעניין זה כריבית המשתלמת על פיקדון בתאגיד בנקאי או על תוכנית חיסכון, וקובע ניכוי מההכנסה החייבת מריבית. סעיף קטן (ב) מעניק את הניכוי ליחיד שהכנסתו והכנסת בן זוגו בשנת המס לא עלו על "התקרה המוטבת"; מי שעבר את התקרה מקבל "ניכוי מתואם", כלומר הניכוי מוקטן בדיוק בסכום החריגה. סעיף קטן (ג) מוסיף ניכוי גבוה יותר למי שהוא או בן זוגו הגיעו בשנת המס לגיל פרישת חובה, ובלבד שבמועד הקובע, 1 בינואר 2003, כבר מלאו לאחד מהם 55 שנים.1
שני מספרים חשובים כאן. בפקודה עצמה נקובים סכומי הבסיס: תקרה מוטבת של 48,000 ש"ח לשנה וניכוי של 7,920 ש"ח, וסעיף קטן (ג) נוקב ב-13,000 ש"ח ליחיד וב-16,000 ש"ח לבני זוג ששניהם הגיעו לגיל פרישת חובה.1 הסכומים האלה מתואמים למדד ומתפרסמים מדי שנה בלוח הניכויים של רשות המסים, ולכן הסכום שרלוונטי לכם הוא תמיד זה שבלוח של אותה שנת מס, לא זה שבנוסח החוק.3
הסכומים המעודכנים
לפי לוח הניכויים השנתי של רשות המסים, אלה הסכומים לשנת המס 2025°: התקרה המוטבת לפי סעיף 125ד(א) עומדת על 69,840 ש"ח לשנה; הניכוי לבעלי הכנסה נמוכה לפי 125ד(ב) עומד על 10,920 ש"ח לשנה; ניכוי ה"גיל" לפי 125ד(ג)(1) עומד על 15,000 ש"ח ליחיד, ולפי 125ד(ג)(2) על 18,360 ש"ח לזוג ששני בני הזוג עברו את גיל פרישת חובה.3
לצד 125ד קיים סעיף 125ה, שמעניק פטור נוסף בשיעור 35% מ"ריבית מזכה" למי שהוא או בן זוגו הגיעו לגיל פרישה, שוב בתנאי שמלאו להם 55 שנים במועד הקובע. הריבית המזכה מוגבלת להפרש שבין תקרת הקצבה המזכה, 113,160 ש"ח לשנה, לבין ההכנסה החייבת הגבוהה מבין שני בני הזוג, והפטור המרבי לפי סעיף זה עמד ב-2025 על 39,606 ש"ח לשנה.23
הטעות הנפוצה ביותר: זה לא מתחיל בגיל 60
מסלול ה"גיל" בסעיף 125ד(ג) אינו נפתח בגיל 60 ואף לא בעצם ההגעה לגיל פרישת חובה. הוא מותנה גם בכך שהזכאי כבר היה בן 55 ביום 1.1.2003, כלומר נולד עד ראשית 1948. מי שנולד אחרי כן אינו נכנס למסלול הזה גם אם עבר מזמן את גיל 60, וזה נכון גם לפטור ה-35% שבסעיף 125ה. מה שכן פתוח לכולם, בלי שום תנאי גיל, הוא הניכוי לבעלי הכנסה נמוכה לפי 125ד(ב).2
איך זה עובד בפועל
מדריך "דע זכויותיך וחובותיך" של רשות המסים מבהיר שההקלות האלה מחושבות אוטומטית במערכות הרשות ולא דורשות טופס בסניף. סכום שנוכה במקור מריבית לאחר שהזכאי הגיע לגיל הנדרש מוחזר לחשבונו במהלך השנה באופן אוטומטי, בלי פנייה לפקיד השומה, עד גובה התקרות. יש חריג אחד: מי שביקש מפקיד השומה שלא יועבר מידע שוטף ממערכת הבנקאות על ניכוי במקור מריבית, לא יקבל את ההחזר האוטומטי.2
הפטור הנוסף של 35% לפי סעיף 125ה הוא היוצא מן הכלל: הוא ניתן במסלול ההחזר האוטומטי רק אם פניתם לפקיד השומה במהלך השנה וביקשתם תיאום מס בשל עילת הפטור הזו.2 חשוב גם לדעת שהניכויים לפי 125ד והפטור לפי 125ה יינתנו לאחד מבני הזוג בלבד, ולא לכל אחד מהם בנפרד.1
דוגמה: איך מחושב הניכוי המתואם
זוג שהכנסתו הכוללת בשנת המס הייתה 75,000 ש"ח, והכנסתו מריבית על פיקדונות 12,000 ש"ח. התקרה המוטבת ל-2025 היא 69,840 ש"ח, כלומר הם חרגו ממנה ב-5,160 ש"ח. מהניכוי של 10,920 ש"ח מופחתת החריגה, ונותר ניכוי מתואם של 5,760 ש"ח. כלומר 5,760 ש"ח מהריבית פטורים ו-6,240 ש"ח חייבים במס. לו הכנסתם הכוללת הייתה נמוכה מהתקרה, כל 10,920 ש"ח היו נלקחים והחיוב היה נותר על 1,080 ש"ח בלבד. זו הדוגמה שרשות המסים עצמה מביאה במדריך השנתי.2
לעניין הניכוי הזה, "הכנסה" נמדדת רחב: היא כוללת הכנסה פטורה והכנסה מריבית, ואף את הכנסות הריבית של ילדים שטרם מלאו להם 18 בשנת המס, אך אינה כוללת קצבת ילדים או קצבת זקנה.2 על יתרת הריבית שאינה מכוסה בניכוי חל שיעור המס הרגיל על ריבית: 25% על הכנסה מריבית, ו-15% כאשר הריבית משולמת על נכס שאינו צמוד למדד, כמו רוב הפיקדונות השקליים.1
9א מול 125ד: שני סעיפים שונים לגמרי
הפטור על קצבה מפנסיה אינו יושב בסעיף 125 אלא בסעיף 9א לפקודה. סעיף 125 עצמו עוסק בשיעור המס על מכירת פטנט, מדגם או זכות יוצרים בידי הממציא או היוצר, ואין לו קשר לפנסיה.1 ההבחנה בין 9א לבין 125ד מהותית, כי מדובר בשתי הטבות נפרדות עם מסלולי מימוש שונים.
- סעיף 9א: פטור חלקי על קצבה מזכה למי שהגיע לגיל הזכאות. שיעור הפטור הכולל עומד על 57.5% מתקרת הקצבה המזכה בשנת 2026°, והוא בנוי משני רבדים: פטור בסיסי של 35% ופטור נוסף של 22.5%. תקרת הקצבה המזכה היא 9,430 ש"ח לחודש, ולכן הפטור המרבי הוא כ-5,422 ש"ח לחודש.5
- סעיף 125ד: ניכוי מהכנסה מריבית על פיקדונות ותוכניות חיסכון. מסלול אחד תלוי הכנסה בלבד, מסלול שני תלוי גיל פרישת חובה בצירוף תנאי הגיל של 1.1.2003.1
- אפשר את שניהם: ההטבות אינן מוציאות זו את זו, אבל התנאים נבדקים בנפרד ומסלולי המימוש שונים. בקשה שמערבבת ביניהן רק מעכבת את הטיפול.
טיפים מעשיים
בדקו קודם כול לאיזה מסלול אתם שייכים: תלוי הכנסה, תלוי גיל, או שניהם. בדקו כל שנת מס את הסכומים המעודכנים בלוח הניכויים השנתי של רשות המסים, כי הם צמודים למדד ומשתנים. אם ההכנסה הכוללת שלכם קרובה לתקרה המוטבת, שווה לחשב את הניכוי המתואם לפני שמניחים שאין זכאות, כי גם ניכוי חלקי הוא כסף. אם ביקשתם בעבר מפקיד השומה לחסום העברת מידע על ניכוי במקור מריבית, דעו שההחזר האוטומטי לא יבוצע. ולפטור ה-35% לפי 125ה נדרשת פנייה לתיאום מס בפקיד השומה.2
חשוב לדעת
ההטבה מותנית בתקרת הכנסה של שני בני הזוג יחד, ולא ניתנת אוטומטית בעצם הגיל. אם ההכנסה השנתית עוברת את התקרה המוטבת (69,840 ש"ח בשנת המס 2025), הניכוי מצטמצם בדיוק בשיעור החריגה עד להתאפסות.3 גיל פרישת חובה הוא מונח מחוק גיל פרישה, והוא 67 לגבר ולאישה כאחד; כך בדיוק מנוסח התנאי במדריך רשות המסים.2 אין לבלבל בינו לבין גיל הפרישה שממנו נבחנת הזכאות לקצבת אזרח ותיק, שהוא 67 לגברים ובין 60 ל-65 לנשים לפי תאריך הלידה.4
סיכום
| סעיף 9א (קצבה) | סעיף 125ד (ריבית) | |
|---|---|---|
| על מה חל | קצבה מזכה מפנסיה | ריבית על פיקדון בתאגיד בנקאי או תוכנית חיסכון |
| תנאי מרכזי | הגעה לגיל הזכאות | הכנסה מתחת לתקרה המוטבת, או גיל פרישת חובה בצירוף גיל 55 ב-1.1.2003 |
| תלוי בהכנסת בני הזוג | לא | כן, מעל התקרה הניכוי מצטמצם |
| איך מממשים | בקשה לקיבוע זכויות בטופס 161ד מול פקיד השומה | חישוב אוטומטי במערכות רשות המסים, והחזר אוטומטי לחשבון |
| ניתן לשני בני הזוג | נבחן לכל אחד בנפרד | לא, ניתן לאחד מבני הזוג בלבד |
הניכוי לפי סעיף 125ד הוא רק אחת מהטבות המס שהמערכת מעניקה ולא תמיד מפעילה אוטומטית. כדי לראות את מפת ההטבות הרחבה יותר, כולל ניכויים, זיכויים ופטורים שאפשר לתבוע, ראו את המדריך המלא לניכויים וזיכויים במס. להבנת המסגרת הכללית שבתוכה יושב הסעיף כדאי להכיר גם את מס הכנסה בישראל.
שאלות נפוצות
מסלול ההכנסה בסעיף 125ד(ב) אינו תלוי בגיל כלל. מסלול הגיל בסעיף 125ד(ג) דורש שאתם או בן זוגכם תגיעו בשנת המס לגיל פרישת חובה, וגם שבמועד הקובע, 1 בינואר 2003, כבר מלאו לאחד מכם 55 שנים. בפועל התנאי השני סוגר את המסלול בפני מי שנולד אחרי ראשית 1948.
לפי לוח הניכויים השנתי של רשות המסים: תקרה מוטבת 69,840 ש"ח לשנה, ניכוי לבעלי הכנסה נמוכה 10,920 ש"ח, ניכוי גיל ליחיד 15,000 ש"ח, ניכוי גיל לזוג ששני בני הזוג עברו את גיל פרישת חובה 18,360 ש"ח, והפטור המרבי של 35% לפי סעיף 125ה עומד על 39,606 ש"ח. הסכומים צמודים למדד ומתעדכנים מדי שנת מס.
לא. סעיף 125ד מגדיר במפורש "ריבית" כריבית המשתלמת על פיקדון בתאגיד בנקאי או על תוכנית חיסכון. דיבידנד, רווח הון ממכירת ניירות ערך או הכנסה משכר דירה אינם נכנסים לסעיף הזה.
לא. סעיף 125ו קובע במפורש שהניכויים לפי סעיף 125ד והפטור לפי סעיף 125ה יינתנו לאחד מבני הזוג בלבד. לעומת זאת מבחן ההכנסה נעשה על ההכנסה המשותפת של שני בני הזוג.
- רשות המסים בישראל, פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 125ג עד 125ו (שיעור המס על ריבית, ניכוי מריבית, ריבית מוטבת וסייג לבני זוג) gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 11/08/2026
- רשות המסים בישראל, מדריך "דע זכויותיך וחובותיך" לשנת המס 2025, פרק ד: הקלות במס למקבל ריבית על פיקדון בתאגיד בנקאי או על תוכנית חיסכון gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 11/08/2026
- רשות המסים בישראל, לוח ניכויים שנתי 2025, פרק ג: סכומים מתואמים לשנת המס 2025 (ניכוי מריבית, תקרה מוטבת ופטור 35% לפי סעיף 125ה) gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 11/08/2026
- המוסד לביטוח לאומי, גיל הפרישה btl.gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 11/08/2026
- רשות המסים בישראל, מדריך לגמלאי למילוי טופס 161ד: בקשה לקיבוע זכויות לפי סעיף 9א לפקודה, 2026 gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 11/08/2026
מושגים קשורים
המס הכללי על ריבית מפיקדונות וחיסכון בישראל, שסעיף 125ד מפחית חלקית באמצעות ניכוי מההכנסה מריבית.
סעיף 9א לפקודת מס הכנסה: הפטור על הקצבה
הסעיף שבו יושב הפטור על קצבה מפנסיה, ולא סעיף 125 כפי שנהוג לחשוב בטעות.
המושג הכללי של פטור ממס במערכת המס הישראלית, שאחד המופעים שלו הוא 125ד.
המונח שממנו נגזר תנאי הגיל בסעיף 125ד(ג), שמפנה לגיל פרישת חובה שבחוק גיל פרישה.
כלי החיסכון העיקרי שעליו משתלמת הריבית שסעיף 125ד מתייחס אליה.
הרקע להבנת כוח הקנייה של הריבית הפטורה, ולהבחנה בין נכס צמוד למדד לנכס שאינו צמוד.
מייסד
נכתב ונבדק על ידי מערכת מידע-הון
השקעתי שנים בהייטק ובשוק ההון. ניהלתי בעצמי את הפנסיה, הביטוחים וההשקעות שלי, של המשפחה ושל החברים, ובמקביל אני מוביל קהילת משקיעים פעילה כבר שנים. כל ערך במידע-הון מתורגם ישירות מהחוק והרגולציה לעברית קריאה, כדי שהמסמך הבא שיגיע אליך בדואר יהיה מובן. גם בעשר וחצי בלילה.
תחומי מומחיות