מדריך מלא לעובדים אחרי גיל פרישה שמושכים קצבת פנסיה במקביל: לאן הולכות ההפרשות הפנסיוניות, חובת תיאום מס, מבחן הכנסות בביטוח לאומי, והאסטרטגיות לניהול חכם.
תכנון פרישה
יחידה 7תכנון פרישה
מה חשוב לדעת
- אין מניעה חוקית להמשיך לעבוד אחרי גיל הפרישה, והמעסיק חייב להמשיך להפריש פנסיה כל עוד אתם שכירים, ללא תלות בגיל.
- ברגע שמתחילים לקבל קצבה חודשית מקרן הפנסיה לא ניתן להפקיד אליה כספים חדשים, ולכן הפרשות המעסיק מופנות למסלול אחר, לרוב קופת גמל להשקעה.
- עם שני מקורות הכנסה (משכורת וקצבת פנסיה) תיאום מס הוא חובה ולא המלצה: בלעדיו אחד המקורות ימוסה ביתר או שייצבר חוב מס בסוף השנה.
- קצבת הזקנה מביטוח לאומי כפופה למבחן הכנסות עד גיל 70; מגיל 70 הקצבה משולמת במלואה ללא קשר להכנסה, ודחיית הקצבה מוסיפה 5% לכל שנת דחייה.
ישראלים רבים ממשיכים לעבוד גם אחרי גיל הפרישה. הסיבות מגוונות: צורך כלכלי, רצון להישאר פעילים, או שניהם. אם אתם עובדים ובמקביל מושכים קצבת פנסיה, חשוב להבין את ההשלכות: האם המעסיק עדיין חייב להפריש עבורכם ולאן ההפרשות מגיעות, איך מתאמים מס בין שני מקורות הכנסה, ומה ההשפעה על קצבת הזקנה מביטוח לאומי.
עבודה אחרי גיל פרישה: האם זה חוקי?
בהחלט. גיל הפרישה הוא הגיל שבו קמה הזכאות לקצבת אזרח ותיק, לא גיל שבו חייבים להפסיק לעבוד.8 חוק גיל פרישה, התשס"ד-2004, פורסם ב-18 בינואר 2004 ונכנס לתוקף ב-1 באפריל 2004; הפרסום המתקן האחרון שלו הוא מ-18 בנובמבר 2021, התיקון שהעלה בהדרגה את גיל הפרישה לנשים.1
בפועל, גיל הפרישה לגברים הוא 67. לנשים הוא נע בין 60 ל-65 ונקבע לפי חודש הלידה: ילידות 5/1947 עד 12/1959 פורשות ב-62, ומשם הגיל עולה בפעימות - ילידות 1963 ב-63 ושלושה חודשים, ילידות 1966 ב-64, וילידות 1/1970 ואילך ב-65.7
ההנחה שהמעסיק תמיד ימשיך להפריש אינה מדויקת
צו ההרחבה לפנסיית חובה [נוסח משולב] משנת 2011 קובע בסעיף 4(א)(6) שהוראותיו אינן חלות על "מי שפרש מעבודתו בגיל פרישת חובה ומקבל קצבה", כאשר "קצבה" לעניין זה אינה כוללת קצבאות וגמלאות מהמוסד לביטוח לאומי.2 כלומר, מי שפרש בגיל פרישת חובה וכבר מקבל קצבה מקרן פנסיה, מביטוח מנהלים או פנסיה תקציבית - חובת הביטוח הפנסיוני מכוח צו ההרחבה אינה חלה עליו עוד. הפרשה במקרה כזה יכולה עדיין להתחייב מהסכם קיבוצי, מהסכם אישי או מהסדר מיטיב אחר, אבל היא כבר לא נשענת על צו ההרחבה. זו שאלה שכדאי לברר מול המעסיק בכתב לפני שמניחים שההפרשות נמשכות.
לאן הולכות ההפרשות הפנסיוניות?
אם בבירור מול המעסיק התברר שההפרשות אכן ממשיכות - מכוח הסכם עבודה, הסכם קיבוצי או הסדר מיטיב - עולה השאלה הבאה: לאן הכסף הזה הולך בפועל? זו שאלה קריטית שרבים לא שואלים.
אם אתם כבר מושכים קצבה מהפנסיה
ברגע שהתחלתם לקבל קצבה חודשית מקרן הפנסיה, לא ניתן להפקיד כספים חדשים לאותה קרן. ההפרשות של המעסיק יופנו לאחד מהמסלולים הבאים:
- קופת גמל להשקעה: הכסף נצבר בקופה נפרדת. תוכלו למשוך אותו בכל עת (בכפוף למיסוי רווחי הון), או להמיר אותו לקצבה נוספת בעתיד.
- קרן פנסיה חדשה (לא מקובל): תיאורטית ניתן לפתוח קרן פנסיה חדשה, אך בגיל מתקדם מקדם ההמרה יהיה נמוך מאוד, כך שזה בדרך כלל לא משתלם.
- ביטוח מנהלים (לעובדים ותיקים): אם יש לכם פוליסת ביטוח מנהלים פעילה שממנה טרם התחלתם למשוך, ייתכן שההפרשות ימשיכו אליה.
מה כדאי לעשות עם הכספים?
אם ההפרשות מופנות לקופת גמל להשקעה, בדקו את דמי הניהול ואת מסלול ההשקעה. לרוב כדאי לבחור מסלול שמרני יותר בגיל מתקדם. הכסף הזה יכול לשמש ככרית ביטחון, למימון הוצאות חד-פעמיות, או להשלמת הכנסה בעתיד.
מה עם רכיב הפיצויים?
ההפרשות לפיצויים של המעסיק ממשיכות להיצבר גם הן. כשתסיימו את העבודה, תוכלו למשוך את הפיצויים שנצברו בתקופה הנוכחית. לפי לוח הניכויים של רשות המסים לשנת 2026, תקרת הפטור למענק הון עקב פרישה לפי סעיף 9(7א)(א) לפקודת מס הכנסה עומדת על 13,750 ש"ח לכל שנת עבודה, תקרת הפטור למענק הון עקב מוות לפי סעיף 9(7א)(ב) עומדת על 27,520 ש"ח לכל שנת עבודה, ותקרת סכום הפיצויים להפקדה לפי סעיף 3(ה3) עומדת על 45,600 ש"ח לשנה.6
כאן נמצאת אחת הנקודות שהכי קל לפספס: מענק פרישה פטור ממס שקיבלתם אינו "חינם" לצורכי המס העתידי שלכם. במסגרת קיבוע הזכויות מופעלת נוסחת קיזוז שמפחיתה את שיעור הפטור על הקצבה החודשית בגין מענקי פרישה פטורים שהתקבלו ב-32 השנים שקדמו לגיל הזכאות, וכן בגין היוון קצבה בפטור ממס.3 כלומר, פטור על הפיצויים היום עשוי לבוא על חשבון הפטור על הקצבה החודשית לכל שארית החיים.
תיאום מס: חובה עם שני מקורות הכנסה
כשיש לכם שני מקורות הכנסה (משכורת + קצבת פנסיה), בלי תיאום מס אחד מהם ימוסה בשיעור מקסימלי. זו אחת הטעויות הנפוצות ביותר של עובדים-פנסיונרים.
איך עובד תיאום מס?
כל מעסיק או משלם קצבה מנכה מס לפי מדרגות המס, כאילו הוא מקור ההכנסה היחיד שלכם. בלי תיאום, שני המקורות מתחילים ממדרגת המס הנמוכה ביותר ונותנים לכם נקודות זיכוי כפולות. בסוף השנה, רשות המיסים מגלה שהכנסתכם הכוללת גבוהה יותר, ואתם חייבים הפרשים.
המדרגות עצמן זזות. ב-31 במרץ 2026 תוקן סעיף 121 לפקודת מס הכנסה במסגרת חוק ההתייעלות הכלכלית 2026, ונקבע שהחל ב-1 בינואר 2026 יחול שיעור מס של 20% על כל שקל מ-120,721 ש"ח עד 228,000 ש"ח, 31% מ-228,001 ש"ח עד 301,200 ש"ח, ו-35% מ-301,201 ש"ח עד 560,280 ש"ח. נקודת זיכוי אחת שווה 242 ש"ח לחודש.6 כשההכנסה מפוצלת בין משכורת לקצבה, כל אחד מהמשלמים מיישם את המדרגות האלה מחדש מהתחתית - ומכאן החוב.
בלי תיאום מס תשלמו יותר מדי או תקבלו חוב
תיאום מס הוא חובה, לא המלצה. ניתן לבצע תיאום מס באופן מקוון באתר רשות המיסים או בפנייה למשרד פקיד שומה. הגישו בקשה בתחילת כל שנת מס, ובכל פעם שמשתנה גובה ההכנסה.
הפטור על קצבה מזכה
חלק מקצבת הפנסיה פטור ממס. בלוח הניכויים לשנת 2026 תקרת "קצבה מזכה" לפי סעיף 9א(א) עומדת על 9,430 ש"ח לחודש, ותקרת הפטור לפי סעיף 9א(ב) - בשיעור 57.5% - עומדת על 5,422 ש"ח לחודש.6 אם הקצבה גבוהה מהתקרה, רק החלק שמעל הפטור ממוסה. הפטור הזה אמור להילקח בחשבון בתיאום המס.
שיעור הפטור בנוי משני רבדים: פטור בסיסי של 35% ופטור נוסף, שגדל בפעימות במסגרת תיקונים 190 ו-275 לפקודה. הפטור הנוסף עמד על 22% ב-2025, על 22.5% ב-2026 (סה"כ 57.5%), והוא צפוי לעלות ל-27.5% ב-2027 (סה"כ 62.5%) ול-32% ב-2028 ואילך (סה"כ 67%).3
שיעור הפטור המלא אינו אוטומטי
לפי המדריך של רשות המסים לטופס 161ד, שיעור הפטור המלא מגיע רק למי שלא קיבל מענקי פרישה פטורים ממס בגין 32 השנים שקדמו לגיל הזכאות, ולא בחר להוון חלק מהקצבה בפטור ממס. מי שכן קיבל - שיעור הפטור שלו נמוך יותר, לפי נוסחת קיזוז. "גיל הזכאות" מוגדר כגיל הפרישה או מועד קבלת קצבה מזכה לראשונה, לפי המאוחר מביניהם. מי שממשיך לעבוד לאחר גיל הזכאות אצל מעסיק שהחל לעבוד אצלו לפני כן נדרש לדווח על כך בחלק ג3 של הטופס, ולציין את מענקי הפרישה הפטורים שהוא צפוי לקבל בעתיד מאותו מעסיק.3
| רכיב | סכום לדוגמה | מיסוי |
|---|---|---|
| משכורת מעבודה | 10,000 ש"ח | לפי מדרגות מס רגילות |
| קצבת פנסיה (חלק פטור) | 5,422 ש"ח | פטור ממס |
| קצבת פנסיה (חלק חייב) | 4,078 ש"ח | לפי מדרגות מס (מצטבר עם המשכורת) |
| סה"כ הכנסה חייבת | 14,078 ש"ח | תיאום מס נדרש |
מבחן הכנסות בביטוח לאומי
הזכאות לקצבת אזרח ותיק מגיל הפרישה ועד גיל הזכאות (70) מותנית במבחן הכנסות. בגיל 70 הקצבה משולמת בלי מבחן הכנסות כלל.8 נקודה שרבים מפספסים: הכנסה מפנסיה, מישראל או מחוץ לארץ, אינה נספרת במבחן ההכנסות. גם הפרשי הצמדה על פיקדונות או תוכניות חיסכון אינם נספרים, בתנאי שהם פטורים ממס הכנסה.8 כלומר, מה שפוגע בקצבת הזקנה הוא המשכורת - לא הקצבה מקרן הפנסיה.
עד גיל 70: ההכנסה מעבודה משפיעה על הקצבה
התקרות מתעדכנות מדי שנה. אלה התקרות התקפות החל ב-01.01.2026 למי שיש לו הכנסות מעבודה בלבד:4
| מצב | קצבה מלאה עד | אין קצבה מעל |
|---|---|---|
| ללא בן/בת זוג לפי הגדרת החוק | 10,113 ש"ח לחודש (ברוטו) | 14,402 ש"ח לחודש (ברוטו) |
| עם בן/בת זוג לפי הגדרת החוק | 13,484 ש"ח לחודש (ברוטו) | 20,082 ש"ח לחודש (ברוטו) |
בתחום שבין שתי התקרות משולמת קצבה חלקית או שלא משולמת קצבה כלל, והחישוב נעשה לפי תקופות הביטוח שנצברו. שימו לב שההכנסה הנבדקת היא ברוטו וכוללת גם דמי הבראה, דמי ביגוד, מענקים והפרשי שכר - רכיבים שקל לשכוח כשמעריכים אם עוברים את הרף.4
כדי לשים את הסכומים בפרופורציה: קצבת אזרח ותיק בסיסית ליחיד עומדת על 1,838 ש"ח לחודש החל ב-01.01.2026 (2,762 ש"ח לזוג).9 תוספת ותק יכולה להוסיף עד 50% מהסכום,5 ולכן מדובר בסכומים שמשלימים הכנסה ולא מחליפים אותה. זה חלק מהשיקול של מי ששוקל אם כדאי לו לצמצם את המשרה כדי לרדת מתחת לרף מבחן ההכנסות.
אחרי גיל 70: מבחן ההכנסות מתבטל
מגיל 70 מבחן ההכנסות לא חל, והקצבה משולמת ללא תלות בגובה ההכנסה מעבודה.8 מי שלא קיבל קצבה בין גיל הפרישה לגיל הזכאות בגלל הכנסות מעבודה, זכאי בהמשך לתוספת דחיית קצבה בשיעור 5% מהקצבה המלאה (כולל תוספת הוותק) עבור כל שנה כזו. התוספת משולמת גם למי שהיה זכאי רק לקצבה חלקית והחליט לוותר עליה.5
תוספת הדחייה אינה בונוס על "החלטה לדחות"
לפי הניסוח של הביטוח הלאומי, תוספת דחיית הקצבה משולמת עבור השנים שלאחר גיל הפרישה שבהן היו הכנסות מעבודה, ולכן לא הייתה זכאות לקצבה או שהייתה זכאות לקצבה חלקית בלבד והזכאי ויתר עליה.5 זו לא תוספת שמקבלים על כל דחייה שרירותית. במקביל קיימת תוספת ותק בשיעור 2% לכל שנת ביטוח מלאה, עד תקרה של 50% מהקצבה.5
דוגמה: בן 68 עם משכורת וקצבת פנסיה
יוסי בן 68, מרוויח 12,000 ש"ח בחודש מעבודה ומקבל קצבת פנסיה של 9,500 ש"ח. קצבת הפנסיה אינה נספרת במבחן ההכנסות, אבל המשכורת כן: 12,000 ש"ח עוברים את הרף של 10,113 ש"ח ליחיד ללא בן זוג, ועדיין נמוכים מ-14,402 ש"ח - כלומר יוסי נמצא בתחום שבו משולמת קצבה חלקית, או לא משולמת קצבה, לפי תקופות הביטוח שצבר.4 אם בפועל לא תשולם לו קצבה בשנים האלה בגלל ההכנסה מעבודה, כל שנה כזו תזכה אותו בתוספת דחייה של 5% מהקצבה המלאה כשיגיע לגיל 70.5 בינתיים הוא מתפרנס ממשכורת ומקצבת הפנסיה.
תוספת דחייה לקצבת הזקנה מביטוח לאומי
איור מושגי בלבד, לא חיזוי. מבוסס על כלל תוספת הדחייה של המוסד לביטוח לאומי: 5% מהקצבה המלאה (כולל תוספת ותק) עבור כל שנה בין גיל הפרישה לגיל 70 שבה הקצבה לא שולמה בגלל הכנסות מעבודה. אינה משולמת על דחייה שאינה נובעת מהכנסות.
אסטרטגיות לניהול חכם
1. תזמון תחילת הקצבה
יש כאן שני תזמונים נפרדים שקל לבלבל ביניהם. האחד הוא מועד תחילת הקצבה מקרן הפנסיה, שמושפע ממקדם ההמרה בתקנון הקרן. השני הוא מועד תחילת קצבת אזרח ותיק מביטוח לאומי, שכפוף למבחן הכנסות עד גיל 70 ומזכה בתוספת דחייה של 5% לשנה כשהקצבה לא שולמה בגלל הכנסות מעבודה.5 שימו לב גם שמועד קבלת הקצבה המזכה לראשונה הוא אחד משני הרכיבים שקובעים את "גיל הזכאות" לצורך הפטור ממס - ולכן תזמון של אחד משפיע על השני.3
2. תכנון מס שנתי
- בצעו תיאום מס בתחילת כל שנה.
- נצלו את הפטור על קצבה מזכה (סעיף 9א לפקודת מס הכנסה) - 5,422 ש"ח לחודש ב-2026.6
- בדקו אם ביצעתם קיבוע זכויות (טופס 161ד) בעת הפרישה, ואם דיווחתם בחלק ג3 על המשך עבודה אצל אותו מעסיק לאחר גיל הזכאות.3
- בדקו את השפעת מענקי הפרישה הפטורים שקיבלתם ב-32 השנים שקדמו לגיל הזכאות על שיעור הפטור שנקבע לכם.3
3. ניהול ההפרשות החדשות
- ודאו שההפרשות מגיעות לקופה מתאימה (קופת גמל להשקעה בדרך כלל).
- בדקו את דמי הניהול. כקופה חדשה עם סכום קטן, יש סכנה לדמי ניהול גבוהים.
- התאימו את מסלול ההשקעה לגיל ולאופק שלכם.
רשימת פעולות מעשית
אם אתם עובדים ומושכים קצבת פנסיה (או מתכננים להתחיל), בצעו את הפעולות הבאות:
- בצעו תיאום מס באתר רשות המיסים או אצל רואה חשבון.
- בררו בכתב אם ההפרשות בכלל ממשיכות - צו ההרחבה לפנסיית חובה אינו חל על מי שפרש בגיל פרישת חובה ומקבל קצבה2 - ואם כן, לאן הן מגיעות.
- חשבו את ההשפעה על קצבת הזקנה מביטוח לאומי (עד גיל 70).
- שקלו את התזמון: האם כדאי לדחות את משיכת הקצבה לגיל מאוחר יותר?
- בדקו את הפטור על קצבה מזכה וודאו שהוא מיושם בתלוש.
- היוועצו עם יועץ פנסיוני לתמונה מלאה של כל הזכויות שלכם.
סיכום
השורה התחתונה: עבודה תוך משיכת קצבת פנסיה היא לגיטימית ונפוצה, אבל דורשת ניהול אקטיבי. חובה לבצע תיאום מס כדי לא לשלם מס ביתר או לצבור חוב. אל תניחו שההפרשות הפנסיוניות ממשיכות אוטומטית - צו ההרחבה לפנסיית חובה אינו חל על מי שפרש בגיל פרישת חובה ומקבל קצבה, ולכן צריך לברר מה בדיוק מחייב את המעסיק שלכם.2 ומבחינת ביטוח לאומי, עד גיל 70 המשכורת (ולא קצבת הפנסיה) היא זו שנבדקת מול תקרות מבחן ההכנסות.8
בדיקת ידע
אתם ממשיכים לעבוד אחרי גיל הפרישה ומקבלים במקביל קצבה חודשית מקרן הפנסיה. לאן מופנות בדרך כלל ההפרשות החדשות של המעסיק?
לקרן פנסיה שכבר משלמת קצבה חודשית לא ניתן להוסיף הפקדות חדשות.
מושגי מפתח
הגיל שבו קמה הזכאות לקצבה: 67 לגברים, 60 עד 65 לנשים לפי תאריך הלידה. אפשר להמשיך לעבוד אחריו, אך המשך ההפרשות אינו מובן מאליו.
היעד הנפוץ להפרשות המעסיק החדשות אחרי שכבר מושכים קצבה מהקרן. בדקו דמי ניהול ומסלול.
החלק הפטור ממס מתוך קצבת הפנסיה (סעיף 9א). חשוב לשקלל אותו בתיאום המס מול המשכורת.
המקדם שממיר את הצבירה לקצבה חודשית. דחיית תחילת הקצבה משפרת אותו ומגדילה את הקצבה.
מותר ונפוץ להמשיך לעבוד תוך משיכת קצבת פנסיה. שימו לב שצו ההרחבה לפנסיית חובה [נוסח משולב] 2011 קובע בסעיף 4(א)(6) שהוא אינו חל על מי שפרש בגיל פרישת חובה ומקבל קצבה, ולכן אין להניח שההפרשות ממשיכות אוטומטית; כשהן כן ממשיכות, הן מופנות לרוב לקופת גמל להשקעה, כי לקרן שממנה כבר מושכים קצבה לא ניתן להפקיד. עם שני מקורות הכנסה נדרש תיאום מס. נכון ל-2026 תקרת הקצבה המזכה היא 9,430 ש"ח לחודש ושיעור הפטור 57.5%, כלומר פטור של עד 5,422 ש"ח לחודש. קצבת אזרח ותיק מביטוח לאומי כפופה למבחן הכנסות מגיל הפרישה ועד גיל 70 בלבד, ובמבחן הזה נספרת המשכורת ולא קצבת הפנסיה: יחיד ללא בן זוג מקבל קצבה מלאה עד 10,113 ש"ח לחודש ברוטו, ומעל 14,402 ש"ח אינו זכאי לקצבה.
כן. גיל הפרישה הוא הגיל שבו קמה הזכאות לקצבת אזרח ותיק, ולא גיל שבו חייבים להפסיק לעבוד; הביטוח הלאומי עצמו מניח שייתכנו הכנסות מעבודה בין גיל הפרישה לגיל 70 ובודק אותן במבחן הכנסות. גיל הפרישה לגברים הוא 67, ולנשים הוא נע בין 60 ל-65 לפי חודש הלידה, כשילידות ינואר 1970 ואילך פורשות ב-65. חשוב לא להסיק מכך שהמעסיק חייב להמשיך להפריש לפנסיה: צו ההרחבה לפנסיית חובה [נוסח משולב] 2011 קובע בסעיף 4(א)(6) שהוראותיו אינן חלות על מי שפרש בגיל פרישת חובה ומקבל קצבה (למעט קצבאות מהמוסד לביטוח לאומי). חובת הפרשה במקרה כזה יכולה לנבוע מהסכם קיבוצי, מהסכם אישי או מהסדר פנסיה מיטיב, ולכן כדאי לברר את המקור המדויק מול המעסיק.
קודם כול צריך לוודא שההפרשות אכן ממשיכות, שכן צו ההרחבה לפנסיית חובה אינו חל על מי שפרש בגיל פרישת חובה ומקבל קצבה. אם הן ממשיכות מכוח הסדר אחר, לא ניתן להפקיד אותן לקרן פנסיה שממנה כבר משולמת קצבה חודשית, ולכן הן מופנות בדרך כלל לקופת גמל להשקעה (נזילה, בכפוף למיסוי רווחי הון במשיכה) ולעיתים לפוליסת ביטוח מנהלים פעילה. הפרשות הפיצויים ממשיכות להיצבר וניתן למשוך אותן בסיום העבודה, אך מענק פרישה פטור ממס נכנס לנוסחת הקיזוז שמפחיתה את שיעור הפטור על הקצבה החודשית.
בלוח הניכויים של רשות המסים לשנת 2026, תקרת "קצבה מזכה" לפי סעיף 9א(א) לפקודת מס הכנסה עומדת על 9,430 ש"ח לחודש, ותקרת הפטור לפי סעיף 9א(ב) בשיעור 57.5% עומדת על 5,422 ש"ח לחודש. השיעור בנוי משני רבדים: פטור בסיסי של 35% ופטור נוסף של 22.5% ב-2026, שגדל בפעימות במסגרת תיקונים 190 ו-275 לפקודה - 27.5% ב-2027 (סה"כ 62.5%) ו-32% ב-2028 ואילך (סה"כ 67%). שיעור הפטור המלא מגיע רק למי שלא קיבל מענקי פרישה פטורים ממס בגין 32 השנים שקדמו לגיל הזכאות ולא היוון חלק מהקצבה בפטור ממס; אחרת מופעלת נוסחת קיזוז שמפחיתה את השיעור. על החלק שמעל הסכום הפטור משלמים מס לפי מדרגות המס.
הזכאות לקצבת אזרח ותיק מגיל הפרישה ועד גיל הזכאות (70) מותנית במבחן הכנסות; בגיל 70 הקצבה משולמת בלי מבחן הכנסות כלל. החל ב-01.01.2026, מי שאין לו בן או בת זוג לפי הגדרת החוק עשוי לקבל קצבה מלאה אם הכנסתו החודשית מעבודה (ברוטו) נמוכה מ-10,113 ש"ח; בין 10,113 ש"ח ל-14,402 ש"ח הוא עשוי לקבל קצבה חלקית או לא לקבל קצבה, לפי תקופות הביטוח שצבר; ומעל 14,402 ש"ח אינו זכאי. למי שיש בן או בת זוג לפי הגדרת החוק, הסכומים המקבילים הם 13,484 ש"ח ו-20,082 ש"ח. הכנסה מפנסיה, מישראל או מחוץ לארץ, אינה נלקחת בחשבון, וכך גם הפרשי הצמדה על פיקדונות או תוכניות חיסכון הפטורים ממס הכנסה. תשלומים נוספים כמו דמי הבראה, דמי ביגוד, מענקים והפרשי שכר כן נספרים בהכנסה מעבודה.
לפי הביטוח הלאומי, תוספת דחיית קצבה היא תוספת בשיעור 5% מסך הקצבה המלאה (כולל תוספת הוותק) עבור כל שנה בין גיל הפרישה לגיל הזכאות שבה תשלום הקצבה נדחה בגלל הכנסות מעבודה. היא משולמת עבור השנים שבהן היו הכנסות מעבודה ולכן לא הייתה זכאות לקצבה, או שהייתה זכאות לקצבה חלקית בלבד והזכאי החליט לוותר עליה. במקביל קיימת תוספת ותק בשיעור 2% לכל שנת ביטוח מלאה, עד תקרה של 50% מהקצבה.
- חוק גיל פרישה, התשס"ד-2004 (מאגר החקיקה הלאומי, הכנסת). פורסם 18.1.2004, תחילה 1.4.2004, פרסום מתקן אחרון 18.11.2021; מעמד החוק: תקף(2004) main.knesset.gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 12/08/2026
- צו הרחבה לפנסיית חובה [נוסח משולב], ילקוט הפרסומים 6302, 27.9.2011 (מפורסם באתר gov.il). סעיף 4(א)(6): הצו אינו חל על "מי שפרש מעבודתו בגיל פרישת חובה ומקבל קצבה", כאשר "קצבה" אינה כוללת קצבאות וגמלאות מהמוסד לביטוח לאומי; סעיף 6(ד): טבלת שיעורי ההפרשה עד 17.5% מ-1.1.2014; סעיף 6(ה): תקופת המתנה של 6 חודשים, ומיידית למי שכבר מבוטח(2011) gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 12/08/2026
- רשות המסים בישראל. "מדריך לגמלאי למילוי טופס 161ד - בקשה לקיבוע זכויות לפי סעיף 9א לפקודה", מהדורת 2026: שיעור הפטור הכולל 57.5% ב-2026 (35% בסיסי + 22.5% נוסף), 62.5% ב-2027 ו-67% מ-2028 מכוח תיקונים 190 ו-275; הגדרת גיל הזכאות; נוסחת הקיזוז בגין מענקי פרישה פטורים מ-32 השנים שקדמו לגיל הזכאות; חלק ג3 - עבודה לאחר גיל זכאות(2026) gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 12/08/2026
- המוסד לביטוח לאומי. "מבחן הכנסות למי שיש הכנסות מעבודה בלבד" - תקרות החל ב-01.01.2026: 10,113 ש"ח / 14,402 ש"ח ליחיד ללא בן זוג, 13,484 ש"ח / 20,082 ש"ח עם בן זוג; דמי הבראה, ביגוד, מענקים והפרשי שכר נספרים btl.gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 12/08/2026
- המוסד לביטוח לאומי. "תוספות לקצבת אזרח ותיק" - תוספת ותק 2% לכל שנת ביטוח מלאה עד 50%, ותוספת דחיית קצבה 5% מהקצבה המלאה לכל שנה בין גיל הפרישה לגיל הזכאות שבה הקצבה נדחתה בגלל הכנסות מעבודה btl.gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 12/08/2026
- רשות המסים בישראל. "לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2026 ואילך": תקרת קצבה מזכה 9א(א) 9,430 ש"ח לחודש; תקרת הפטור 9א(ב) בשיעור 57.5% - 5,422 ש"ח לחודש; תקרת פטור למענק הון עקב פרישה 9(7א)(א) 13,750 ש"ח לשנת עבודה; עקב מוות 9(7א)(ב) 27,520 ש"ח; תקרת סכום הפיצויים להפקדה 3(ה3) 45,600 ש"ח לשנה; נקודת זיכוי 242 ש"ח לחודש; ריווח מדרגות המס מכוח חוק ההתייעלות הכלכלית 2026 (תיקון סעיף 121 ביום 31.3.2026)(2026) gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 12/08/2026
- המוסד לביטוח לאומי. "גיל הפרישה" - 67 לגברים; לנשים 60 עד 65 לפי תאריך הלידה, כולל טבלת הפעימות עד גיל 65 לילידות 1/1970 ואילך btl.gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 12/08/2026
- המוסד לביטוח לאומי. "אתה עומד במבחן הכנסות או שהגעת לגיל הזכאות" - מבחן ההכנסות חל מגיל הפרישה עד גיל הזכאות (70); בגיל 70 הקצבה משולמת בלי מבחן הכנסות; הכנסה מפנסיה מישראל או מחוץ לארץ אינה מובאת בחשבון, וכך גם הפרשי הצמדה על פיקדונות ותוכניות חיסכון הפטורים ממס btl.gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 12/08/2026
- המוסד לביטוח לאומי. "סכומי הקצבה לפי המצב המשפחתי" - קצבת אזרח ותיק ליחיד 1,838 ש"ח לחודש החל ב-01.01.2026 btl.gov.il ↗ ↩נבדק לאחרונה: 12/08/2026