מדריך מלא לקרן השתלמות לשכירים: כמה מפקיד המעסיק וכמה העובד, תקרות הפטור ממס, זכויות של עובדים חלקיים וזמניים, ניוד קרן - ומה לעשות כשהמעסיק אינו מציע קרן.
קרן השתלמות לשכירים פועלת על פי נוסחה פשוטה: המעסיק מפקיד 7.5% מהשכר, והעובד מפקיד 2.5% מהשכר.1 יחד - 10% מהשכר מופנים לחיסכון הפטור ממס. אבל יש פרטים חשובים שכל שכיר חייב להכיר: תקרות, תנאי זכאות, ומה עושים אם המעסיק לא מציע.
הנוסחה הבסיסית: מעסיק ועובד
| שכר חודשי (ברוטו) | הפקדת מעסיק (7.5%) | הפקדת עובד (2.5%) | סה"כ חודשי | סה"כ שנתי |
|---|---|---|---|---|
| 8,000 ₪ | 600 ₪ | 200 ₪ | 800 ₪ | 9,600 ₪ |
| 12,000 ₪ | 900 ₪ | 300 ₪ | 1,200 ₪ | 14,400 ₪ |
| 15,712 ₪ (תקרה) | 1,178 ₪ | 393 ₪ | 1,571 ₪ | 18,852 ₪ |
| 20,000 ₪ | 1,500 ₪ (חלק חייב במס) | 500 ₪ (חלק חייב במס) | 2,000 ₪ | 24,000 ₪ |
תקרת הפטור ממס לשנת 2025
ההפקדות פטורות ממס רק עד שכר של 15,712 ₪ לחודש2:
- הפקדת מעסיק פטורה: עד 7.5% × 15,712 ₪ = 1,178 ₪/חודש
- הפקדת עובד פטורה: עד 2.5% × 15,712 ₪ = 393 ₪/חודש
- סה"כ שנתי פטור: כ-18,852 ₪ (שניהם יחד)
הפקדות מעל תקרת השכר - חייבות במס הכנסה רגיל.
תנאי הזכאות: מתי מתחילים?
- ותק מינימלי: לרוב חצי שנה–שנה בתפקיד (תלוי בהסכם עם המעסיק). קרן ההשתלמות ניתנת כחלק מהטבות ההעסקה ואינה חובה חוקית לכל מעסיק (אלא אם כן נקבעה בהסכם קיבוצי)3
- עובדים חלקיים: זכאים לקרן השתלמות יחסית לשכרם. אם עובדים 50% משרה ומשתכרים 7,500 ₪ - ההפקדות הן 7.5% ו-2.5% מ-7,500 ₪
- עובדים קבועים ועובדי קבלן: שניהם זכאים, אם כי עובדי קבלן צריכים לבדוק אל מי מוגשת הבקשה - לקבלן, לא ללקוח
מה קורה לקרן כשמחליפים עבודה?
הכסף שנצבר שייך לכם - לא למעסיק. כשמחליפים עבודה:
- הקרן ממשיכה לעמוד: גם אחרי עזיבת עבודה, הכסף ממשיך לצמוח בקרן
- אין הפקדות חדשות עד שהמעסיק החדש פותח קרן (או שממשיכים באותה קרן אם מסכים)
- ניתן להעביר: ניתן להעביר את יתרת הקרן לגוף ניהול אחר, אם כי ה"ותק" (6 שנים) נספר מיום פתיחת הקרן הראשונה
- אל תמשכו! משיכה לפני 6 שנות ותק = מס על הרווחים ואיבוד פטור
מה עושים כשהמעסיק לא מציע קרן?
אין חוק שמחייב כל מעסיק לפתוח קרן השתלמות - אלא אם כן הדבר נקבע בהסכם קיבוצי חל עליו. אבל אפשר לפעול:
- בדקו אם יש הסכם קיבוצי: בענפים רבים (הייטק, פיננסים, חינוך, בריאות) קיים הסכם קיבוצי שמחייב קרן השתלמות
- בקשו במו"מ: בעת חתימת חוזה עבודה חדש - בקשו קרן השתלמות כחלק מחבילת השכר הכוללת
- לעצמאים: פתחו עצמאית: עצמאים יכולים לפתוח קרן השתלמות עצמאית עם הטבות מס שונות (ותק של 3 שנים, לא 6)
טעות נפוצה: השארת הקרן "רדומה" בגוף ניהול לא מתאים
כשמחליפים עבודה, הקרן הישנה לעיתים נשארת בגוף ניהול שהמעסיק הקודם בחר - לא בהכרח הטוב ביותר. בדקו את דמי הניהול ואת מסלול ההשקעה. ניתן (ולעיתים כדאי) להעביר את הקרן לגוף ניהול אחר דרך "ניוד" - ללא תשלום מס ותוך שמירה על הוותק שנצבר.
סיכום
השורה התחתונה: קרן השתלמות לשכיר היא אחת מהטבות ההעסקה החשובות ביותר - ועדיין רבים לא מנצלים אותה במלואה. ודאו שאתם מקבלים אותה, שהיא מנוהלת בגוף עם דמי ניהול סבירים, ושהיא במסלול השקעה שמתאים לגיל שלכם. הפקדת המעסיק לבדה שווה אלפי שקלים בשנה - כסף שאי אפשר להשאיר על השולחן.