סעיף 125 (פטור קצבה)

הפטור ממס על קצבת פרישה, הטבת המס המשמעותית ביותר לגמלאים בישראל

סעיף 9א לפקודת מס הכנסה (המכונה בפי רבים "סעיף 125" לפי מספרו ההיסטורי) מעניק פטור ממס הכנסה על חלק מקצבת הפרישה שמקבל גמלאי מקרן פנסיה, מביטוח מנהלים (במסלול קצבה), או מקופת גמל לקצבה. מדובר בהטבה משמעותית שיכולה לחסוך עשרות אלפי שקלים בשנה לפורשים.

הפטור חל על קצבה מזכה עד לתקרה הקבועה בחוק. נכון לשנת 2024, תקרת הקצבה המזכה עומדת על כ-8,820 ₪ לחודש, ושיעור הפטור הוא 67% מהקצבה המזכה. כלומר, עד כ-5,910 ₪ בחודש מהקצבה פטורים ממס לחלוטין.

תנאי הזכאות

• גיל פרישה: הפטור חל מגיל הפרישה (67 לגברים, 65 לנשים בהדרגה). ניתן לפרוש מוקדם יותר עם קצבה, אך הפטור מלא רק מגיל הפרישה.
• קצבה מוכרת: הפטור חל על קצבאות מקרנות פנסיה ותיקות וחדשות, ביטוחי מנהלים במסלול קצבה, וקצבאות תקציביות מהמעסיק.
• היוון קצבה: מי שבוחר להוון (למשוך כסכום חד-פעמי) חלק מהקצבה, מאבד את הפטור על החלק שהוון. לכן, החלטת ההיוון דורשת שיקול מס מעמיק.

העלאת שיעור הפטור

בשנים האחרונות הועלה שיעור הפטור בהדרגה מ-43.5% ל-67%, כחלק ממדיניות עידוד הציבור לבחור במסלול קצבה (הכנסה חודשית לכל החיים) על פני משיכה חד-פעמית. המגמה היא לתמרץ פורשים להישאר במסלול קצבה שמבטיח הכנסה שוטפת ומונע מצב של "אכילת הקרן" וחוסר כלכלי בגיל מבוגר.

מומלץ לכל מי שמתקרב לגיל פרישה לבצע תכנון פנסיוני-מיסויי מקיף, שיבחן את השילוב האופטימלי בין קצבה, היוון, ומשיכת כספי פיצויים, תוך מיקסום הפטורים העומדים לרשותו.

מושגי מפתח